知識(shí)點(diǎn)！個(gè)體工商戶稅務(wù)登記及稅費(fèi)申報(bào)相關(guān)問題集合

雨送黃昏xzj 2022-08-09 發(fā)布于四川

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大家好，歡迎來到自助辦稅區(qū)！

工作中經(jīng)常會(huì)遇到個(gè)體工商戶納稅人咨詢涉稅問題。因?yàn)樗麄冏稍兊膯栴}基本類似，所以就想著不如把這些問題總結(jié)起來一并分享給大家。內(nèi)容上也許不可能面面俱到，但是基本上可以滿足大部分納稅人的需求。如果還有其他問題，歡迎大家留言討論。

接下來，我們從稅務(wù)登記開始逐步介紹。本期內(nèi)容包括個(gè)體工商戶稅務(wù)登記，實(shí)名采集、申請(qǐng)稅務(wù)Ukey自開發(fā)票、電子稅務(wù)局代開發(fā)票、發(fā)票業(yè)務(wù)流程、社保費(fèi)申報(bào)、增值稅和定期定額申報(bào)等。

一、工商登記信息確認(rèn)（稅務(wù)登記）

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工商登記信息確認(rèn)需要什么材料

工商登記信息確認(rèn)也就是我們常說的稅務(wù)登記。我們辦理時(shí)需要準(zhǔn)備以下材料。

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照

營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載的信息不僅包括納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱，還包括納稅人經(jīng)營(yíng)地址和經(jīng)營(yíng)范圍等信息。這些信息關(guān)系到納稅人被分配的主管稅務(wù)科所和增值稅征收項(xiàng)目的核定。一般來說，攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照的副本即可。

2、身份證件

稅務(wù)登記時(shí)，辦稅人需攜帶經(jīng)營(yíng)者本人或辦稅人身份證原件。除了需要核對(duì)工作人員身份信息之外，后面的實(shí)名采集也需要用到身份證原件。

3、相關(guān)印章

因?yàn)槎悇?wù)登記時(shí)需要確認(rèn)登記信息，所以公章必須要攜帶。如果稅務(wù)登記時(shí)還需要申領(lǐng)發(fā)票，發(fā)票專用章也是必須要攜帶的。辦稅人現(xiàn)場(chǎng)辦理實(shí)名采集還需要法人章。如果您是第一次辦稅，不清楚印章類型，請(qǐng)參考下圖：

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工商登記信息確認(rèn)需要做什么？

準(zhǔn)備好上述材料后，接下來就是把這些材料交給工作人員辦理工商登記信息確認(rèn)。完成工商信息確認(rèn)后，工作人員會(huì)給你一張《稅務(wù)事項(xiàng)通知書（稅（費(fèi)）種認(rèn)定通知）》，上面是登記戶的相關(guān)稅費(fèi)種的信息。

除此之外，工作人員還會(huì)給您一張《新辦納稅人涉稅事項(xiàng)綜合申請(qǐng)表》。您需要核對(duì)信息后簽字確認(rèn)并加蓋公章。

需要注意，如果個(gè)體工商戶發(fā)工資給員工，應(yīng)該提前告訴工作人員。這樣的話，您還會(huì)拿到一張印有個(gè)人所得稅申報(bào)密碼的A4紙。該密碼用于初次登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）時(shí)使用。

二、實(shí)名采集

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實(shí)名采集的方式

實(shí)名采集的方式有兩種。一種是線下辦稅服務(wù)廳辦理，另一種是線上手機(jī)微信小程序辦理。線下實(shí)名采集需要法人或辦稅人攜帶本人身份證、公章和法人章并填寫表格后辦理。線上實(shí)名采集可以選擇在微信或支付寶小程序安徽省辦稅服務(wù)廳直接辦理。

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法人實(shí)名和辦稅人實(shí)名

實(shí)名采集包括法人實(shí)名和辦稅人實(shí)名。因?yàn)楹笃谏娑悩I(yè)務(wù)基本上都需要實(shí)名辦稅人辦理，所以實(shí)名采集也是必辦業(yè)務(wù)。

