第一、充分發(fā)揮第一責(zé)任人的作用。強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人責(zé)任意識(shí)，真正確立起對內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)。通過將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的考評體系，強(qiáng)化責(zé)任追究制。對一些行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)隨意任用會(huì)計(jì)人員，或因個(gè)人意志導(dǎo)致內(nèi)控失效的，予以追究責(zé)任。

 第二、簡化優(yōu)化內(nèi)部控制相關(guān)指標(biāo)。按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》和《行政事業(yè)單位控制規(guī)范》，將每年編報(bào)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》簡化，減少報(bào)送指標(biāo)，按照控制成本的原則開展工作?？梢韵葟男姓聵I(yè)單位月報(bào)表入手，找出幾個(gè)價(jià)值較為突出的指標(biāo)，進(jìn)行內(nèi)部控制分析，將分析結(jié)果上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。

 第三、將內(nèi)部控制管理日常化。建議地方財(cái)政部門和行政事業(yè)單位在完成上報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告后，把本單位內(nèi)部控制存在的問題梳理出來，反饋給行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)，并要求限期改正，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，再把改正后的項(xiàng)目報(bào)送到地方財(cái)政局。以此查漏補(bǔ)缺，保證各個(gè)行政事業(yè)單位各項(xiàng)內(nèi)部控制報(bào)告的完整性。將內(nèi)部控制制度日?；陬I(lǐng)導(dǎo)決策前，咨詢本單位行政事業(yè)單位內(nèi)部控制人員是否符合內(nèi)部控制制度。

 第四、借助多種力量加快內(nèi)部控制建設(shè)。針對行政事業(yè)單位編制少，人員缺乏的情況，可以借助社會(huì)資源加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)。以各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》要求對現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄，對系統(tǒng)進(jìn)行梳理，并固定下來。在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估工作，識(shí)別潛在的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單。對于內(nèi)控診斷，可依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控控規(guī)范》，診斷出目前內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報(bào)告，編制缺陷清單。

 加強(qiáng)財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的合作，形成有力的監(jiān)督合力，充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性的監(jiān)督作用。依靠審計(jì)機(jī)關(guān)定期或不定期對行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行評價(jià)，以杜絕單位負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象發(fā)生。

 第五、通過加強(qiáng)培訓(xùn)完善內(nèi)部控制。定期舉辦內(nèi)控制度學(xué)習(xí)，通過視頻會(huì)議等方式加大對基層財(cái)務(wù)、國有資產(chǎn)、政府采購等人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)力度。盡快將具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例選擇出來，供各單位學(xué)習(xí)借鑒。

 第六、集中力量實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息化?？捎傻胤礁骷壺?cái)政部門牽頭，通過對各信息系統(tǒng)的兼容升級和整合，實(shí)現(xiàn)各信息系統(tǒng)的有效對接和制約，通過數(shù)據(jù)共享提升監(jiān)督管理水平，避免重復(fù)性工作，不斷提升內(nèi)部控制的嚴(yán)謹(jǐn)性和管理效率。可先從簡單關(guān)鍵領(lǐng)域內(nèi)部控制指標(biāo)入手，再謀劃實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)集六大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管控于一體的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，為預(yù)算管理一體化規(guī)范化提供服務(wù)。