金監(jiān)總局（銀保監(jiān)會(huì)）關(guān)于“小微企業(yè)貸款”三問(wèn)答及“金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類”新規(guī)五問(wèn)答

卜范濤講風(fēng)險(xiǎn) 2024-10-06

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問(wèn)1：《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于2023年加力提升小微企業(yè)金融服務(wù)質(zhì)量的通知》中“小微企業(yè)”的含義，指的是普惠型小微企業(yè)，還是按照工信部標(biāo)準(zhǔn)劃分“大、中、小、微型”的“小微企業(yè)”？

留言時(shí)間： 2024-05-20

答復(fù)：文件中的“小微企業(yè)”是按照工業(yè)和信息化部《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中劃分的小型企業(yè)和微型企業(yè)。現(xiàn)行政策中并不存在“普惠型小微企業(yè)”的概念。“普惠型小微企業(yè)貸款”是指“單戶授信總額1000萬(wàn)元及以下的小微企業(yè)貸款”。

答復(fù)時(shí)間： 2024-05-23 ?? 答復(fù)單位：國(guó)家金融監(jiān)督管理總局

備注：1月24日國(guó)新辦舉行的新聞發(fā)布會(huì)中，人民銀行行長(zhǎng)潘功勝表示，結(jié)構(gòu)上要注重提升效能，更加注重處理好總量與結(jié)構(gòu)、存量與增量的關(guān)系，著力做好“五篇大文章”。將普惠小微貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行單戶授信不超過(guò)1000萬(wàn)元放寬到不超過(guò)2000萬(wàn)元。據(jù)此，迄今為止，金監(jiān)總局與人民銀行關(guān)于普惠型小微企業(yè)貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)依然是各行其是。

另，根據(jù)工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）規(guī)定，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

本規(guī)定適用的行業(yè)包括：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)（包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)），建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)（不含鐵路運(yùn)輸業(yè)），倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)（包括電信、互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)），軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)，物業(yè)管理，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，其他未列明行業(yè)（包括科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，社會(huì)工作，文化、體育和娛樂(lè)業(yè)等）。

比如，零售業(yè)，從業(yè)人員300人以下或營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員50人及以上，且營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

問(wèn)2：《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)人民銀行令〔2023〕第 1號(hào)）中提到“個(gè)人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可采取脫期法進(jìn)行分類”，請(qǐng)問(wèn)脫期法具體指的是什么？采用脫期法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類是否只看逾期天數(shù)而不需要考慮其他的包括重組、信用減值、擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)因素呢？脫期法是只根據(jù)逾期天數(shù)一個(gè)因素進(jìn)行分類嗎？

留言時(shí)間：2023-04-13

答復(fù)：根據(jù)《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)人民銀行令2023年第1號(hào)）第八條規(guī)定，個(gè)人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可采取脫期法進(jìn)行分類。如選擇脫期法對(duì)符合規(guī)定的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行分類，個(gè)人貸款、小微企業(yè)貸款的脫期法按照《小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕63號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，信用卡貸款的脫期法按照《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2011年第２號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

答復(fù)時(shí)間：2023-04-19 ?? 答復(fù)單位：銀保監(jiān)會(huì)

備注：《分類辦法》第八條商業(yè)銀行對(duì)零售資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，在審慎評(píng)估債務(wù)人履約能力和償付意愿基礎(chǔ)上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、擔(dān)保情況、損失程度等因素進(jìn)行逐筆分類。

零售資產(chǎn)包括個(gè)人貸款、信用卡貸款以及小微企業(yè)債權(quán)等。其中，個(gè)人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可采取脫期法進(jìn)行分類。

問(wèn)3：依照最新發(fā)布的《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》，（1）第11條，金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，要?jiǎng)潪榇渭?jí)類，需明確信用減值包括哪些情形？如銀行賬簿（非交易賬簿）的利率債如發(fā)生估值減值，是否需劃為次級(jí)類？（2）第14條，“其中，個(gè)人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可按照脫期法要求對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行上調(diào)?！?，具體依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)是什么？

留言時(shí)間：2023-02-16

答復(fù)：'（1）《辦法》所稱金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值指根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)[2017]7號(hào)）第四十條，因債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的金融資產(chǎn)估值向下調(diào)整?！掇k法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)不包括在辦法之內(nèi)。如果銀行賬簿中的利率債根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，已經(jīng)發(fā)生信用減值，則應(yīng)當(dāng)至少歸為次級(jí)類。（2）個(gè)人貸款、小微企業(yè)貸款可以按照《小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕63號(hào)）等相關(guān)要求，信用卡貸款可按照《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2011〕2號(hào)）等相關(guān)要求，使用脫期法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。'

答復(fù)時(shí)間：2023-02-21 ?? 答復(fù)單位：銀保監(jiān)會(huì)

備注：《分類辦法》第十一條商業(yè)銀行應(yīng)將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類：

（一）本金、利息或收益逾期超過(guò)90天；

（二）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值；

（三）債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評(píng)級(jí)大幅下調(diào)，導(dǎo)致債務(wù)人的履約能力顯著下降;

