“香港賺的錢，會被雙重征稅嗎？”

香港收入高，的確是個不爭的事實。

經(jīng)常能在網(wǎng)上看到香港外賣員月入三萬港元、初級程序員起薪四萬港元，就連普普通通的洗碗工也能輕松月入一兩萬的消息。

這并不算夸張！

香港打工人收入的中位數(shù)高達(dá)29,715港幣。

注意了，這是中位數(shù)，可不是平均數(shù)。

這意味著香港有一半人的月收入是在29,715港幣以上。

而咱們內(nèi)陸呢？就拿發(fā)展比較好的北上廣深來看，中位數(shù)能到哪？

◇ 北京：5,372；

◇ 上海：5,525；

◇ 廣州：5,200；

◇ 深圳：5,300。

統(tǒng)計可能有所差別，但差不多都是集中在5,000多這個段位。

中位數(shù)上，差了將近6倍！??！

瞬間理解了，為什么在香港關(guān)買一個紅薯的錢，可以在深圳買6個了。

香港的高薪，讓很多內(nèi)陸人為之向往。

香港的營商環(huán)境、低稅收吸引到很多投資人士。

現(xiàn)如今，越來越多的內(nèi)陸人成為“港漂”，跑到香港，工作、搞投資、做生意。

可不管我們走到哪里，納稅人的身份都是擺脫不了的。

畢竟，中國內(nèi)陸是一個全球征稅的。

那么，我們的香港所得，到底是要在內(nèi)陸交稅，還是在香港交稅呢？

我們先來看看，是否要在向內(nèi)陸交稅。

香港所得，是否需要向內(nèi)陸交稅，主要取決于你是否被判定為內(nèi)陸稅收居民。

內(nèi)陸稅收居民，一般會分為兩種情況：

那是不是我在內(nèi)陸沒買房、也沒租房，是不是就屬于無住所？

這算是一個誤區(qū)！

“有住所”是一個法律概念。

并非是我們所理解的“有房子住”，而是因為戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在內(nèi)陸習(xí)慣性居住的，就叫有住所。

比如因?qū)W習(xí)、工作、探親、旅游等原因在境外停留，后期還準(zhǔn)備回到內(nèi)陸居住，就算是習(xí)慣性居住，就有稅收居民的身份。

也就是，擁有外籍身份，沒有內(nèi)陸身份的人，必要納稅的要求。

但根據(jù)來源地與支付方的不同，不滿足這個183天，也是有可能要交稅的。

比如，境內(nèi)所得境內(nèi)支付。

外籍個人在中國境內(nèi)工作期間取得，并且由境內(nèi)機(jī)構(gòu)直接支付的部分。

據(jù)規(guī)定，非居民個人應(yīng)就其境內(nèi)所得在我國繳納個人所得稅。

所以，不管是港漂，還是其他境外漂，或是其他外籍人士，只要戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等在內(nèi)陸，境外所得就要在內(nèi)陸交稅。

我們再來看看，是否要在向香港交稅。

什么樣的人是香港稅收居民呢？

通常居住于香港，跟內(nèi)陸的習(xí)慣性居住有點類似，主要是指在香港有自己或家人居住的家。

這一居住概念，必須是出于自愿、并以定居為目的。

但個人偶然或臨時離境的，并不會影響其“通常居住于香港”的判定。

在某個納稅年度在香港停留超過180天，或者連續(xù)兩個納稅年度，其中一個納稅年度必須是有關(guān)納稅年度內(nèi)，在香港停留超過300天的個人。

那內(nèi)陸人的香港所得，到底要不要在香港交稅？

很多內(nèi)陸人都是同時具備內(nèi)陸身份和香港身份，下面就三種情況來看，是否要在香港交稅：

1、純內(nèi)陸居民，受雇香港，但在內(nèi)陸遠(yuǎn)程工作

假如小編，人在內(nèi)陸，遠(yuǎn)程替某家香港公司工作，工資由香港公司轉(zhuǎn)到小編的內(nèi)陸賬戶，平時也小編也不去香港。

這種情況下，就不是香港稅收居民。

而且，按香港稅務(wù)條例，若是在香港以外的地方受雇于香港，工作是在香港以外地區(qū)受監(jiān)管和督導(dǎo)，只是偶爾到香港或根本不用去香港，在課稅年度內(nèi)到訪香港總共不超過60日，就不需要在香港納稅。

所以，這種情況的香港所得就不需要在香港納稅。

2、純內(nèi)陸居民，被外派到香港工作

這種情況下，就需要先搞清楚自己職位身份，以及工資到底是內(nèi)陸發(fā)還是香港發(fā)。

若工資由香港公司發(fā)，就要在香港納稅。

若工資由內(nèi)陸公司發(fā)，還要根據(jù)外派的工作性質(zhì)來區(qū)分：

1）香港受雇工作，不管是雇員還是董事，都要在香港納稅；

2）非香港受雇工作，要不要納稅取決于在港逗留天數(shù)。

◇ 逗留不超過60天，免稅；

◇ 超出，則按照在港逗留日數(shù)來計算應(yīng)繳納稅額，如：2月1日抵港，6月1日離港，應(yīng)納稅額計算：課稅年度的全年收入*（121日/366日）。