微信小程序?qū)嵜杉椒ㄕ?qǐng)點(diǎn)擊下方鏈接：

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實(shí)名比對(duì)

實(shí)名采集后，后期辦理發(fā)票等相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)需要辦稅人在手機(jī)端進(jìn)行實(shí)名比對(duì)。實(shí)名比對(duì)在微信小程序的右上角。點(diǎn)擊進(jìn)入實(shí)名比對(duì)后，系統(tǒng)要求人臉識(shí)別并選擇對(duì)應(yīng)辦稅主體后確認(rèn)登錄。

三、自開發(fā)票和代開發(fā)票

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申領(lǐng)稅務(wù)Ukey自開發(fā)票

完成稅務(wù)登記和實(shí)名采集后，大家根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要決定是否需要申領(lǐng)稅務(wù)Ukey。如果實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)需要經(jīng)常開具發(fā)票，建議在稅務(wù)登記的同時(shí)申領(lǐng)稅務(wù)Ukey。

這里要提醒大家，如需申領(lǐng)稅務(wù)Ukey，在辦理稅務(wù)登記時(shí)一定要提前告訴工作人員您需要申領(lǐng)發(fā)票的類型。工作人員會(huì)在稅務(wù)登記時(shí)讓您直接辦理實(shí)名采集，然后為您辦理票種核定并發(fā)放稅務(wù)Ukey。

如果您在稅務(wù)登記時(shí)沒有申領(lǐng)稅務(wù)Ukey，或者稅務(wù)登記后過一段時(shí)間再申領(lǐng)，那您需要填寫相關(guān)表格后申領(lǐng)。

1、常見發(fā)票類型

增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅卷式發(fā)票、定額發(fā)票、門診發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票等。

2、常用三張表格

《發(fā)票票種核定表》

《增值稅發(fā)票最高開票限額申請(qǐng)表》

《稅務(wù)行政許可表》

如果申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票或增值稅電子專用發(fā)票，用戶需要填寫上述三張表格。除此之外，申領(lǐng)其他類型的發(fā)票只需要填寫《發(fā)票票種核定表》。具體填寫內(nèi)容，請(qǐng)參考辦稅務(wù)廳填表區(qū)的樣表。

稅務(wù)Ukey使用方法請(qǐng)點(diǎn)擊下方鏈接。更多稅務(wù)Ukey使用方法請(qǐng)點(diǎn)擊公眾號(hào)首先“操作指南”菜單，選擇“稅務(wù)Ukey開票軟件”。

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安徽省電子稅務(wù)局代開發(fā)票

如果在經(jīng)營(yíng)過程中無需經(jīng)常開具發(fā)票，用戶也可以選擇由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。本公眾號(hào)介紹過如何在安徽省電子稅務(wù)局或安徽省辦稅服務(wù)廳微信小程序辦理代開發(fā)票業(yè)務(wù)。

納稅人完成稅務(wù)登記和實(shí)名采集后，即可登錄安徽省電子稅務(wù)局。具體登錄方法和代開發(fā)票操作流程請(qǐng)請(qǐng)點(diǎn)擊下方鏈接：

納稅人在安徽省電子稅務(wù)局完成代開發(fā)票申請(qǐng)后，即可在自助辦稅終端（發(fā)票代開）完成稅費(fèi)繳納和發(fā)票打印。

四、個(gè)體工商戶核定征收

個(gè)體工商戶的征收方式分為查賬征收和核定征收。個(gè)體工商戶要不要核定征收由經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。一般來說，個(gè)體工商戶都是核定征收的，所以個(gè)體工商戶納稅人完成稅務(wù)登記后需要再辦理定稅。

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為什么個(gè)體工商戶要定稅？

個(gè)體工商戶自己的財(cái)務(wù)系統(tǒng)不完善，不能提供自己詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息，無法按照規(guī)定的情況進(jìn)行報(bào)稅。綜上所述，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)給個(gè)體戶核定固定的征收額或者征稅率。