（四）同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%。

問(wèn)1：根據(jù)《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》第三十一條“至少每季度對(duì)全部金融資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)分類”，已劃入損失類的資產(chǎn)，可判定該資產(chǎn)為幾乎全部損失狀態(tài)，撥備計(jì)提比例也按照100%計(jì)提，為避免工作大量重復(fù)，已進(jìn)入損失類資產(chǎn)能否免予每季度重新分類？

留言時(shí)間：2024-05-17

答復(fù)：根據(jù)《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)人民銀行令2023年第1號(hào)）第三十一條，商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對(duì)全部金融資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)于債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況或影響債務(wù)償還的因素發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類。因此，不論資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類如何，均應(yīng)至少每季度進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)分類。

答復(fù)時(shí)間：2024-05-22 ?? 答復(fù)單位：國(guó)家金融監(jiān)督管理總局

問(wèn)2：想咨詢一下《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》第四十八條，“商業(yè)銀行自2023年7月1日起新發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)按本辦法要求進(jìn)行分類”，對(duì)于新發(fā)生的業(yè)務(wù)如何界定？

留言時(shí)間：2024-04-23

答復(fù)：關(guān)于《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)人民銀行令2023年第1號(hào)）第四十八條所述的新業(yè)務(wù)，2023年7月1日后新發(fā)生的業(yè)務(wù)形成的金融資產(chǎn)，以及對(duì)已有業(yè)務(wù)借新還舊、再融資以及合同調(diào)整等形成的金融資產(chǎn)，均屬于新業(yè)務(wù)。

答復(fù)時(shí)間：2024-04-28 ?? 答復(fù)單位：國(guó)家金融監(jiān)督管理總局

備注：《分類辦法》第四十八條商業(yè)銀行自2023年7月1日起新發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)按本辦法要求進(jìn)行分類。對(duì)于2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類計(jì)劃，并于2025年12月31日前，按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按本辦法要求進(jìn)行重新分類。鼓勵(lì)有條件的商業(yè)銀行提前完成存量業(yè)務(wù)的重新分類。過(guò)渡期內(nèi)，尚未按照本辦法重新分類的存量業(yè)務(wù)，按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類。

問(wèn)3：《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》第四十五條規(guī)定“銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管的其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參照本辦法執(zhí)行。”請(qǐng)問(wèn)銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)包括哪些類型呢，例如我集團(tuán)廈門國(guó)際信托公司、廈門金美信消費(fèi)金融公司需要參照該辦法執(zhí)行嗎？

留言時(shí)間：2023-03-30

答復(fù)：根據(jù)《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)人民銀行令2023年第1號(hào)）第四十五條規(guī)定，“國(guó)家開發(fā)銀行及政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社和外國(guó)銀行分行、銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管的其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參照本辦法執(zhí)行。另有規(guī)定的從其規(guī)定。”《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第二條規(guī)定，“對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司以及經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，適用本法對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理的規(guī)定?！卑凑胀|(zhì)同類業(yè)務(wù)應(yīng)受到相同監(jiān)管的原則，信托公司、消費(fèi)金融公司等開展的相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)參照辦法執(zhí)行。與此同時(shí)，辦法也考慮到參照?qǐng)?zhí)行機(jī)構(gòu)的不同業(yè)務(wù)特征，規(guī)定了另有規(guī)定的從其規(guī)定。

答復(fù)時(shí)間：2023-04-19 ?? 答復(fù)單位：銀保監(jiān)會(huì)

備注：《分類辦法》第四十五條國(guó)家開發(fā)銀行及政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社和外國(guó)銀行分行、銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管的其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參照本辦法執(zhí)行。另有規(guī)定的從其規(guī)定。

問(wèn)4：《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)人民銀行令〔2023〕第 1號(hào)）中提到“個(gè)人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可采取脫期法進(jìn)行分類”，請(qǐng)問(wèn)脫期法具體指的是什么？采用脫期法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類是否只看逾期天數(shù)而不需要考慮其他的包括重組、信用減值、擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)因素呢？脫期法是只根據(jù)逾期天數(shù)一個(gè)因素進(jìn)行分類嗎？

留言時(shí)間：2023-04-13

答復(fù)：根據(jù)《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)人民銀行令2023年第1號(hào)）第八條規(guī)定，個(gè)人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可采取脫期法進(jìn)行分類。如選擇脫期法對(duì)符合規(guī)定的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行分類，個(gè)人貸款、小微企業(yè)貸款的脫期法按照《小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕63號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，信用卡貸款的脫期法按照《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2011年第２號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

答復(fù)時(shí)間：2023-04-19 ?? 答復(fù)單位：銀保監(jiān)會(huì)

備注：《分類辦法》第八條商業(yè)銀行對(duì)零售資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，在審慎評(píng)估債務(wù)人履約能力和償付意愿基礎(chǔ)上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、擔(dān)保情況、損失程度等因素進(jìn)行逐筆分類。

零售資產(chǎn)包括個(gè)人貸款、信用卡貸款以及小微企業(yè)債權(quán)等。其中，個(gè)人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可采取脫期法進(jìn)行分類。

