建筑企業(yè)在預(yù)繳稅款時，應(yīng)根據(jù)具體情況做出相應(yīng)的會計分錄。以下是建筑預(yù)繳稅款會計分錄的詳細解釋：

1、預(yù)繳增值稅時

借方科目：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸方科目：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)沖減未交增值稅科目時

借方科目：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸方科目：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

3、預(yù)繳附加稅時

借方科目：應(yīng)交稅費——附加稅

貸方科目：銀行存款

4、預(yù)繳企業(yè)所得稅時

借方科目：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸方科目：銀行存款

在實際操作中，建筑企業(yè)可能還會遇到其他類型的預(yù)繳稅款，如預(yù)繳印花稅、房產(chǎn)稅等。對于這些稅種，會計分錄的基本原理是相同的，即通過“應(yīng)交稅費”科目進行核算，并在實際繳納時通過“銀行存款”科目進行支付。

　建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款會計分錄

　　一般納稅人，預(yù)繳增值稅時，

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　　貸：銀行存

　　在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

　　小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時，

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

在增值稅申報表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。

　　建筑業(yè)在異地預(yù)繳2的稅金怎么做分錄

　　交納增值稅的賬務(wù)處理。

　　1.交納當月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

　　2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　4.減免增值稅的賬務(wù)處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

　　以上就是建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款會計分錄的主要內(nèi)容，大家可以收藏起來。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)文。第五條規(guī)定 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

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1、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按2%預(yù)繳)

應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅)

2、下月繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅)

貸:銀行存款

3、某項目同時繳納印花稅

先計提:

借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅)

貸:應(yīng)交稅費--城市建設(shè)維護稅

應(yīng)交稅費--地方教育附加稅

應(yīng)交稅費--教育附加稅

然后再做支付分錄:

借:應(yīng)交稅費--城市建設(shè)維護稅

應(yīng)交稅費--地方教育附加稅

應(yīng)交稅費--教育附加稅

貸:銀行存款

建筑施工單位需要繳納的稅種有哪些?

答:建筑施工單位需要繳納的稅種包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅。

建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款會計分錄

1、一般納稅人，預(yù)繳增值稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

2、小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

預(yù)繳稅款需要計提城建稅、教育附加嗎?

答:預(yù)繳稅款不用計提城建稅、教育附加。實際繳納時按照實際繳納增值稅額計稅依據(jù)繳納城建稅、教育費附加。

答:預(yù)繳稅款不用計提城建稅、教育附加。實際繳納時按照實際繳納增值稅額計稅依據(jù)繳納城建稅、教育費附加、城市維護建設(shè)稅，計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。

工程施工項目預(yù)繳稅費會計分錄

1、如果繳納是當月的增值稅，那么直接做分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

2、如果是上個月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

以上就是建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。