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2018年4月高等教育自學考試《稅法》試題 課程代碼：00233 一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分) 1．馬克思指出，政府機器的經(jīng)濟基礎(chǔ)是 A．發(fā)債 B．收費 C. 賦稅 D．罰款 2．以納稅人的收益額為征稅對象的稅種是 A．流轉(zhuǎn)稅 B．所得稅 C. 財產(chǎn)稅 D．資源稅 3．稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體雙方權(quán)利義務(wù)所共同指向和作用的客觀對象。 下列選項中不屬于稅收法律關(guān)系客體的是 A．事件 B．行為 C. 實物 D．貨幣 4．根據(jù)我國《營業(yè)稅改增值稅試點實施辦法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)包給他人經(jīng)營，承包人對外以發(fā)包人名義經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，其增值稅納稅人為 A．發(fā)包人 B．承包人 C．由稅務(wù)部門確定納稅人 D．由發(fā)包人和承包人協(xié)商確定納稅人 5．我國目前消費稅采用的稅率形式是 A．定額稅率 B．比例稅率 C．定額稅率和比例稅率 D．超額累進稅率 6，我國在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅的商品有 A．金項鏈 B．鉑金手鏈 C．黃金鑲鉆戒指 D．翡翠手鐲 7．一般認為增值稅發(fā)端于 A．美國 B．德國 C．法國 D．英國 8．增值稅的類型不包括 A．資源型增值稅 B．生產(chǎn)型增值稅 C. 收入型增值稅 D．消費型增值稅 9．增值稅小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)是 A．不含增值稅稅額的銷售額 B．含增值稅稅額的銷售額 C. 不含增值稅和消費稅稅額的銷售額 D．含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額 10。某公司進口一批貨物，因報關(guān)違反規(guī)定造成海關(guān)少征稅款，海關(guān)可以追征的期限是自貨物放行之日起的 A．6個月內(nèi) B．1年內(nèi) C．2年內(nèi) D．3年內(nèi) 11．《企業(yè)所得稅法》的生效時間是 A．2007年3月16日 B．2007年10月1日 C．2008年1月1日 D．2008年3月16 H 12．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的職工福利費支出準予在稅前扣除的數(shù)額是 A．不超過計稅工資總額5％ B．不超過計稅工資總額14％ C．不超過工資薪金總額5％ D．不超過工資薪金總額14％ 13。企業(yè)所得稅納稅人在計算應(yīng)納所得稅時允許在稅前扣除的項目是 A．按國家規(guī)定為職工繳納的社會保險費 B．向某特殊疾病患者捐贈10萬元 C．贊助某大學生團隊活動5萬元 D. 被勞動監(jiān)察大隊罰款1萬元 14．依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)當計人應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目有 A．國債利息收入 B．企業(yè)接受的捐贈收入 C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D．政府對納入預算管理的事業(yè)單位的財政撥款 15．依據(jù)我國稅法規(guī)定，計算企業(yè)所得稅時無形資產(chǎn)的攤銷年限 A．不得低于10年 B．不得高于10年 C．不得低于5年 D．不得高于5年 16．我國個人所得稅的納稅主體分為居民納稅人和非居民納稅人的標準是 A．住所 B．居住時間 C．住所和居住時間 D．個人愿望 17．以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計征個人所得稅的是 A. 工資、薪金所得 B．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．股息、紅利所得 18．從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人，應(yīng)當在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳人國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。該期限為 A．30 Fi B．60 B C．1年 D．2年 19。2015年12月，企業(yè)家趙某向中國法律援助基金會捐贈20萬元，在計算其應(yīng)納個人所得稅時，該捐贈款 A．不允許扣除 B．可以在稅前全額扣除 C．可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的12％ D．可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30％ 20．我國暫未征收資源稅的是 A．井礦鹽 B．鐵礦石 C．錳礦石 D．煤礦生產(chǎn)的天然氣 21．我國土地增值稅采用的稅率形式是 A．超額累進稅率 B．超率累進稅率 C．地區(qū)差別比例稅率 D．幅度差別比例稅率 22．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是 A．納稅人實際占用土地的評估價格 B．納稅人實際占用土地的成交價格 C．納稅人實際占用土地的面積 D．納稅人實際占用土地的原值 23．財產(chǎn)稅可以分為靜態(tài)財產(chǎn)稅與動態(tài)財產(chǎn)稅，下列稅種中，屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的是 A．房產(chǎn)稅 B．遺產(chǎn)稅 C．贈與稅 D．契稅 24．我國車輛購置稅的開征時間是 A．2000年 B．2001年 C．2005年 D．2010年 25．城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是 - A．單一比例稅率 B．復合比例稅率 C．幅度比例稅率 D。地區(qū)差別比例稅率 26．甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是 A．甲 B．乙 C．甲和乙都是納稅人 D。