一、強大的系統(tǒng)預(yù)警功能

金三、金四大數(shù)據(jù)的運用，稅務(wù)局的后臺有專門的軟件可以抓取金三系統(tǒng)納稅人的申報數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)的縱向和橫向比對，很容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)的異常，進而有針對性的篩選出風(fēng)險較高的企業(yè)進行進一步的稅務(wù)檢查。對比對超出正常值的一定范圍，系統(tǒng)會預(yù)警。預(yù)警后，注冊地稅務(wù)局那就來詢問，讓抱憑證、發(fā)票、協(xié)議等到稅局，看了沒問題，那就皆大歡喜，稅局寫報告，消除預(yù)警；如果有問題，那就接著深入查，或檢查，或稽查。涉稅指標分析，異常指標值會被列入風(fēng)險企業(yè)。

在“金四 大數(shù)據(jù)”的現(xiàn)在，分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)主要看3個方面的變動：

(1)項目發(fā)生的變動；

(2)變動幅度大?。?/span>

(3)變動產(chǎn)生的涉稅影響；

具體分析比對數(shù)據(jù)常見如：財務(wù)報表的數(shù)據(jù)特征與變動；納稅申報數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)與比對；企業(yè)發(fā)票信息及其他信息的邏輯與常識監(jiān)控；主營業(yè)務(wù)收入變動率和主營業(yè)務(wù)成本變動率分析；凌晨開發(fā)票被預(yù)警；企業(yè)購買個童車獲得專用發(fā)票；抵扣被預(yù)警的；水電耗費異常；關(guān)聯(lián)交易定價；轉(zhuǎn)讓費率變動；商標價格變動異常；是否符合同期資料資格；是否利用避稅洼地開空殼公司避稅；對連續(xù)幾年都虧損或稅負率極低的企業(yè)；注冊經(jīng)營地址在寫字樓里的生產(chǎn)型企業(yè)；法定代表人年紀比較大的企業(yè)等…進行分析時，如果出現(xiàn)不合常理、不合邏輯的情況，也會被稅局盯上。

二、黑客的爬蟲技術(shù)也是稅務(wù)局查處偷漏稅的重要手段

所謂爬蟲技術(shù)，是按照一定的規(guī)則自動在互聯(lián)網(wǎng)上抓取特定信息的程序或者腳本。稅務(wù)局也有這種技術(shù)，通過爬蟲技術(shù)，稅務(wù)局可以在互聯(lián)網(wǎng)獲取大量的涉稅信息，進而有針對性的進行檢查。2016年，福建稅務(wù)局通過爬蟲技術(shù)，抓取到某上市企業(yè)股東發(fā)生了變化，但是通過對比金三系統(tǒng)并沒有發(fā)現(xiàn)有相應(yīng)的申報信息，進而對該企業(yè)進行稅務(wù)檢查，查補稅款6000多萬元。總之，稅務(wù)局想要查出一個企業(yè)是否存在偷漏稅的行為并不難，而且隨著信息技術(shù)的不斷升級，企業(yè)偷漏稅的行為也會更加難以隱藏。

三、發(fā)票異常的企業(yè)會被稅務(wù)局當作查處偷漏稅的突破口

前段時間某稅務(wù)局的一則稅務(wù)事項通知書火了，關(guān)鍵內(nèi)容就是：貴公司存在臨晨開具增值稅發(fā)票的疑點。其實，稅務(wù)局沒有任何一項規(guī)定說企業(yè)不得在臨晨開具發(fā)票，但是通過這件事，我們也可以發(fā)現(xiàn)，發(fā)票開具的時間點是稅務(wù)局進行風(fēng)險監(jiān)控的重要指標。還有虛開發(fā)票案件的涉案企業(yè)也是稅務(wù)局必檢的對象，一個虛開發(fā)票案件的涉案企業(yè)通常都會涉及到幾個省市的幾百家企業(yè)，稅務(wù)局一般會根據(jù)涉案企業(yè)順藤摸瓜，逐個進行檢查，偷稅漏稅的一個也跑不掉。

四、稅務(wù)管理人員專業(yè)技術(shù)水平不斷提高

現(xiàn)在稅局的人員業(yè)務(wù)水平是越來越高了，尤其是區(qū)縣級的，一個是稅局的培訓(xùn)，二是稅局的相當一批人有稅務(wù)師和注會的證，三是吸收的人考進的多，研究生博士一大把；四是自我的學(xué)習(xí)和提高。這些人，比企業(yè)的一般財務(wù)水平高多了，何況他們還分得那么細，比如貨勞科的專弄增值稅，企業(yè)所得稅科的等等。企業(yè)哪里有問題，怎么走賬，都研究透了。

五、多部門信息共享

銀行、工商、財政、稅務(wù)、警局、社保.......若有問題，一比對，就現(xiàn)行。比如，社保由稅局代收，社保和稅局共享企業(yè)工資信息，企業(yè)沒法造假了，一造假就現(xiàn)行......

