2023年1月  

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號

● 主要內(nèi)容

對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

● 執(zhí)行時間

自2023年1月1日起施行

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號

● 主要內(nèi)容

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號）中規(guī)定的上市公司股權(quán)激勵單獨計稅優(yōu)惠政策。

《財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)陸與香港基金互認(rèn)有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會公告2019年第93號）中規(guī)定的個人所得稅優(yōu)惠政策。

● 執(zhí)行時間

自2023年1月1日起至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行

財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)出口退運商品稅收政策的公告

● 文號

財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局公告2023年第4號

● 主要內(nèi)容

對自本公告印發(fā)之日起1年內(nèi)在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼（1210、9610、9710、9810）項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個月內(nèi)原狀退運進(jìn)境的商品（不含食品），免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；出口時已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。

  2023年3月  

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號

● 主要內(nèi)容

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

● 執(zhí)行時間

自2023年1月1日起施行

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號

● 主要內(nèi)容

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

● 執(zhí)行時間

自2023年1月1日至2024年12月31日止

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第5號

● 主要內(nèi)容

對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

● 執(zhí)行時間

  2023年4月  

財政部?稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整鐵路和航空運輸企業(yè)匯總繳納增值稅分支機(jī)構(gòu)名單的通知

● 文號

財稅〔2023〕15號

● 主要內(nèi)容

對鐵路和航空運輸企業(yè)匯總繳納增值稅分支機(jī)構(gòu)名單進(jìn)行調(diào)整。

財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于2023年中國進(jìn)出口商品交易會展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品稅收優(yōu)惠政策的通知

● 文號

財關(guān)稅〔2023〕5號

● 主要內(nèi)容

對2023年舉辦的廣交會在商務(wù)部確定的展期內(nèi)銷售的免稅額度內(nèi)的進(jìn)口展品免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。每個展商在本年度展會展期內(nèi)累計享受稅收優(yōu)惠的展品類別、銷售數(shù)量或金額上限按附件規(guī)定執(zhí)行。

  2023年6月  

財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第10號

● 主要內(nèi)容

對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元；對購置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。

財政部?稅務(wù)總局關(guān)于部分成品油消費稅政策執(zhí)行口徑的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

● 主要內(nèi)容

對烷基化油（異辛烷）按照汽油征收消費稅。

對石油醚、粗白油、輕質(zhì)白油、部分工業(yè)白油（5號、7號、10號、15號、22號、32號、46號）按照溶劑油征收消費稅。

對混合芳烴、重芳烴、混合碳八、穩(wěn)定輕烴、輕油、輕質(zhì)煤焦油按照石腦油征收消費稅。

對航天煤油參照航空煤油暫緩征收消費稅。

● 執(zhí)行時間

自2023年6月30日起施行

  2023年7月  

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布第二批適用杭州2022年亞運會和亞殘運會贊助服務(wù)免征增值稅政策企業(yè)名單的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第20號

● 主要內(nèi)容

公告附件所列杭州2022年亞運會、亞殘運會及其測試賽贊助企業(yè)，可以按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于杭州2022年亞運會和亞殘運會稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2020年第18號）第十條和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于杭州2022年亞運會和亞殘運會企業(yè)贊助有關(guān)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第1號）的規(guī)定適用相關(guān)增值稅政策。 

  2023年8月  

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號

● 主要內(nèi)容

對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第16號

● 主要內(nèi)容

對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號

● 主要內(nèi)容

納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入，以及為上述融資擔(dān)保（以下稱原擔(dān)保）提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費收入，免征增值稅。再擔(dān)保合同對應(yīng)多個原擔(dān)保合同的，原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再擔(dān)保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號

● 主要內(nèi)容

對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行，《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規(guī)定的其他條件不變。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部?稅務(wù)總局?退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號

● 主要內(nèi)容

自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

● 執(zhí)行時間

自2023年1月1日至2027年12月31日止

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號

● 主要內(nèi)容

對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策

● 執(zhí)行時間

自2023年1月1日至2027年12月31日止

財政部?稅務(wù)總局?人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號

● 主要內(nèi)容

脫貧人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

● 執(zhí)行時間

自2023年1月1日至2027年12月31日止

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號

● 主要內(nèi)容

對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關(guān)稅” 政策的通知

● 文號

財關(guān)稅〔2023〕14號

● 主要內(nèi)容

進(jìn)口半掛車用的公路牽引車、機(jī)坪客車、全地形車、9座及以下混合動力小客車（可插電）等22項商品（見附件），按照本通知和《財政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關(guān)稅”政策的通知》（財關(guān)稅〔2020〕54號）有關(guān)規(guī)定，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持貨物期貨市場對外開放有關(guān)增值稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號

