某市屬集團工資總額管理辦法（參考）

A探索者 2025-01-02 發(fā)布于江西

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工資總額制定的步驟和流程

工資總額預算方案擬定：人力資源部門、財務部門。

工資總額討論：職工大會/職工代表大會

工資總額預算方案審核：總經(jīng)理辦公會。

工資總額預算方案審批：董事會。

工資總額預算方案上報（上級公司或國資監(jiān)管機構(gòu)）。

備案制：了解上級公司或國資監(jiān)管機構(gòu)的意見，修改方案。

核準制：等待上級公司或國資監(jiān)管機構(gòu)的核準

第一章總則

第一條為建立健全與勞動力市場基本適應、與企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常的增長機制，增強企業(yè)活力和競爭力，促進企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展和跨越式發(fā)展，根據(jù)《國務院關(guān)于改革國有企業(yè)工資決定機制的意見》《省人民政府關(guān)于改革國有企業(yè)工資決定機制的實施意見》《xxxxxxx屬國有企業(yè)工資總額管理試行辦法》及實施細則的規(guī)定，xxxx集團有限公司（簡稱“集團”）結(jié)合集團下屬企業(yè)（簡稱“企業(yè)”）實際，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團所屬的全資企業(yè)和具有實質(zhì)控制權(quán)的控股企業(yè)，工資總額管理范圍原則上為納入集團財務報表合并范圍全部企業(yè)的工資總額，下屬上市公司暫除外。

第三條本辦法所稱工資總額，是指由企業(yè)在一個會計年度或周期內(nèi)直接支付給與本企業(yè)建立勞動關(guān)系的全部職工的勞動報酬總額，包括工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼、通訊補貼以及節(jié)日補助等貨幣化發(fā)放都應當納入企業(yè)的工資總額管理。

第四條本辦法所稱全部職工，是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系并由企業(yè)直接支付勞動報酬（含生活費）的人員，包括在崗職工、離崗仍保留勞動關(guān)系的職工，不包括其他從業(yè)人員、退休人員、勞務派遣人員。

第五條工資總額管理應當遵循以下原則：

（一）依法合規(guī)。按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定規(guī)范工資管理，貫徹執(zhí)行國家、省、市的有關(guān)工資總額政策。

（二）工效聯(lián)動。工資效益同向聯(lián)動，效益增、工資增，效益降、工資降；嚴格控制人工成本不合理增長，不斷提高人工成本投入產(chǎn)出效率。

（三）戰(zhàn)略導向。企業(yè)從發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，制定人力資源規(guī)劃，以人力資源規(guī)劃為指導，確定企業(yè)的薪酬策略。

（四）分級分類。圍繞以管資本為主，根據(jù)出資關(guān)系實行分級管理；根據(jù)企業(yè)的定位劃分，實行分類管理，以提升對企業(yè)管理的科學性、針對性和有效性。

第二章工資總額分級分類管理

第六條集團作為企業(yè)出資人，依據(jù)市國資委相關(guān)政策，制定集團工資總額管理辦法，對企業(yè)工資總額預算實行核準制管理，合理調(diào)控企業(yè)收入分配總體水平，并對企業(yè)工資總額預算編制、申報、執(zhí)行及清算工作進行指導和監(jiān)督。

企業(yè)按照本辦法和國家、省、市相關(guān)收入分配政策規(guī)定，在經(jīng)集團核準的工資總額預算內(nèi)，組織開展所屬各級企業(yè)工資總額預算管理工作、執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督和評價。

第七條企業(yè)分類以集團確定的下屬公司考核分類為準，分為A類企業(yè)和B類企業(yè)。

第八條根據(jù)不同的企業(yè)類別和發(fā)展所處階段，A類企業(yè)原則上選取2項經(jīng)濟效益指標，其中利潤總額權(quán)重原則上不低于70%；B類企業(yè)主要選取任務完成指標和利潤總額，也可再選取1項其他經(jīng)濟效益指標實行復合掛鉤，其中任務完成指標權(quán)重原則上不低于80%。對于其他具有特殊情況的企業(yè)，經(jīng)企業(yè)主動申請、集團同意后，可結(jié)合集團對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績考核選取掛鉤指標或直接核定工資總額增減幅度。

