預繳稅費報稅操作及處理如何做?

企業(yè)所得稅應該分月或者分季預繳,預繳應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款,

1:插入國稅秘鑰,訪問(可直接百度,以省為單位)當?shù)仉娮佣悇?wù)局官網(wǎng),.一般可選擇:證書登錄,輸入登錄密碼進行登錄.

2:選擇"我要辦稅"→我的待辦中找到"企業(yè)所得稅"點擊申報或者點擊"稅費申報及繳納"中找到企業(yè)所得稅申報.

3:選擇"企業(yè)所得稅申報"后,再點擊"居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅季報"

4:如果符合版條件,可以選擇一鍵零申報或簡易申報方式,否則點擊"下一步"進行網(wǎng)上申報填寫,進入表單填報界面,企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇相應表單填寫.

注意:

會計可自動生成企業(yè)所得稅月(季度)預繳申報表.

溫馨提示:

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時有三種方式:

(1)按照月度或者季度的實際利潤額預繳;

(2)按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳;

(3)按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳.

在營業(yè)收入內(nèi)填入本年累計銷售額,而營業(yè)成本,按照會計準則規(guī)定,只填報"主營業(yè)務(wù)成本"即可,不需要填報"營業(yè)稅金及附加"、"期間費用"及其他業(yè)務(wù)成本,實際利潤額按利潤表中本年累計營業(yè)利潤填寫,利潤總額則按利潤報表中利潤總額的本年累計數(shù)直接填寫,在企業(yè)所得稅申報表中,灰色顯示的地方是不用填寫任何數(shù)據(jù)的.

如果填報的是第二第三第四季度的企業(yè)所得稅,則需要以6月份,9月份,12月份的利潤表為基礎(chǔ),減去上一季度的本年累計營業(yè)收入,本年累計營業(yè)成本,本年累計利潤總額后的數(shù)據(jù)直接填寫.

5:核對無誤后點擊"下一步",系統(tǒng)提示,點擊"確定",申報完成,查看申報回執(zhí).

6:狀態(tài)顯示為申報成功!如果涉及繳稅,要記得繳納稅款

7:最后繳稅流程點"我要辦稅"→"稅費申報及繳納"→"稅費繳納"→"未繳納稅款"點擊繳款,輸入繳款密碼,完成扣繳稅款操作.

(注意:已簽三方協(xié)議,可以從公司基本戶扣繳,如果未簽三方協(xié)議,需帶銀聯(lián)卡手工去當?shù)囟惥执髲d刷卡繳納稅款),本期企業(yè)所得稅月(季度)預繳申報工作全部完成.

預繳稅費怎么寫會計分錄?

借:應交稅費--預繳增值稅

月末:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預繳增值稅

當月繳納當月的增值稅:

①一般納稅人:

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

②小規(guī)模納稅人:

借:應交稅費--應交增值稅

計提增值稅的賬務(wù)處理

對于小規(guī)模企業(yè)而言:

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應交稅費-應交增值稅

實際繳納增值稅時:

貸:銀行存款

對于一般納稅人而言:

貸:應交稅費-未交增值稅

實際繳納時:

貸:銀行存款