【原】純干貨講解財務(wù)三大報表，值得收藏

派可數(shù)據(jù) 2023-04-27 發(fā)布于北京

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現(xiàn)金流量表

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額

用經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金流減去經(jīng)營活動的現(xiàn)金流就是現(xiàn)金流凈額。

現(xiàn)金流凈額才是一個企業(yè)實實在落在兜里的錢。

現(xiàn)金流凈額可以分為三種情況：

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額大于零：說明企業(yè)靠主營業(yè)務(wù)掙到了錢，目前的現(xiàn)金流可以支持企業(yè)擴大規(guī)模。

2、經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額等于零：說明企業(yè)沒有掙到錢，目前的現(xiàn)金流不能夠支持購建新的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，比如購建新的廠房，購買新的設(shè)備。這種情況下，隨著老的設(shè)備的老化，企業(yè)的產(chǎn)能就會下降，競爭力也會受到影響。

3、經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額小于零：說明企業(yè)不但沒有掙到錢，并且需要借錢才能經(jīng)營下去。這種情況下，企業(yè)如果不能讓自己的商業(yè)模式成盡快熟運轉(zhuǎn)起來，早晚可能會倒閉。

二、現(xiàn)金流凈額和折舊對比

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額大于折舊：說明企業(yè)不但有現(xiàn)金，并且還能補償資產(chǎn)的折舊攤銷。因為很多資產(chǎn)每年都會折舊，比如廠房和設(shè)備。雖然當(dāng)初購買的時候是一次性支出現(xiàn)金購買，但是后續(xù)的每年是需要計提折舊的。

2、經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額等于折舊：說明企業(yè)有現(xiàn)金，但是只能維持日常的經(jīng)營和補償資產(chǎn)的折舊攤銷，但是沒有多余的現(xiàn)金支持購建廠房和設(shè)備，沒有辦法擴大生產(chǎn)規(guī)模。

3、經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額小于折舊大于零：說明企業(yè)手里有點現(xiàn)金，能夠維持日常的經(jīng)營，但是現(xiàn)金不足以補償折舊攤銷。這種情況如果長時間得不到改善的話，折舊會慢慢地不斷消耗企業(yè)的現(xiàn)金，直至現(xiàn)金流凈額小于零。

三、現(xiàn)金流凈額和凈利潤對比

經(jīng)營活動現(xiàn)金流金額 >= 凈利潤，說明企業(yè)掙到的錢是真錢，利潤全部或者大部分都變成了現(xiàn)金回到公司賬上。這種情況說明企業(yè)產(chǎn)品賣的很好，甚至供不應(yīng)求。

比如像茅臺這樣的企業(yè)，行業(yè)地位高，有著很強的話語權(quán)，產(chǎn)品競爭力強大，在市場上總是供不應(yīng)求，經(jīng)銷商或者渠道商都是提前打預(yù)付款來訂貨。這種現(xiàn)金流的特點，也說明了茅臺的商業(yè)模式是非常好的。

經(jīng)營活動現(xiàn)金流金額 < 凈利潤，說明企業(yè)的凈利潤的質(zhì)量比較差，產(chǎn)品的銷售可能是通過賒賬完成的。這種情況下，產(chǎn)品賣的越多，賒賬就會越多，企業(yè)的日子也會越來越難過。

并且應(yīng)收賬款能不能夠及時收回來，是有一定風(fēng)險的，一旦收不回來就會形成壞賬。

資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表分為三部分：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益，三者之間的關(guān)系構(gòu)成了一個會計恒等式“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”。

資產(chǎn)按流動性大小進行列示，具體分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；負債也按流動性大小進行列示，具體分為流動負債、長期負債等；所有者權(quán)益則按實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分項列示。

1、資產(chǎn)包括什么資產(chǎn)反映由過去的交易、事項形成并由企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)的資產(chǎn)，或者自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。

2、負債包括什么負債反映在某一特定日期企業(yè)所承擔(dān)的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。負債應(yīng)當(dāng)按照流動負債和非流動負債在資產(chǎn)負債表中進行列示，在流動負債和非流動負債類別下再進一步按性質(zhì)分項列示。流動負債流動負債是指企業(yè)在一定時期內(nèi)需要償還的負債；非流動負債反映了企業(yè)的長期融資能力和債務(wù)風(fēng)險。

3、所有者權(quán)益所有者權(quán)益是企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后的剩余權(quán)益，反映企業(yè)在某一特定日期股東(投資者)擁有的凈資產(chǎn)的總額，它一般按照實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤分項列示。所有者權(quán)益反映了企業(yè)的凈資產(chǎn)和盈利能力。

4、資產(chǎn)負債表分析，是指基于資產(chǎn)負債表而進行的財務(wù)分析。資產(chǎn)負債表反映了公司在特定時點的財務(wù)狀況，是公司的經(jīng)營管理活動結(jié)果的集中體現(xiàn)。通過分析公司的資產(chǎn)負債表，能夠揭示出公司償還短期債務(wù)的能力，公司經(jīng)營穩(wěn)健與否或經(jīng)營風(fēng)險的大小，以及公司經(jīng)營管理總體水平的高低等。

利潤表

利潤表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報表。由于它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動態(tài)報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。它解決了企業(yè)“錢從哪里來，又到哪里去”的問題。

利潤表是根據(jù)“收入 — 費用 = 利潤”的基本關(guān)系來編制的，其具體內(nèi)容取決于收入、費用、利潤等要素及其內(nèi)容。通過利潤表，可以反映企業(yè)一定會計期間的收入實現(xiàn)情況、費用耗費情況、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果等情況。但是它只是反映企業(yè)的業(yè)務(wù)過程，并不能代表企業(yè)的真實收入情況。