由稅務(wù)機關(guān)指定甲或乙納稅 27．依法應(yīng)當交納車船稅的車輛是 A．拖拉機 B．人力三輪車 C．電動自行車 D．摩托車 28．根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的具體征收范圍不包括 A．城市的房產(chǎn) B．縣城的房產(chǎn) C．建制鎮(zhèn)的房產(chǎn) D．農(nóng)村的房產(chǎn) 29．依法應(yīng)當繳納印花稅的憑證是 A．教師資格證 B。土地使用證 C交通駕駛證 D。導游證 30．稅務(wù)機關(guān)工作人員進行稅務(wù)檢查時必須出示 A. 稅務(wù)檢查證 B．稅務(wù)機關(guān)介紹信 C. 稅務(wù)人員工作證 D．稅務(wù)檢查人員身份證 二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分) 31．關(guān)于稅收的說法，正確的是 A．稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征 B．稅收是一種特殊分配關(guān)系 C．稅收是一個歷史范疇 D．稅收具有一定的懲罰性 E．稅收具有對價性 32．以所得稅為主體稅種的代表性國家有 A．美國 B．英國 C．德國 D．日本 E．中國 33．免于征收增值稅的事項有 A．甲：銷售自己使用過的電腦 B．乙：在互聯(lián)網(wǎng)上收購古舊圖書 C．丙(農(nóng)民)：銷售其承包地出產(chǎn)的玉米棒子 D．丁(公司)：將自產(chǎn)的新款手機作為春節(jié)福利發(fā)給員工 E，戊(公司)：將外購的電動自行車獎勵給模范員工 34．依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有 A．海水魚養(yǎng)殖業(yè) B．熱帶魚養(yǎng)殖業(yè) 已寵物狗飼養(yǎng)業(yè) D．家禽飼養(yǎng)業(yè) E．觀賞鳥飼養(yǎng)業(yè) 35．我國個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括 A．津貼 B．補貼 C．勞動分紅 D．年終加薪 E．差旅費補貼 三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分) 36．比例稅率 37．程序稅法 38．優(yōu)惠關(guān)稅 39．納稅申報 四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分) 40．簡述增值稅的作用。 41．簡述企業(yè)所得稅的特點。 42．簡述我國對外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則。 43．簡述《稅收征管法》關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。 五、論述題(本大題共1小題，每小題12分，共12分) 44．試述稅法解釋應(yīng)遵循“有利于納稅人”原則。 六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分) 45．案例：某超市(增值稅一般納稅人)2015年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)從某彩電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購進液晶電視一批，價款150萬元，依法取得增值稅專用發(fā)票； (2)向個體餐飲店銷售食用油600桶，每桶平均價50元； (3)向個人銷售其它食品及日雜商品收入280萬元； (4)上期未抵扣進項稅款20 000元。 問題：根據(jù)以上資料，說明該超市上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2015年12月應(yīng)納增值稅額的計算式。 46．案例：某公司2015年經(jīng)營情況如下： (1)實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元； (2)營業(yè)成本320萬元，稅金35萬元； (3)投資收益10萬元(其中，國債利息收入8萬元)； (4)營業(yè)外收入30萬元； (5)營業(yè)外支出85萬元(包括贊助某項體育比賽68萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納 而被稅務(wù)機關(guān)罰款5萬元)； (6)管理費用290萬元； (7)財務(wù)費用140萬元。 問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司2015年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計算式。 2018年4月高等教育自學考試《稅法》試題 課程代碼：00233 一、單項選擇題 1．關(guān)于稅法性質(zhì)的說法，正確的是 A．稅法屬于公法 B．稅法屬于私法 C．稅法形式上屬于公法，本質(zhì)上屬于私法 D．稅法本質(zhì)上屬于公法，形式上屬于私法 2．為了特定目的，并且稅收收入專款專用的稅種是 A．消費稅 B．增值稅 C．印花稅 D．耕地占用稅 3．對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計算征稅的稅率是 A．比例稅率 B．全額累進稅率 C．超額累進稅率 D．超率累進稅率 4．最早確定稅收法定原則的國家是 A．法國 B．德國 C．英國 D．美國 5．增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是 A．不得再抵扣 B．退還已納稅款 C．用上期的余額抵扣 D．結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣 6．進口應(yīng)稅消費品實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅稅額的，其計稅依據(jù)是 A．關(guān)稅完稅價格 B．組成計稅價格 C．消費品到岸價 D．同類商品均價 7，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費晶，依法不繳納消費稅的是 A．用于饋贈 B. 用于職工福利 C．用于在建工程 D．用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 8．納稅人兼營不同稅率增值稅應(yīng)稅項目，且未分別核算銷售額的，其增值稅稅率適用 A．最高項目稅率 B．最低項目稅率 C．加權(quán)平均稅率 D．增值稅基本稅率 9．