六、進場調(diào)查

關(guān)于查處偷漏稅，早年的方法是入駐企業(yè)，然后像事務(wù)所一樣一筆筆核對賬目，比如倉庫進出都要有“入庫 / 出庫單”，單據(jù)不全的都有納稅調(diào)增的風(fēng)險。那時候企業(yè)沒現(xiàn)在這么多，涉稅風(fēng)險也比現(xiàn)在簡單一些，大部分都是瞞報收入、虛增費用、虛開發(fā)票等，往這幾個方向查總能查到。那時候企業(yè)少，每個稅務(wù)專管員基本只管幾十戶，很熟悉自己的企業(yè)有什么問題，相對比較好管理。

但現(xiàn)在企業(yè)越來越多，比如稅務(wù)局160個人管超過7萬家企業(yè)，以前那套肯定是不現(xiàn)實了，管理員制度也早就取消了。所以現(xiàn)在一般的做法是，舉報接到一家處理一家。平時的話，更多依賴上文提到的系統(tǒng)，這個系統(tǒng)里面每一個風(fēng)險都會有分值，國稅局優(yōu)先檢查風(fēng)險總分高的企業(yè)。

信息協(xié)查

七、上下游、關(guān)鍵企業(yè)協(xié)查

別人有問題，協(xié)查到你了。查上下游企業(yè)的時候連帶查出問題。比如現(xiàn)在稅務(wù)局大力度查殺虛開增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，連帶就可以查到受票方，不論是不知情者還是可以接受虛開的專票，都有虛假抵扣的風(fēng)險，這時候就成為稅務(wù)機關(guān)重點稽查對象了；另外，稅務(wù)機關(guān)在查某家生產(chǎn)型企業(yè)偷漏稅證據(jù)時，與之相關(guān)聯(lián)的公司，比如原材料提供商，銷售對象，都將成為檢查舉證對象，間接地也接受了稅務(wù)機關(guān)的稽查。

八、投訴或舉報

這是一種傳統(tǒng)而有效的方式，也是稅務(wù)稽查案件來源最高的渠道，線索提供了，一查一個準。

例如前段時間鄭爽就被前男友舉報“陰陽合同”和偷稅漏稅。其他比如消費者在外就餐，向商家索要發(fā)票，但商家以各種名目理由不予以開具，消費者向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)舉報，稅務(wù)機關(guān)就懷疑企業(yè)在稅收上面可能有文章;另外就是財務(wù)在公司有不愉快的經(jīng)歷，離職之后舉報公司的偷漏稅行為;再者就是競爭對手，只要有發(fā)現(xiàn)企業(yè)有任何稅收上面動手腳的蛛絲馬跡，會向稅務(wù)局舉報;股東分紅糾紛，反目成仇舉報……

九、專項/例行檢查或稽查

全國、省、市級的某一行業(yè)，某一事項進行檢查或稽查。比如對房地產(chǎn)的，對醫(yī)藥行業(yè)的，對保健品行業(yè)的……

十、上級機關(guān)案源安排

案源安排，就是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)上級機關(guān)提送工作任務(wù)安排，對轄區(qū)內(nèi)的重點企業(yè)、行業(yè)進行定向檢查。

十一、雙隨機抽查

這種情況就屬于“中獎”了，被稅局抽中了，但稅局也不是瞎抽的，一般存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性就會非常大：

1.稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的；

2.2個年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；

3.受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的；

4.長期納稅申報異常的；

5.納稅信用級別為D級的；

6.被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；

7.存在其他異常情況的。

十二、央行金稅管控風(fēng)險推送

私人賬戶存取大額現(xiàn)金，超過以上額度就需要提前和銀行做報備登記，并需接受一定的審核和調(diào)查。央行的這個銀行進賬審查機制，實質(zhì)上是對大額資金的全面管控。

主要目的：遏制利用大額現(xiàn)金實施逃稅、洗錢、行賄等犯罪行為。

業(yè)務(wù)聯(lián)盟：稅警銀三方合作，通過監(jiān)控納稅人銀行賬戶，對于可疑交易涉及稅收疑點，交由稅務(wù)部門進行稽查。

管理業(yè)務(wù)情形：

以有現(xiàn)金實物交接的柜面業(yè)務(wù)為主。包含通過大額高速存取款設(shè)備自助存取款情形，并須針對拆分、現(xiàn)金隱匿過賬等規(guī)避監(jiān)管、“偽大額現(xiàn)金交易”情形制定防范措施，既監(jiān)測單筆超過起點金額的交易，也監(jiān)測多筆累計超過起點金額的交易。

