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金稅四期下的年末關(guān)賬稅務(wù)核查要點(diǎn)

 Cindyyeping 2024-12-21
金稅四期下的年末關(guān)賬稅務(wù)核查事項(xiàng)
一、增值稅管理
進(jìn)項(xiàng)稅額審核:對企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行核實(shí),檢查是否存在虛開、代開、無票采購等不合規(guī)行為。
銷項(xiàng)稅額審核:審核企業(yè)銷項(xiàng)發(fā)票的規(guī)范性、準(zhǔn)確性,確認(rèn)是否存在未開票收入、發(fā)票遺漏等問題。
稅負(fù)率分析:通過對比同行業(yè)、同規(guī)模企業(yè)的稅負(fù)率,評估企業(yè)稅負(fù)的合理性,分析是否存在稅負(fù)偏低或偏高的情況。
二、企業(yè)所得稅管理
應(yīng)納稅所得額審核:核實(shí)企業(yè)會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額的一致性,檢查是否存在調(diào)整事項(xiàng)、納稅調(diào)整項(xiàng)目等影響因素。
稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況審核:檢查企業(yè)是否符合稅收優(yōu)惠政策條件,評估是否存在濫用優(yōu)惠政策、逃避稅收的風(fēng)險(xiǎn)。
資產(chǎn)減值損失審核:審核企業(yè)資產(chǎn)減值損失的合理性、真實(shí)性,排查是否存在虛增資產(chǎn)、人為調(diào)節(jié)利潤等行為。
三、個(gè)人所得稅管理
工資薪金支出審核:核實(shí)企業(yè)工資薪金支出的真實(shí)性、合理性,檢查是否存在未代扣代繳個(gè)人所得稅、逃避稅收等問題。
福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出審核:檢查企業(yè)福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等支出的合規(guī)性,排查是否存在擠占、挪用等問題。
稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況審核:檢查企業(yè)是否符合個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策條件,評估是否存在濫用優(yōu)惠政策、逃避稅收的風(fēng)險(xiǎn)。
四、其他稅費(fèi)管理
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)審核:核實(shí)企業(yè)上述稅費(fèi)的繳納情況,檢查是否存在未繳、少繳等問題。
印花稅、契稅等小稅種審核:檢查企業(yè)上述小稅種的繳納情況,排查是否存在未繳、少繳等問題。
稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況審核:檢查企業(yè)是否符合上述稅費(fèi)優(yōu)惠政策條件,評估是否存在濫用優(yōu)惠政策的行為。
五、稅務(wù)合規(guī)性自查
稅務(wù)認(rèn)定事項(xiàng)審核:檢查企業(yè)是否及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等手續(xù),核實(shí)是否按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào),排查是否存在未申報(bào)、遲申報(bào)等問題。
發(fā)票管理審核:審核企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購、使用、保管等環(huán)節(jié)的規(guī)范性,檢查是否存在虛開發(fā)票、亂開發(fā)票等問題。
稅務(wù)稽查事項(xiàng)審核:檢查企業(yè)是否接受稅務(wù)稽查,核實(shí)是否按照規(guī)定繳納稅款,排查是否存在偷稅、漏稅、抗稅等問題。
六、其他事項(xiàng)審核
會計(jì)制度與核算規(guī)程審核:檢查企業(yè)會計(jì)制度的健全性,核實(shí)會計(jì)核算的準(zhǔn)確性、完整性,排查是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述等問題。
內(nèi)部控制制度審核:檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性,評估內(nèi)部控制的有效性,排查是否存在內(nèi)部控制缺陷、風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題。

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