手機生產(chǎn)廠家，在增值稅某納稅期內(nèi)銷售的某型號手機，價格明顯偏低并且無正當理由，在計算該型號手機增值稅時應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定銷售額的機構(gòu)是 A．手機行業(yè)協(xié)會 B．主管的物價部門 C．主管的稅務(wù)機關(guān) D．主管的財政部門 10．我國現(xiàn)行依法免征增值稅的圖書是 A．少兒讀物 B．高考輔導資料 C．老人養(yǎng)生保健圖書 D．向社會收購的古舊圖書 11．關(guān)稅的課征范圍 A．以國境為界 B．以關(guān)境為界 C．以邊境為界 D．以海岸線為界 12．因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當自納稅人繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為 A．6個月 B．1年 C．3年 D．5年 13．《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是 A．產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠 B．區(qū)域優(yōu)惠 C．產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔 D．區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔 14．企業(yè)來源于中國境外的所得已經(jīng)在境外交納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時準予扣除。我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的扣除方法是 A．分國(地區(qū))不分項的全額扣除 B．分國(地區(qū))不分項的限額扣除 C．分國(地區(qū))分項的全額扣除 D．分國(地區(qū))分項的限額扣除 15．我國稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依照一般反避稅條款對企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整，但應(yīng)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定年限內(nèi)行使調(diào)整權(quán)，該年限為 A．1年 B．3年 C．5年 D．10年 16．上海某公司職員李某，2018年1月份的應(yīng)發(fā)工資6 000元。工資單上的扣除項目有：依法繳納的社會保險費和住房公積金合計1 260元，向公司工會組織繳納的大病互助保險20元。李某個人所得稅應(yīng)納稅所得額的計算式是 A．6 000元-3 500元 B．6 000元·3 500元—1 260元 C．6 000元-1 260元-20元 D. 6 000元·3 500元-1 260元·20元 17．2018年3月，北京某大學教授在北京和上海兩地做了兩場專題演講。在北京獲得報酬 4 000元，在上海獲得報酬6 000元。該教授的兩場演講所得當月應(yīng)納個人所得稅的計算式為 A．6 000~(1—20％)X20％ B．(4 000-4-6 000)X(1—20％)X20％ C．(4 000—800)~20％十(6 000—800)~20％ D．(4 000—800)~20％+6 000X(1—20％)X20％ 18．個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是 A. 以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收人減去財產(chǎn)原值 B．以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收人減去合理費用 C. 以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費用 D．以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值和合理費用 19．依法應(yīng)繳納資源稅的納稅人是在我國境內(nèi) A．開采石油的國有企業(yè) B．從事進口石油的冶煉企業(yè) C. 從事石油勘察的設(shè)計院 D．銷售人造石油的石化企業(yè) 20．我國現(xiàn)行資源稅的計征方法是 A．從價定率計征 B．從量定額征收 C. 實行地區(qū)差別比例稅率征收 D．根據(jù)資源產(chǎn)品不同，實行從價定率征收或從量定額征收 21．土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。如果納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照 A．房地產(chǎn)加權(quán)平均價計算征收 B．房地產(chǎn)最高價計算征收 C. 房地產(chǎn)平均價，再加計20％計算征收 D．房地產(chǎn)評估價計算征收 22．應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是 A．國家機關(guān)自用土地 B．縣城生產(chǎn)企業(yè)閑置土地 C。農(nóng)村居民宅基用地 D．直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地 23．在房產(chǎn)稅非試點改革區(qū)域，從租計征房產(chǎn)稅的，其稅率為 A．1％ B．1．2％ C．2％ D．12％ 24．城市維護建設(shè)稅的稅率采用 A．比例稅率 B．定額稅率 C．地區(qū)差別比例稅率 D．地區(qū)差別定額稅率 25．城市維護建設(shè)稅是 A．獨立稅 B．附加稅 C．財產(chǎn)稅 D．中央、地方共享稅 26．房屋買賣的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是 A．簽訂房屋買賣合同的當天 B．交納購房款的當天 C．產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日 D．房屋交付之日 27．依法應(yīng)當征收車船稅的車輛是 A．110專用車 B．郵政專用車 C．軍隊訓練車 D．武警消防車 28．依法應(yīng)繳納印花稅的憑證是 A．健康證 B．教師資格證 C. 房屋產(chǎn)權(quán)證 D．土地出讓證 29．納稅人向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)變更登記的期限為自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起一定期限內(nèi)。