十三、稅務(wù)機關(guān)對偷稅的態(tài)度

1.不予處理：企業(yè)小、金額小，稅務(wù)機關(guān)明知企業(yè)偷稅，不予理睬原因。

一是現(xiàn)在的稅收風(fēng)險完全由企業(yè)承擔，稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險不大；

二是稅務(wù)機關(guān)人力跟不上，啟動程序麻煩；

三是“放水養(yǎng)魚”理念，特別是南方前幾年，企業(yè)發(fā)展大了，以后繳的稅就多了。

2.低調(diào)處理：企業(yè)較大，偷稅意圖明顯，分局稅收管理員會跟你溝通，指出企業(yè)的問題所在，如態(tài)度良好，以企業(yè)自查補繳稅款和滯納金的形式將問題處理，嚴重些的啟動稅務(wù)檢查程序，企業(yè)自以為很聰明據(jù)不接受處理，啟動稅務(wù)稽查程序。

3.高調(diào)處理：這類一般是上級推送、納稅人舉報、跨區(qū)域協(xié)查等，稅務(wù)機關(guān)必須有個交代，企業(yè)就很慘了，如虛假發(fā)票。

十四、偷稅漏稅的處罰標準

1. 逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下 有期徒刑或者拘役，并處罰金 。

2. 數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

3. 單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。

4. 單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。

5.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任，但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

6.稅務(wù)、海關(guān)、銀行和其他國家機關(guān)工作人員與本罪犯罪人相勾結(jié)，構(gòu)成本罪共犯的，應(yīng)當從重處罰。

7.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任，但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

依法舉報偷稅漏稅行為是我國公司的權(quán)利和義務(wù)，在發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為后，公民應(yīng)當立即向司法機關(guān)報案，并根據(jù)司法機關(guān)的相關(guān)法律程序來提交相關(guān)證據(jù)文件，堅決打擊偷稅漏稅行為，另外，對于依法舉報偷稅漏稅行為的，行政機關(guān)應(yīng)當給予一定的獎勵。

擴展資料：

偷稅漏稅罪 根據(jù)我國最新《刑法》已經(jīng)沒有“偷稅罪”這條罪名了。第二百零一條為“逃稅罪”。

《刑法》第二百零三條規(guī)定：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

2009年2月28日，全國人大常委會表決通過了新刑法(第7次修改)，其中對第201條的偷稅罪進行了修改，并增補了新規(guī)定。這對審計機關(guān)在查處被審計單位稅收方面的違紀違法問題時的審計定性的影響重大，有的直接關(guān)系到審計結(jié)論的準確性。

綜上所述，稅務(wù)局雖然是主管全國稅務(wù)方面的事務(wù)卻也并不會像其他的執(zhí)法機關(guān)一樣，在面對違法的行為時會嚴格將其處罰，因為稅務(wù)局都會首先要求對方補繳稅費，如果按時交上了就不會追究后期的責(zé)任，但是如果沒交就需要送到檢察院后提起公訴進行處罰了。

總結(jié):

貼心提醒各個企業(yè)以下注意事項：

     1.其實企業(yè)只要行的端坐的正，數(shù)據(jù)真實并按時按規(guī)申報納稅，即使是被大數(shù)據(jù)稽查到異常也不用擔心，還會有專門的人員來核實，不會那么草率判定數(shù)據(jù)作假。無論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，合法、合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)都不會受到什么影響，不用過分擔心。

      2.金稅四期上線后，企業(yè)將會面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！

      3.如果發(fā)票有問題，盡快做進項稅轉(zhuǎn)出，相應(yīng)的企業(yè)所得稅作納稅調(diào)增處理。如果有兩套賬的問題，盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。

      4.請謹慎對待你對外申報的每一個數(shù)據(jù)，報給統(tǒng)計局的，報給稅務(wù)局的，報給社保局的，報給公積金中心的，因為每一個數(shù)據(jù)都將互通，他們可能相互印證，從而成為稅務(wù)稽核的突破口！

    不管企業(yè)怎樣避稅，只要發(fā)票環(huán)節(jié)有問題，就一定能查到！對于那些動歪腦筋想怎樣偷稅的企業(yè)來說，只有稅務(wù)局不想查，就沒有查不到的！在查賬手段層出不窮，大數(shù)據(jù)又如此厲害的情況下，

只想提醒大家一點，無論怎樣避稅，都要謹記依法是最基本也最重要的前提條件，千萬別選擇虛開發(fā)票！