● 主要內(nèi)容

對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知

● 文號

財稅〔2023〕34號

● 主要內(nèi)容

廣東省、深圳市按內(nèi)陸與香港個人所得稅稅負(fù)差額，對在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺，下同）高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個人所得稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品稅收政策的通知

● 文號

財關(guān)稅〔2023〕15號

● 主要內(nèi)容

對服貿(mào)會每個展商在展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品，按附件規(guī)定的數(shù)量或金額上限，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。附件所列1-5類展品，每個展商享受稅收優(yōu)惠的銷售數(shù)量不超過列表規(guī)定；其他展品，每個展商享受稅收優(yōu)惠的銷售金額不超過2萬美元。 

● 執(zhí)行時間

適用于2024年至2025年期間舉辦的服貿(mào)會

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號

● 主要內(nèi)容

居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

● 執(zhí)行時間

自2024年1月1日至2027年12月31日止

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第33號

● 主要內(nèi)容

對公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。

對公租房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2025年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施外籍個人有關(guān)津補(bǔ)貼個人所得稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第29號

● 主要內(nèi)容

外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕020號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號

● 主要內(nèi)容

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 

● 執(zhí)行時間

2024年1月1日至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于民用航空發(fā)動機(jī)和民用飛機(jī)稅收政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第27號

● 主要內(nèi)容

對納稅人從事大型民用客機(jī)發(fā)動機(jī)、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機(jī)研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還；對上述納稅人及其全資子公司從事大型民用客機(jī)發(fā)動機(jī)、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機(jī)研制項目自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

對納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)暫減按5%征收增值稅，并對其因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。

對納稅人從事空載重量大于45噸的民用客機(jī)研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還；對上述納稅人及其全資子公司自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施上市公司股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第25號

● 主要內(nèi)容

居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕5號）、《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關(guān)條件的，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號

● 主要內(nèi)容

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于延續(xù)實施支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第28號

● 主要內(nèi)容

對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

● 執(zhí)行時間

自2024年1月1日至2025年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施遠(yuǎn)洋船員個人所得稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第31號

● 主要內(nèi)容

一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 中國證監(jiān)會關(guān)于延續(xù)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 中國證監(jiān)會公告2023年第24號

● 主要內(nèi)容

創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應(yīng)納稅額。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)對充填開采置換出來的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第36號

● 主要內(nèi)容

為了鼓勵煤炭資源集約開采利用，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。

● 執(zhí)行時間

自2023年9月1日至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號

● 主要內(nèi)容

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)，可選擇以取得的全部價款和價外費用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額，適用9%稅率計算繳納增值稅。

● 執(zhí)行時間

2023年8月1日至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局 中國證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 中國證監(jiān)會公告2023年第22號

● 主要內(nèi)容

對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得，暫免征收個人所得稅。

● 執(zhí)行時間

自2023年9月21日至2025年12月31日

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 中國證監(jiān)會公告2023年第26號

● 主要內(nèi)容

對境外個人投資者投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對外開放的中國境內(nèi)原油等貨物期貨品種取得的所得，暫免征收個人所得稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局 中國證監(jiān)會關(guān)于延續(xù)實施滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)陸與香港基金互認(rèn)有關(guān)個人所得稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 中國證監(jiān)會公告2023年第23號

● 主要內(nèi)容

對內(nèi)陸個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得和通過基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，繼續(xù)暫免征收個人所得稅。

● 執(zhí)行時間

財政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施跨境電子商務(wù)出口退運商品稅收政策的公告

● 文號

財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局2023年第34號

● 主要內(nèi)容

將《財政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)出口退運商品稅收政策的公告》（財政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局公告2023年第4號）第一條中的“對自本公告印發(fā)之日起1年內(nèi)在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼（1210、9610、9710、9810）項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個月內(nèi)原狀退運進(jìn)境的商品（不含食品），免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；出口時已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行”調(diào)整為“對2023年1月30日至2025年12月31日期間在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼（1210、9610、9710、9810）項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個月內(nèi)原狀退運進(jìn)境的商品（不含食品），免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；出口時已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行”。

● 執(zhí)行時間

2023年1月30日至2025年12月31日

財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第38號

● 主要內(nèi)容

對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 

● 執(zhí)行時間

自2024年1月1日起至2027年12月31日止

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于減半征收證券交易印花稅的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第39號

● 主要內(nèi)容

證券交易印花稅實施減半征收。

● 執(zhí)行時間

自2023年8月28日起施行

財政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策的公告

● 文號

財政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局公告2023年第41號

● 主要內(nèi)容

對內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部公告2023年第42號

● 主要內(nèi)容

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 

● 執(zhí)行時間

2024年1月1日至2027年12月31日

  2023年9月  

財政部?稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號

● 主要內(nèi)容

許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

● 執(zhí)行時間

自2023年1月1日至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施頁巖氣減征資源稅優(yōu)惠政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第46號