該法定期限為 A．7 B B．10日 C．15日 D．30日 30．我國發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票的存根聯(lián)及登記簿的保存期限為 A．1年 B．3年 C，5年 D．10年 二、多項選擇題 31．屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種有 A．增值稅 B．消費稅 C關(guān)稅 D．車船稅 E．房產(chǎn)稅 32．《稅收征收管理法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有 A。納稅人可以不設(shè)置賬簿的 B．納稅人擅自銷毀賬簿的 C．納稅人拒不提供納稅資料的 D．依法應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 E．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 33．我國具體行使稅收征收管理權(quán)的部門有 A．海關(guān) B．國務(wù)院 C．財政部門 D．稅務(wù)部門 E. 社保部門 34．不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有 A．應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人 B．應(yīng)稅銷售行為的購買方為國有企業(yè) C．應(yīng)稅銷售行為的購買方為外資企業(yè) D．發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用減稅規(guī)定的 E．發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的 35．在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的項目有 A．開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究費用 B．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費用 C. 開發(fā)新工藝發(fā)生的研究費用 D．安置殘疾人員所支付的工資 E．更新固定資產(chǎn)發(fā)生的一定比例費用 三、名詞解釋題 36．間接稅 37. 協(xié)定關(guān)稅 S8. 稅收法律關(guān)系 39．轉(zhuǎn)讓定價 四、簡答題 40．簡述稅法的作用。 41．簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)聯(lián)方認定標準。 42．簡述我國進出口貨物原產(chǎn)地認定標準。 43．簡述稅務(wù)代理的特征。 五、論述題 44．試述我國稅收行政復議應(yīng)遵循的基本原則。 六、案例分析題 45．案例：劉某2018年2月支出情況如下： (1)購買650元化妝品一套； ． (2)購買羽絨服一件，支出500元； (3)購買圖書，支出300元； (4)支付水、電、煤氣費用，合計150元； (5)在餐館請家人、朋友吃飯，支出2 000元。 問題：劉某的上述消費支出涉及哪些稅?試說明法律依據(jù)。 46．案例：某網(wǎng)站小編，2018年2月取得收入如下： (1)工資4 000元(已扣個人應(yīng)依法繳納的相關(guān)費用后的工資收入)，獎金800元； (2)單位發(fā)“春節(jié)過節(jié)費”3 500元； (3)在某文學網(wǎng)站上發(fā)表一篇網(wǎng)絡(luò)小說，獲得報酬5 000元； (4)為某紙質(zhì)雜志審稿，獲得審稿費1 000元。 該小編的上述收入應(yīng)當繳納個人所得稅的，已經(jīng)由支付單位代扣代繳。 問題：根據(jù)以上資料，說明支付單位扣繳個人所得稅的法律依據(jù)，并列出計算式(稅率見題46表)。 2018年4月高等教育自學考試《稅法》試題 課程代碼：00233 一、單項選擇題 1．稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征，而且揭示了稅收的 A．自然屬性 B．社會屬性 C．合意性 D．規(guī)則性 2．關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點，通說認為稅法屬于 A．公法 B．私法 C．社會法 D．公法兼社會法 3．西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是 A．英國 B．美國 C．法國 D．德國 4．屬于納稅人權(quán)利的是 A．依法辦理稅務(wù)登記 B．依法辦理稅務(wù)申報 C．依法繳納稅款 D．依法申請減免稅 5．行為稅與特定目的稅法屬于 A．稅收實體法 B．稅收程序法 C．稅收救濟法 D．稅收處罰法 6．某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只，月底盤貨，這批旅行箱全部售出，售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應(yīng)納增值稅的 計算式為 A．280X4％X400 B．280X 3％X400 ． C．280÷(1+4％)X4％X400 D．280÷(1+3％)X 3％X400 7．一般情況下，增值稅固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是 A．納稅人住所地 B．納稅人機構(gòu)所在地 C．納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地 D．主管稅務(wù)機關(guān)指定地 8．某數(shù)碼產(chǎn)品銷售店(增值稅一般納稅人)，在銷售場所附設(shè)了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務(wù)。該數(shù)碼店業(yè)務(wù)的增值稅稅務(wù)處理，正確的是 A．銷售的數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅，附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)免稅 B．銷售的數(shù)碼產(chǎn)品免稅，附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)繳納增值稅 C．銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營業(yè)額的，按數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅 D．銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營業(yè)額的，按服務(wù)繳納增值稅 9．采用從量定額征收消費稅的商品是 A．啤酒 B．果酒 C。糧食白酒 D．薯類白酒 10．根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于綜合所得的是 A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報酬、稿酬所得 C特許權(quán)使用費所得 D．財產(chǎn)租賃所得 11．依法應(yīng)征收增值稅的收費是 A．作家協(xié)會收取的會員費 B．法院按規(guī)定收取的訴訟費 C．家政公司收取的服務(wù)費 D．工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費 12．2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是 A．全國人民代表大會 - B．國務(wù)院 C．全國人民代表大會常委會 D．國家稅務(wù)總局 13．我國報復性關(guān)稅實施的決定權(quán)在 A．商務(wù)部 B．海關(guān)總署 C．財政部 D．國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會 14．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，并通過該機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，該所得計征所得稅時適用的稅率是 A．10％ B．15％ C．20％ D．25％ 15．企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是 A．依法繳納的社會保險費 B．依法繳納的住房公積金 C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費 D．支付給金融機構(gòu)的貸款利息 16．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是 A．按照企業(yè)職工基本工資100％計算 B．按照企業(yè)職工平均工資100％計算 C．按照支付給殘疾職工工資的100％計算 D．按照支付給殘疾職工工資的150％計算 17．屬于我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是 A．在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住 B．在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住 C。在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天 D．在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得 18．退休工人技師老蔡取得的四項收人中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定的牟翠唯冬的是 A．退休金3 300元 B. 從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費2 000元 C．轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費100 000元 D．在某職業(yè)技術(shù)學校舉辦專題講座，獲得報酬l 000元 19．個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是 A．15％ B．20％ C．25％ D．30％ 20．某公司進口一批鐵礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納 A．資源稅 B．增值稅 C．消費稅 D．城市維護建設(shè)稅 21．依法應(yīng)當征收土地增值稅的是 A．繼承房地產(chǎn) B．贈與房地產(chǎn) C．有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D．出租房地產(chǎn)并取得收入 22．在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為 A．甲城市 B．乙城市 C．丙城市 D．由三城市稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定納稅地 23．根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)力的是 A．稅收法律制定權(quán) B．稅務(wù)檢查權(quán) C．稅款征收權(quán)' D．稅務(wù)稽查權(quán) 24．我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時間是 A．1994年 B．2000年 C．2004年 D．2006年 25．在非房產(chǎn)稅試點地區(qū)，應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的房屋是 A．部隊營房 B．個人自住豪華別墅 C．國家機關(guān)辦公用房 D．國有企業(yè)辦公用房 26．不需要繳納契稅的是 A．房屋買賣 B。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 C．國有土地使用權(quán)出讓 D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓 27．我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是 A．1994年1月1日 B．1994年10月1日 C．1995年1月1日 D．1995年10月1日 28．我國車船稅的征稅依據(jù)是 A．全國人大制定的法律 B．全國人大常委會制定的法律 C．國務(wù)院制定的行政法規(guī) D．國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章 29．依法應(yīng)當繳納印花稅的憑證是 A．在職研究生學位證書 B．房屋產(chǎn)權(quán)證副本 C．