問(wèn)5：依照最新發(fā)布的《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》，（1）第11條，金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，要?jiǎng)潪榇渭?jí)類，需明確信用減值包括哪些情形？如銀行賬簿（非交易賬簿）的利率債如發(fā)生估值減值，是否需劃為次級(jí)類？（2）第14條，“其中，個(gè)人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可按照脫期法要求對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行上調(diào)?！保唧w依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)是什么？

留言時(shí)間：2023-02-16

答復(fù)：'（1）《辦法》所稱金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值指根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)[2017]7號(hào)）第四十條，因債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的金融資產(chǎn)估值向下調(diào)整。《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)不包括在辦法之內(nèi)。如果銀行賬簿中的利率債根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，已經(jīng)發(fā)生信用減值，則應(yīng)當(dāng)至少歸為次級(jí)類。（2）個(gè)人貸款、小微企業(yè)貸款可以按照《小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕63號(hào)）等相關(guān)要求，信用卡貸款可按照《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2011〕2號(hào)）等相關(guān)要求，使用脫期法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。'

答復(fù)時(shí)間：2023-02-21 ?? 答復(fù)單位：銀保監(jiān)會(huì)

備注：《分類辦法》第十一條商業(yè)銀行應(yīng)將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類：

（一）本金、利息或收益逾期超過(guò)90天；

（二）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值；

（三）債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評(píng)級(jí)大幅下調(diào)，導(dǎo)致債務(wù)人的履約能力顯著下降;

（四）同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%。

附：相關(guān)監(jiān)管規(guī)定

A 小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（試行）（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕63號(hào)）

第五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)貸款逾期時(shí)間，同時(shí)考慮借款人的風(fēng)險(xiǎn)特征和擔(dān)保因素，參照小企業(yè)貸款逾期天數(shù)風(fēng)險(xiǎn)分類矩陣（見附件）對(duì)小企業(yè)貸款進(jìn)行分類。

第六條發(fā)生《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》第十八條所列舉的影響小企業(yè)履約能力的重大事項(xiàng)以及出現(xiàn)該指引“附錄”所列舉的預(yù)警信號(hào)時(shí)，小企業(yè)貸款的分類應(yīng)在逾期天數(shù)風(fēng)險(xiǎn)分類矩陣的基礎(chǔ)上至少下調(diào)一級(jí)。

第七條貸款發(fā)生逾期后，借款人或擔(dān)保人能夠追加提供履約保證金、變現(xiàn)能力強(qiáng)的抵質(zhì)押物等低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，且貸款風(fēng)險(xiǎn)可控，資產(chǎn)安全有保障的，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類級(jí)別可以上調(diào)。

B 商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引(試行)（銀監(jiān)發(fā)(2006)69號(hào)）

第十八條發(fā)生影響客戶履約能力的重大事項(xiàng)時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)地調(diào)查核實(shí)，并在檔案中予以記載。同時(shí)，授信工作人員應(yīng)加強(qiáng)溝通，確保各方均能及時(shí)掌握相關(guān)信息。影響客戶履約能力的重大事項(xiàng)包括：

（一）外部政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化；

（二）客戶業(yè)主或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)超能力對(duì)外擔(dān)保，或抵（質(zhì)）押物價(jià)值發(fā)生重大變化；

（三）客戶業(yè)主或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化；

（四）客戶業(yè)主或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)涉及訴訟；

（五）客戶業(yè)主或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)有重大違約行為；

（六）客戶業(yè)主或主要股東，或關(guān)鍵管理人員，或技術(shù)人員發(fā)生變動(dòng)；

（七）客戶發(fā)生購(gòu)并、重組或產(chǎn)權(quán)變更；

（八）其他。

C 商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法（銀監(jiān)會(huì)令〔2011〕2號(hào)）

第九十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)信用卡風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，分類標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）正常類：持卡人能夠按照事先約定的還款規(guī)則在到期還款日前（含）足額償還應(yīng)付款項(xiàng)。

（二）關(guān)注類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)在1-90天（含）。

（三）次級(jí)類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)為91-120天（含）。

（四）可疑類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)在121-180天（含）。

（五）損失類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)超過(guò)180天。

在業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠支持、分類操作合法合規(guī)、分類方法和數(shù)據(jù)測(cè)算方式已經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其相關(guān)派出機(jī)構(gòu)審批同意等前提下，鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用更為審慎的信用卡資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)關(guān)注和定期比對(duì)與之相關(guān)的準(zhǔn)備金計(jì)提、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量等環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

D 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量（2017修訂）財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)

第四十條當(dāng)對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：

（一）發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；

（二）債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；

（三）債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會(huì)做出的讓步；

（四）債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；

（五）發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場(chǎng)消失；

（六）以大幅折扣購(gòu)買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)。

金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值，有可能是多個(gè)事件的共同作用所致，未必是可單獨(dú)識(shí)別的事件所致。

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金監(jiān)總局（銀保監(jiān)會(huì)）關(guān)于“小微企業(yè)貸款”三問(wèn)答及“金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類”新規(guī)五問(wèn)答