1、核定征收額

個(gè)體工商戶會(huì)被核定一個(gè)固定的月度或者季度收入額。個(gè)體工商戶實(shí)際的收入小于等于這個(gè)固定額度時(shí)，按照這個(gè)固定額度繳稅。如果超過了這個(gè)固定額度，個(gè)體戶就需要再補(bǔ)上相應(yīng)的差額。

2、核定征收率

稅務(wù)部門會(huì)核定一個(gè)征收率，這樣利用個(gè)體工商戶的實(shí)際收入乘以征收率就可以計(jì)算出應(yīng)繳納稅款。

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個(gè)體工商戶如何辦理定稅？

個(gè)體工商戶納稅人完成稅務(wù)登記和實(shí)名采集后，需要攜帶相關(guān)資料至稅收管理員處完成定稅。建議稅務(wù)登記后一周內(nèi)完成定稅。

定稅所需材料參考如下：

法人本人攜帶身份證原件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件、門面房租賃合同、公章；經(jīng)營(yíng)用房若是本人自有，則需要房產(chǎn)證原件。

五、發(fā)票驗(yàn)舊與發(fā)票領(lǐng)用

考慮到大家可能會(huì)使用稅務(wù)Ukey自開發(fā)票，這里還是想和大家簡(jiǎn)單介紹一下發(fā)票領(lǐng)用與發(fā)票驗(yàn)舊。

發(fā)票領(lǐng)用的基本流程是一個(gè)循環(huán)結(jié)構(gòu)。發(fā)票領(lǐng)用的主要方式有：辦稅服務(wù)廳柜臺(tái)、自助辦稅終端（發(fā)票申領(lǐng)）、安徽省電子稅務(wù)局、安徽辦稅服務(wù)廳微信小程序。公眾號(hào)中介紹了后兩種領(lǐng)用方式，有需要有小伙伴可以點(diǎn)擊下方鏈接查看：

發(fā)票領(lǐng)用前大家應(yīng)該先進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊，否則在領(lǐng)用時(shí)可能會(huì)提示可領(lǐng)用數(shù)量為零。發(fā)票驗(yàn)舊操作請(qǐng)點(diǎn)擊下方鏈接查看：

最后，如果本月發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量超過發(fā)票核定數(shù)量，納稅人需要前往辦稅服務(wù)廳填寫《納稅人超限量發(fā)票購(gòu)票特批申請(qǐng)單》并辦理超限量領(lǐng)用發(fā)票業(yè)務(wù)。

六、稅費(fèi)申報(bào)及繳納

接下來，和大家聊聊個(gè)體工商戶納稅人稅費(fèi)申報(bào)及繳納的問題。在正式介紹之前，我們有必要先了解幾個(gè)知道點(diǎn)。大家一定要先掌握起來。

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什么是稅款所屬期和申報(bào)期？

”稅款所屬期“指的是業(yè)務(wù)發(fā)生日期，比如1月1日至3月31日就是稅款所屬期。申報(bào)期指是申報(bào)納稅的日期。通常，一般納稅人的申報(bào)期是按月度，小規(guī)模納稅人申報(bào)期按季度。

個(gè)體工商戶納稅人一般都是增值稅小規(guī)模納稅人，這里介紹的是小規(guī)模納稅人的稅款所屬期和申報(bào)期。具體時(shí)間請(qǐng)看下圖：

序號(hào)	稅款所屬期	申報(bào)期
1	01月01日-03月31日	04月01日-04月15日
2	04月01日-06月30日	07月01日-07月15日
3	07月01日-09月30日	10月01日-10月15日
4	10月01日-12月31日	01月01日-01月15日

通過上面的表格，可以發(fā)現(xiàn)個(gè)體工商戶納稅人一年有四個(gè)申報(bào)期。一般來說，申報(bào)期截至到申報(bào)期當(dāng)月的15日。因?yàn)槊磕攴ǘü?jié)假日的安排，所以申報(bào)期具體截止日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)通知為準(zhǔn)。建議大家在申報(bào)期當(dāng)月15日前完成申報(bào)納稅。