● 主要內(nèi)容

對頁巖氣資源稅（按6%的規(guī)定稅率）減征30%。

● 執(zhí)行時間

至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第49號

● 主要內(nèi)容

業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

● 執(zhí)行時間

2024年1月1日至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第52號

● 主要內(nèi)容

對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第51號

● 主要內(nèi)容

企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策的通知

● 文號

財稅〔2023〕44號

● 主要內(nèi)容

對中國保險保障基金有限責(zé)任公司（以下簡稱保險保障基金公司）根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的多項收入，免征企業(yè)所得稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于繼續(xù)對掛車減征車輛購置稅的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第47號

● 主要內(nèi)容

繼續(xù)對購置掛車減半征收車輛購置稅。購置日期按照《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期確定。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第48號

● 主要內(nèi)容

對商品儲備管理公司及其直屬庫營業(yè)賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的買賣合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

● 執(zhí)行時間

2024年1月1日至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第50號

● 主要內(nèi)容

對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅、印花稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第53號

● 主要內(nèi)容

對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。

對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施供熱企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第56號

● 主要內(nèi)容

對供熱企業(yè)向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費收入免征增值稅。?

對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年供暖期結(jié)束

財政部?稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第58號

● 主要內(nèi)容

一、對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅。

二、對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程合同，免征印花稅。

三、對飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

四、對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。

五、對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施邊銷茶增值稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第59號

● 主要內(nèi)容

對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。?

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第60號

● 主要內(nèi)容

對公告中規(guī)定的出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。

● 執(zhí)行時間

自2023年9月22日起施行

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號

● 主要內(nèi)容

對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。?

對廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。?

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告

● 文號

● 主要內(nèi)容

繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。

● 執(zhí)行時間

自2023年9月22日至2027年12月31日。

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第63號

● 主要內(nèi)容

對從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第54號

● 主要內(nèi)容

對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。

對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第55號

● 主要內(nèi)容

對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。

對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 民政部公告2023年第57號

● 主要內(nèi)容

對符合公告規(guī)定條件的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第64號

● 主要內(nèi)容

對企業(yè)投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

對個人投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算征收個人所得稅。

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第66號

● 主要內(nèi)容

中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶貸款利息收入免征增值稅政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第67號

● 主要內(nèi)容

對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施醫(yī)療服務(wù)免征增值稅等政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第68號

● 主要內(nèi)容

醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價格（包括政府指導(dǎo)價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等），提供《全國醫(yī)療服務(wù)價格項目規(guī)范》所列的各項服務(wù)，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（七）項規(guī)定的免征增值稅政策。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對廢礦物油再生油品免征消費稅的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第69號

● 主要內(nèi)容

對以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費稅

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于保障性住房有關(guān)稅費政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第70號

● 主要內(nèi)容

一、對保障性住房項目建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對保障性住房經(jīng)營管理單位與保障性住房相關(guān)的印花稅，以及保障性住房購買人涉及的印花稅予以免征。

在商品住房等開發(fā)項目中配套建造保障性住房的，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料，可按保障性住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

二、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

三、對保障性住房經(jīng)營管理單位回購保障性住房繼續(xù)作為保障性住房房源的，免征契稅。

四、對個人購買保障性住房，減按1%的稅率征收契稅。

● 執(zhí)行時間

自2023年10月1日起執(zhí)行

  2023年10月  

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于更新中外合作油（氣）田開采企業(yè)名單的通知

● 文號

● 主要內(nèi)容

對《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）附件3中“二、海上石油天然氣開采企業(yè)的具體范圍”所列企業(yè)做出了調(diào)整。

● 執(zhí)行時間

自企業(yè)設(shè)立登記、注銷登記或變更登記之日起執(zhí)行

財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于國家綜合性消防救援隊伍進(jìn)口稅收政策的通知

● 文號

財關(guān)稅〔2023〕17號

● 主要內(nèi)容

對國家綜合性消防救援隊伍進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的消防救援裝備，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

● 執(zhí)行時間

自2023年1月1日至2025年12月31日

財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于延續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部公告2023年第71號

● 主要內(nèi)容

經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

對經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。

● 執(zhí)行時間

執(zhí)行至2027年12月31日

  2023年11月  

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)中國紅十字會總會等群眾團(tuán)體2024年度—2026年度公益性捐贈稅前扣除資格的公告

● 文號

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第72號

● 主要內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》有關(guān)規(guī)定，按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于通過公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第20號）有關(guān)要求，將2024年度—2026年度符合公益性捐贈稅前扣除資格的群眾團(tuán)體名單作出了公告。