3、雙重身份，在香港工作

近些年，申請香港身份赴港工作的人越來越多了，很多人都通過優(yōu)才、高才等方式拿到了香港非永居身份。

但香港薪俸稅的征收對象采取“屬地原則”，不管是永居還是非永居，只要是香港稅收居民，在香港境內(nèi)所得，就會被征稅。

只不過，有了永居身份可以享受到更多的免稅額度，可減輕稅務(wù)壓力。

若是只想在一邊交稅，那就只能是獲得香港永居身份后，注銷掉內(nèi)陸戶口，否則，就需要同時考慮兩邊的稅務(wù)。

那么，若是在兩邊都是稅務(wù)居民的情況下，香港所得會被重復(fù)征稅嗎？

不會！

根據(jù)內(nèi)陸與香港《關(guān)于對所得避免雙重征稅的安排》的規(guī)定：內(nèi)陸居民在香港所得，按照規(guī)定在香港交稅，是可以在內(nèi)陸稅收中抵免的。

但抵免額不應(yīng)超過對所得按照內(nèi)陸稅法和規(guī)章計算的稅收數(shù)額。

實際交稅的過程里，我們是可以先按照香港薪俸稅規(guī)則交稅；再通過在內(nèi)陸匯算清繳個稅時進(jìn)行抵免。

那到底要怎樣計算兩地要交多少稅呢？

舉個例子吧！

假設(shè)小A，內(nèi)陸戶口，香港非永居，獨生子女，父母健在，需要贍養(yǎng)父母和撫養(yǎng)一個未成年的孩子。

香港工作香港付薪，屬于香港和內(nèi)陸雙重稅收居民。

在2022-2023香港財政年度（2022年4月1日至2023年3月31日）取得工資薪金收入，折合人民幣為100萬元。

香港和內(nèi)陸，分別要交多少稅？

以下為粗略估算，沒有計入五險一金、強(qiáng)積金、租房、房貸等扣除：

◇ 總收入：1,000,000；

◇ 個稅專項扣除：贍養(yǎng)老人36,000；未成年子女教育24,000;

◇ 基本免稅額：60,000;

應(yīng)納稅所得額=總收入-個稅專項扣除-基本免稅額=880,000。

◇ 適用稅率：35%;

◇ 速算扣除：85,920;

內(nèi)陸個稅

應(yīng)交個稅=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除=222,080。

◇ 總收入：約為110萬港幣；

◇ 可免稅項目：已婚人士免稅額264,000的一半；每名子女免稅額130,000；供養(yǎng)60歲及以上老人每名50,000；

◇ 基本免稅額：132,000，但不與已婚額度同享；

應(yīng)納稅所得額=總收入-可免稅項目=738,000；

◇ 2022-2023稅款寬減：6,000；

分別以累進(jìn)稅率和標(biāo)準(zhǔn)稅率計算一下，取兩者最低：

以累進(jìn)稅率2~17%計算應(yīng)交個稅：

50,000*2%+50,000*6%+50,000*10%+50,000*14*+（738,000-200,000）*17%）-6,000=101,460港幣≈92,277人民幣。

以標(biāo)準(zhǔn)稅率15%計算應(yīng)交個稅：

738,000*15%-6000=104,700港幣≈95,223人民幣。

兩者取較低，小A在香港最終應(yīng)交個稅為92,277人民幣。

香港個稅及免稅額

這92,277人民幣就可以在內(nèi)陸交稅的時候做抵免。

因此，個人應(yīng)在內(nèi)陸繳納的個人所得稅（差額）為：

222,080人民幣-92,277人民幣≈ 129,803人民幣。

看了以上的例子，大家應(yīng)該知道如何計算內(nèi)陸和香港的稅了吧。

可能有人會問：那我在香港賺了多少錢，我不說應(yīng)該沒人知道吧，是不是不申報，就不用交稅了？

這種想法，多少有點“掩耳盜鈴”的感覺了。

此時，不得不提一下“共同申報準(zhǔn)則（CRS）”了。

CRS類似于一種信息交換系統(tǒng)，雖不牽扯任何稅務(wù)條款，但卻能推動國與國之間金融信息的自動交換，以求全球金融賬戶變得透明化，打擊洗錢、逃稅和不合理的避稅。

只要在CRS成員國內(nèi)，互相簽署了雙邊或多邊的稅務(wù)交換協(xié)議，那在這成員國的金融信息都會交換。

舉個例子：

小編在天津生活、上班，在瑞士開了個離岸賬戶，可中國和瑞士都是CRS成員國，且雙邊簽署了稅務(wù)交換協(xié)議，基于CRS就會把小編在瑞士的金融信息傳輸給中國內(nèi)陸。

目前，包括港澳在內(nèi)的整個中國都已正式加入了CRS，并開啟了稅務(wù)信息交換。

也就是說，你存了多少錢，在哪存的，即便不主動申報，只要是在CRS成員國家的所得，內(nèi)陸稅局想知道，都會弄得“門兒清”。

當(dāng)然，基于征管成本的問題，收入不多的話，稅局有沒有心思管，就不好說了。

不建議抱僥幸心理，查到不僅要補(bǔ)稅，還可能受罰。

想更詳細(xì)的了解CRS，可參考《CRS到底是個啥？為啥能讓150多個國家稅務(wù)聯(lián)動？》一文。

那么，除了沒有戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在內(nèi)陸不用向內(nèi)陸交稅外，還有香港所得不用在內(nèi)陸交個稅的情況嗎？

也有，比如莫言獲得的諾貝文學(xué)獎的獎金。

像這種個人取得外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，就免征個稅。

在現(xiàn)實生活中，不管在哪獲得的收入，都不建議大家抱有僥幸心理，可以提前做好稅務(wù)籌劃，合理地節(jié)稅避稅！