企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 D．向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議 30．不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔保類型的是 A．納稅保證 B．納稅抵押 C．納稅質(zhì)押 D．納稅留置 二、多項選擇題 31．我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有 A．比例稅率 B．定額稅率 C．超額累進稅率 D．超率累進稅率 E．全額累進稅率 32．不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有 A．報紙 B．電子書 C．音像制品 D．農(nóng)產(chǎn)品 E．天然氣 33．屬于征收消費稅的商品有 A．成品油 B．微單照相機 C．智能手機 D。實木地板 E．高爾夫球及球具 34．按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為 A. 中央集權(quán)型 B．地方分權(quán)型 C. 集權(quán)與分權(quán)兼顧型 D．集權(quán)與分權(quán)松散型 Z．集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型 35．個人工資、薪金收入計征個人所得稅準予在稅前扣除的項目有 A．個人首套住房按揭貸款利息 D．按規(guī)定交納的工會會費 C．按國家規(guī)定交納的住房公積金 D. 按國家規(guī)定交納的社會保險費 E. 一定限額的贍養(yǎng)老人費用 三、名詞解釋題 36．稅法要素 37．稅收優(yōu)惠 38．稅務(wù)檢查 39．稅款征收關(guān)系 四、簡答題 40．簡述稅務(wù)登記的作用。 41．簡述個人所得稅的課稅模式。 42．簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據(jù)法律納稅的義務(wù)”。 43．簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。 五、論述題 44．試述稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建措施。 六、案例分析題 45．案例：某運輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經(jīng)營情況如下： (1)從事運輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費500萬元； (2)從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入200萬元； (3)從事裝卸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費50萬元； (4)出租貨車，取得含稅收入60萬元。 (5)購進一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅8萬元。 問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本期應(yīng)納增值稅的計算式。 46．案例：S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)·產(chǎn)品銷售收入2 000萬元； (2)國債利息收入12萬元； (3)產(chǎn)品銷售成本850萬元； (4)未計入成本的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用共計98萬元； (5)符合法律規(guī)定的增值稅進項稅金260萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元。 問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計算式。 2019年10月高等教育自學考試《稅法》試題 課程代碼：00233 一、單項選擇題 1．我國奴隸制稅法向封建制稅法過渡的標志是 A．田賦 B．人頭稅 C．井田制 D．初稅畝 2．我國現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的商品是 A．金銀首飾 B．特制香煙 C．高檔化妝品 D．進口白蘭地 3．股息、利息、紅利所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是 A．每次收入額 B．每月收入額 C．每季收入額 D．每年收入額 4．流轉(zhuǎn)稅法屬于 A．稅收實體法 B．稅收程序法 C．稅收權(quán)限法 D．稅收處罰法 5．某玩具店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2018年10月購進某品牌最新款式玩具熊200套，月底盤貨，這批玩具熊全部售出，平均售價每套280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批玩具熊應(yīng)納增值稅的計算式為 A．280×4％×200 B．280×3％×200 B．280÷(1+4％)×4％×200 D．280÷(1+3％)×3％×200 6．一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是 A．納稅人住所地 B．納稅人機構(gòu)所在地 C．納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地 D．由稅務(wù)主管機關(guān)確定 7．某書店，在銷售圖書的場所附設(shè)了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務(wù)。該書店業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是 A．銷售圖書與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算銷售額的，按照銷售圖書計征增值稅 B．銷售圖書與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算銷售額的，按照銷售服務(wù)計征繳納增值稅 C．銷售圖書繳納增值稅，附設(shè)的咖啡廳免稅 D．銷售圖書免稅，附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)繳納增值稅 8．采用從量定額征收消費稅的商品是 A．糧食白酒 B．薯類白酒 C．啤酒 D。果酒 9．