第九條工資總額預算一般按照單一會計年度進行管理。對市場競爭充分、所處行業(yè)經(jīng)濟效益年度間波動較大且周期特點明顯的企業(yè)，或存在其他特殊情況的企業(yè)，可申請并提交工資總額預算周期制管理方案，經(jīng)集團同意后，試行工資總額預算周期制管理。

試行工資總額預算周期制管理的企業(yè)，以三年為一周期（一般與企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核任期相一致）。集團試行工資總額預算周期制管理時，企業(yè)的工資總額周期應與集團保持一致。周期內(nèi)企業(yè)可根據(jù)實際需要統(tǒng)籌安排各年度工資總額支出，但周期內(nèi)工資總額增長應符合工資總額與效益聯(lián)動的要求，周期前兩年工資總額增長應保持在合理可控的范圍內(nèi)。周期內(nèi)工資總額掛鉤聯(lián)動指標一旦確定，原則上不得變更。

第三章工資總額決定機制

第十條企業(yè)以集團核定的上年度工資總額為基礎，按照“效益增工資增、效益降工資降”的同向聯(lián)動原則，綜合經(jīng)濟效益和勞動生產(chǎn)率預算情況，結(jié)合職工工資水平市場對標、企業(yè)支付能力等情況，合理編制年度工資總額預算。試行工資總額預算周期制管理的企業(yè)，以周期開始上一年度集團核定的工資總額為基礎，合理編制周期及周期內(nèi)年度工資總額預算。

第十一條企業(yè)經(jīng)濟效益增長的，當年工資總額在不超過經(jīng)濟效益增長幅度范圍內(nèi)增長。其中，當年勞動生產(chǎn)率未提高、上年人工成本投入產(chǎn)出率低于行業(yè)平均水平或者上年職工平均工資達到全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資3倍以上的，當年工資總額增長幅度應低于同期經(jīng)濟效益增長幅度；對于B類企業(yè)，上年職工平均工資達到人社部門規(guī)定的調(diào)控水平及以上的，當年工資總額增長幅度應低于同期經(jīng)濟效益增長幅度，且職工平均工資增長幅度不得超過人社部門規(guī)定的工資增長調(diào)控目標。

結(jié)合企業(yè)市場化程度，引入市場化引導系數(shù)，宏觀調(diào)控A類企業(yè)和B類企業(yè)工資總額增長幅度，A類企業(yè)市場化引導系數(shù)最高不超過1，B類企業(yè)市場化引導系數(shù)不得超過0.9。

對于實現(xiàn)減虧或扭虧為盈的企業(yè)，經(jīng)集團同意，在企業(yè)支付能力范圍內(nèi)，當年工資總額可適度增長。減虧企業(yè)，工資總額增幅原則上不超過工資指導線下線。

第十二條企業(yè)經(jīng)濟效益下降的，除受政策調(diào)整等非經(jīng)營性因素影響外，當年工資總額原則上相應下降。其中，當年勞動生產(chǎn)率未下降、上年人工成本投入產(chǎn)出率高于行業(yè)平均水平20%或者上年職工平均工資低于全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資70%的，當年工資總額可適當少降。

第十三條剔除受政策調(diào)整等非經(jīng)營性因素影響后，企業(yè)未實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的，工資總額不得增長，或適度下降。

第十四條工資總額在預算范圍不發(fā)生變化的情況下，原則上增人不增資、減人不減資，但發(fā)生兼并重組、新設、注銷企業(yè)或者法人機構(gòu)、按政府要求增減民生保障項目、因經(jīng)營性業(yè)務規(guī)模迅速擴張等涉及人員變動較大、影響工資總額較多的，經(jīng)市國資委認定后，可按照實事求是的原則，合理增加或減少工資總額。

第十五條企業(yè)本部工資總額與企業(yè)整體經(jīng)營狀況掛鉤，企業(yè)本部不屬于企業(yè)利潤中心的，本部職工平均工資增幅原則上應低于企業(yè)全部職工平均工資增幅。