溫馨提示：如果納稅人有“個(gè)人所得稅-工資薪金所得”稅種，需要按月申報(bào)，因?yàn)楣べY薪金發(fā)放是每個(gè)月都發(fā)生的。

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應(yīng)納稅銷售額和實(shí)際銷售額

1、應(yīng)納稅銷售額

指稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)體工商戶納稅人核定的應(yīng)納稅額，即常說的定稅額。

2、實(shí)際銷售額

指納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)開具的增值稅發(fā)票不含稅額（包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票），即常說的開票額。

3、如何查詢應(yīng)納稅銷售額

納稅人可在安徽省電子稅務(wù)局查詢。注意，查詢時(shí)顯示的應(yīng)納稅銷售額不是按季計(jì)算的，而是按月計(jì)算的。

例如，應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額查詢結(jié)果為52000，指的是按月52000，換算成季度則為156000。

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個(gè)體工商戶相關(guān)稅收優(yōu)惠政策

為什么要和大家介紹個(gè)體工商戶的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策呢？因?yàn)檫@關(guān)系到我們平時(shí)經(jīng)營(yíng)過程中開票金額的控制。如果不掌握稅收優(yōu)惠政策，有時(shí)候會(huì)因?yàn)槎嚅_具一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票導(dǎo)致原本無需繳稅的個(gè)體工商戶變成需要繳稅。

下面是個(gè)體工商納稅人常見的幾個(gè)稅種。

1、增值稅

自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)季銷售額45萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；

截至至2021年12月31日，小規(guī)格納稅人增值稅減按1%征收。

2、教育費(fèi)附加和地方教育附加

季銷售額30萬元以下免征；

季銷售額30萬元以上減半征收。

3、城市維護(hù)建設(shè)稅

減半征收。

4、個(gè)人所得稅-經(jīng)營(yíng)所得

季銷售額30萬元以下免征；根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

4、水利建設(shè)專項(xiàng)收入

季度30萬元以下免征。

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個(gè)體工商戶納稅人要不要申報(bào)

個(gè)體工商戶納稅人一般都是核定征收，所以系統(tǒng)會(huì)在申報(bào)期自動(dòng)按核定的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額為您申報(bào)相關(guān)稅費(fèi)。但是，這并不意味著納稅人可以不申報(bào)。

1、如果納稅人使用稅控器具自行開具了增值稅專用發(fā)票，則需要申報(bào)。如果納稅人在電子稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，雖然代開時(shí)已經(jīng)預(yù)繳了稅額，但還是需要申報(bào)。只不過申報(bào)時(shí)可以扣除已繳納的稅額。

2、定稅額季度大于30萬，不管季度開票額是多少都需要申報(bào)；

3、定稅額季度小于30萬，季度開票額大于定稅額需要申報(bào)；季度開票額小于定稅額無需申報(bào)。

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個(gè)體工商戶納稅人要不要繳稅？

很多個(gè)體工商戶的朋友都關(guān)心自已是否需要繳稅。這里為了方便大家理解，我們一般分為以下幾種情況：

1、自開專票，需要繳稅；定稅額度超30萬，需要繳稅；

2、季度銷售額超45萬，需要繳納增值稅、附加稅、個(gè)人所得稅和水利建設(shè)專項(xiàng)收入。

3、季度銷售額30萬至45萬，需要繳納個(gè)人所得稅和水利建設(shè)專項(xiàng)收入。

4、季度銷售額不超30萬，無需繳稅。

如果您想了解自己是否需要繳稅，請(qǐng)參考下圖判斷是否需要繳稅：

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個(gè)體工商戶納稅人如何申報(bào)納稅？

以安徽省內(nèi)個(gè)體工商戶為例，納稅人可以選擇線下辦稅服務(wù)廳申報(bào)，也可以選擇線上安徽省電子稅務(wù)局申報(bào)。如果您不知道如何登錄安徽省電子稅務(wù)局，請(qǐng)點(diǎn)擊下方鏈接了解安徽省電子稅務(wù)局的登錄方式：

