|
發(fā)票異?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”該如何會(huì)計(jì)處理 前兩天有人問了一個(gè)問題，某公司去年取得的一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，被稅務(wù)局認(rèn)定為有異常發(fā)票，要求做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。那么怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢？我就來分析一下： 首先，應(yīng)查一下這張發(fā)票去年的賬是怎么做的。經(jīng)查，這是一張差旅費(fèi)發(fā)票， 借：管理費(fèi)用2500 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）150 貸:銀行存款2650 由于發(fā)票異常，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，那么只能做轉(zhuǎn)出處理。應(yīng)做以下處理： 借：管理費(fèi)用（或以前年度損益調(diào)整）150 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）150 考慮金額不大，對(duì)以前年度損益影響很小，故建議直接記入管理費(fèi)用。值得注意的是，如果當(dāng)初是采購(gòu)原材料的發(fā)票，那就借記“原材料”科目。 其次，到了月末，這筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，該怎么結(jié)轉(zhuǎn)？ “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”期末應(yīng)無余額。既然是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，說明應(yīng)該少抵扣150，這個(gè)150應(yīng)該繳納。接下來做分錄如下： 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 150 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 150 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅150 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅150 3、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅150 貸：銀行存款150 #增值稅怎么交# #開票那些事# #納稅那些事#  |
|
|