第十六條企業(yè)完成市委市政府和集團交辦的重大專項任務等特殊事項的，經(jīng)集團合理認定后予以適度支持。

第四章工資總額管理程序

第十七條企業(yè)按照國家收入分配政策規(guī)定、市國資委有關(guān)要求以及本辦法編制工資總額預算。工資總額預算在經(jīng)履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，于每年或周期管理第一年3月底前報集團核準。

企業(yè)根據(jù)企業(yè)實際，分層級、按預算科目填制預算相關(guān)報表，并形成工資總額年度或周期預算方案，主要載明以下內(nèi)容：

（一）上年度或周期基準年生產(chǎn)經(jīng)營和各項工效聯(lián)動指標完成情況、工資總額預算執(zhí)行情況；

（二）年度或周期整體生產(chǎn)經(jīng)營和各項經(jīng)濟效益聯(lián)動指標預測情況；

（三）年度或周期各年度的生產(chǎn)經(jīng)營和各項工效聯(lián)動指標的預測情況；

（四）年度或周期整體及各年度的人力資源配置計劃、人工成本項目構(gòu)成及增減計劃、單列工資事項及其他特殊項目等；

（五）本部職工工資總額年度或周期預算情況；

（六）其他需要說明的事項。

第十八條建立工資總額預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，企業(yè)董事會依據(jù)工資總額預算方案對工資總額安排和使用計劃進行審核，監(jiān)控內(nèi)部預算執(zhí)行情況，確保實現(xiàn)工資總額預算目標。企業(yè)可按經(jīng)集團核準的工資總額預算計提工資，堅持先考核后兌現(xiàn)的原則，嚴格控制兌現(xiàn)進度。

第十九條企業(yè)工資總額預算在執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導致預算編制基礎發(fā)生重大變化的，可以申請對工資總額預算進行調(diào)整；工資總額預算調(diào)整情況經(jīng)履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，報集團重新審批。

（一）國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；

（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

（三）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；

（四）其他特殊情況。

工資總額預算方案原則上每年可調(diào)整一次，調(diào)整方案在每年9月報集團審批通過后執(zhí)行。逾期未報的，視作不再調(diào)整。

第二十條集團依據(jù)經(jīng)審計的財務決算數(shù)據(jù)、董事會辦公室對下屬企業(yè)任務完成考核結(jié)果，根據(jù)工資效益聯(lián)動指標的實際完成情況對企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況、執(zhí)行國家、省、市有關(guān)收入分配政策情況以及本辦法規(guī)定，按權(quán)責發(fā)生制原則進行清算。企業(yè)未完成預算目標，導致按工資總額預算計提的工資較清算額多的部分，在清算后應予以沖減。

企業(yè)按照清算工作要求，于每年3月底前向集團提交上年度工資總額預算執(zhí)行情況報告。試行工資總額預算周期制管理的企業(yè)，周期內(nèi)每年度結(jié)束后應向集團報告預算執(zhí)行情況，周期末進行工資總額清算。

企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況報告應做到數(shù)據(jù)填報真實、準確、完整，企業(yè)主要負責人、分管領(lǐng)導和工資管理部門對報告的真實性、準確性、完整性承擔責任。

第五章內(nèi)部分配管理

第二十一條企業(yè)按照國家、省、市有關(guān)政策和本辦法要求，按照分級分類管理原則，建立健全所屬企業(yè)工資總額管理制度，對不同類型的企業(yè)實施差異化的工資總額管理方式，建立差異化的工效聯(lián)動機制。

第二十二條企業(yè)按照國家、省、市有關(guān)政策和本辦法要求，指導并監(jiān)督所屬企業(yè)編制工資總額預算方案，逐級落實預算執(zhí)行責任，實現(xiàn)工資總額與經(jīng)濟效益和勞動生產(chǎn)率緊密聯(lián)系、同向聯(lián)動。