因?yàn)橄到y(tǒng)自動(dòng)在申報(bào)期按核定應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額為個(gè)體工商戶申報(bào)相關(guān)稅費(fèi)，所以如果需要申報(bào)，納稅人需要在電子稅務(wù)局進(jìn)行“申報(bào)錯(cuò)誤更正”和“定期定額申報(bào)”。

1、申報(bào)錯(cuò)誤更正

登錄安徽省電子稅務(wù)局，在頁(yè)面上方搜索“更正”，在搜索結(jié)果中選擇“申報(bào)錯(cuò)誤更正”。用戶也可以通過點(diǎn)擊”我要辦稅/稅費(fèi)申報(bào)及繳納/申報(bào)更正/申報(bào)錯(cuò)誤更正“進(jìn)入該模塊。

進(jìn)入申報(bào)錯(cuò)誤更正模塊后，首先選擇申報(bào)日期起止時(shí)間。如果更正第一季度申報(bào)表，則申報(bào)日期一般為4月1日至4月30日。依此類推，如果更正第二季申報(bào)表，則申報(bào)日期一般為7月1日至7月31日。

選擇申報(bào)日期起止后，點(diǎn)擊【查詢】按鈕后即可在下方顯示出查詢結(jié)果。在結(jié)果右側(cè)點(diǎn)擊【更正申報(bào)】跳轉(zhuǎn)到申報(bào)界面。填寫相關(guān)數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊上方【申報(bào)】按鈕即可。

2、定期定額戶自行申報(bào)

增值稅和附加稅我們可以通過申報(bào)錯(cuò)誤更正完成申報(bào)。定期定期申報(bào)則需要在單獨(dú)的模塊申報(bào)。系統(tǒng)為我們自動(dòng)申報(bào)的是“簡(jiǎn)易申報(bào)受理清單（適用于定期定額戶）”。如果我們的銷售額超過了定稅額，則需要通過【定期定額戶自行申報(bào)】模塊進(jìn)行申報(bào)。

同增值稅申報(bào)一樣，在頁(yè)面上方搜索“定期”關(guān)鍵詞，在搜索結(jié)果中選擇“定期定額戶自行申報(bào)”。也可以通過點(diǎn)擊“我要辦稅/稅費(fèi)申報(bào)及繳納/綜合申報(bào)/定期定額戶自行申報(bào)”進(jìn)入該模塊。

進(jìn)入模塊后，需要選擇稅款所屬期起止。這里和增值稅更正申報(bào)不同。如果申報(bào)第一季度定期定額申報(bào)表，則選擇1月1日至3月31日。選擇稅款所屬期起止后點(diǎn)擊右側(cè)【申報(bào)】按鈕。

3、數(shù)據(jù)填寫和稅費(fèi)繳納方式：

增值稅及附加稅申報(bào)表（主表）數(shù)據(jù)填寫完成后，根據(jù)實(shí)際情況填寫增值稅減免申報(bào)明細(xì)表。附表數(shù)據(jù)填寫完成后，請(qǐng)?jiān)陧?yè)面下方點(diǎn)擊【確定】按鈕?；氐街鞅砗簏c(diǎn)擊主表上方【申報(bào)】按鈕即可。

定期定額戶自行申報(bào)表中，用戶只需要填寫季度銷售額即可自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)繳納稅款。

因?yàn)槠邢?，我們下期通過案例和大家介紹申報(bào)表中的具體數(shù)據(jù)該如何填寫。完成申報(bào)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示并跳轉(zhuǎn)到稅款繳納頁(yè)面。目前電子稅務(wù)局支持的繳稅方式有三種：銀行端現(xiàn)金繳納、網(wǎng)銀繳納和三方協(xié)議繳納。

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來自：雨送黃昏xzj > 《個(gè)體戶事宜》

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