第二十三條工資總額內(nèi)部分配應以企業(yè)“三項制度改革”成果為依據(jù)，按照以崗位價值為基礎、以績效貢獻為依據(jù)的薪酬管理制度，堅持以崗定薪、崗變薪變；完善內(nèi)部分配關(guān)系，合理確定各類人員薪酬水平，提升關(guān)鍵崗位薪酬市場競爭力。工資總額向高技能人才、關(guān)鍵技術(shù)崗位和緊缺急需崗位傾斜。

第二十四條嚴格清理規(guī)范工資外收入，企業(yè)所有工資性支出應當按照有關(guān)財務會計制度規(guī)定，全部納入工資總額核算，不得在工資總額之外列支任何工資性支出。

第二十五條規(guī)范職工福利保障管理，嚴格執(zhí)行國家關(guān)于社會保險、住房公積金、企業(yè)年金、福利費等政策規(guī)定，不得超標準、超范圍列支。企業(yè)效益下降時，應當嚴格控制職工福利費支出。

第二十六條加強企業(yè)人工成本檢測預警，建立全口徑人工成本管理制度，嚴格控制人工成本不合理增長，不斷提高人工成本投入產(chǎn)出效率。

第六章工資總額監(jiān)督檢查

第二十七條集團建立動態(tài)監(jiān)控預警機制，對企業(yè)工資總額發(fā)放情況、工效聯(lián)動指標執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測。對工效聯(lián)動指標不匹配及異常波動的企業(yè)進行提醒，督促企業(yè)加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。出現(xiàn)工效聯(lián)動指標嚴重不匹配等可能導致違反政策要求情形的企業(yè)，應當立即向集團報告、提出整改措施并整改。

第二十八條集團將企業(yè)工資總額管理情況納入審計等監(jiān)督檢查工作范圍，采取抽查和專項檢查等方式，對執(zhí)行情況進行監(jiān)督評價。

第二十九條集團按照國家收入分配政策有關(guān)規(guī)定，每年或每周期對企業(yè)的工資總額預算方案執(zhí)行情況等進行核查。企業(yè)出現(xiàn)違反規(guī)定虛增經(jīng)營業(yè)績套取工資總額或超提、超發(fā)工資總額的，扣回違規(guī)發(fā)放的工資總額，同額度核減企業(yè)下一年度或周期工資總額預算基數(shù)，并視違規(guī)情形對企業(yè)負責人和相關(guān)責任人員給予經(jīng)濟處罰和紀律處分，構(gòu)成犯罪的，送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

企業(yè)超提、超發(fā)及違規(guī)列支金額超過清算可發(fā)工資總額3%（含）以上5%以內(nèi)，扣罰企業(yè)主要負責人和分管負責人5%的績效年薪；企業(yè)超提、超發(fā)及違規(guī)列支金額超過清算可發(fā)工資總額5%（含）以上10%以內(nèi)的，扣罰企業(yè)主要負責人和分管負責人10%的績效年薪；企業(yè)超提、超發(fā)及違規(guī)列支金額超過清算可發(fā)工資總額10%（含）以上的，同比例扣罰企業(yè)主要負責人和分管負責人的績效年薪；同時，由企業(yè)董事會研究決定其他相關(guān)責任人的懲處措施。

第三十條企業(yè)應建立工資總額動態(tài)監(jiān)控機制，定期對工資總額預算執(zhí)行、工資總額使用情況以及人工成本投入產(chǎn)出、全員勞動生產(chǎn)率增減、員工總量增減與全員勞動生產(chǎn)率增減匹配等主要指標情況進行跟蹤監(jiān)測。嚴格規(guī)范開展工資總額清算工作，并將工資總額管理情況作為財務管理和年度審計的重要內(nèi)容。

第三十一條企業(yè)工資總額分配制度、內(nèi)部收入分配制度、中長期激勵計劃以及實施方案等關(guān)系職工切身利益的重大分配事項應當履行企業(yè)內(nèi)部必要的決策程序和民主程序。職工工資收入分配情況應當作為廠務公開的重要內(nèi)容，定期向職工公開，接受職工監(jiān)督。

第七章附則

第三十二條本辦法由集團組織人事部負責解釋。

第三十三條本辦法自20XX年1月1日起施行

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