企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是 A．依法繳納的社會保險費 B．依法繳納的住房公積金 C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費 D．支付給金融機構(gòu)的貸款利息 10．依法應(yīng)征收增值稅的收費是 A．工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費 B．法院按規(guī)定收取的訴訟費 C．家政公司收取的服務(wù)費 D．作家協(xié)會收取的會員費 11．《企業(yè)所得稅法》關(guān)于特別納稅調(diào)整的規(guī)定在本質(zhì)上體現(xiàn)了 A．實質(zhì)課稅原則 B．誠實信用原則 C．類推適用原則 D．溯及課稅原則 12．我國報復性關(guān)稅實施的決定權(quán)在 A．商務(wù)部 B．海關(guān)總署 C．財政部 D．關(guān)稅稅則委員會 13．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，并通過該機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，該所得計征所得稅時適用的稅率是 A．10％ B．15％ C．20％ D．25％ 14．銀行從事的買賣業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是 A．金銀買賣業(yè)務(wù) B．外匯買賣業(yè)務(wù) C．有價證券買賣業(yè)務(wù) D．非貨物期貨買賣業(yè)務(wù) 15．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是 A．按照企業(yè)職工基本工資100％計算 B．按照企業(yè)職工平均工資100％計算 C．按照支付給殘疾職工工資的100％計算 D．按照支付給殘疾職工工資的150％計算 16．我國《個人所得稅法》(第七次修正案)采取的課稅模式是 A．分類所得稅制 B．綜合所得稅制 C．混合所得稅制 D．各地分別確定征稅模式 17．增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計算方法為 A．扣稅法 B．扣額法 C．抵免法 D．簡易征稅法 18．2017年12月，退休工人技師老劉取得了四項收入，屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是 A．退休金3300元 B．從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費2000元 C．轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費100000元 D．在家電商場購物參加抽獎活動，獲得價值1500元液晶電視一臺 19．我國《個人所得稅法》(第七次修正案)規(guī)定，收人額減按百分之七十計算的項目為 A．轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得 B．轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得 C．勞務(wù)報酬所得 D．網(wǎng)絡(luò)小說稿酬所得 20．某公司進口一批鐵礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納 A．資源稅 B．增值稅 C．消費稅 D．城市維護建設(shè)稅 21．依法應(yīng)當征收土地增值稅的事項是 A．繼承房地產(chǎn) B．贈與房地產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D．出租房地產(chǎn)并取得收入 22．依據(jù)消費稅立法規(guī)定，屬于消費稅征稅范圍的商品是 A．竹制筷子 B．復合地板 C．卡車 D．汽車輪胎 23．在1993年至1994年的稅制改革中，為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序，我國新開征了 A．房產(chǎn)稅 B．耕地占用稅 C．土地增值稅 D．城鎮(zhèn)土地使用稅 24．2006年1月1日起，我國停止征收的稅種是 A．車船使用牌照稅 B．城市房地產(chǎn)稅 C．農(nóng)業(yè)稅 D．契稅 25．根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的房屋是 A．部隊營房 B．個人自住豪華別墅 C．國家機關(guān)辦公用房 D．國有企業(yè)管理機關(guān)辦公用房 26．不需要繳納契稅的是 A．房屋買賣 B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 C．國有土地使用權(quán)出讓 D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓 27．關(guān)于消費稅收人歸屬問題，正確的說法是 A．歸中央政府所有 B．歸地方政府所有 C．中央和地方政府各分享50％ D．中央和地方政府分別征稅，收入歸各自所有 28．現(xiàn)行依法應(yīng)當征收資源稅的產(chǎn)品是 A．洗煤 B．選煤 C．原煤 D．煤礦生產(chǎn)的天然氣 29．依法應(yīng)當繳納印花稅的憑證是 A．職業(yè)資格證書 B．房屋產(chǎn)權(quán)證副本 C．企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 D．向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議 30．稅務(wù)機關(guān)向納稅人核發(fā)稅務(wù)登記證件的期限為 A．自稅務(wù)機關(guān)審批之日起15日內(nèi) B．自收到納稅人申報材料之日起15日內(nèi) C．自稅務(wù)機關(guān)審批之日起30日內(nèi) D．自收到納稅人申報材料之日起30日內(nèi) 二、多項選擇題 31．我國稅收立法中采用的稅率形式有 A．比例稅率 B．定額稅率 C．超額累進稅率 D．超率累進稅率 E．全額累進稅率 32．稅務(wù)代理的特征有 A．主體資格的特定性 B．法律約束性 C．有償服務(wù)性 D．雙方關(guān)系的不對等性 E．稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性 33．依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同，關(guān)稅可以分為 A．選擇關(guān)稅 B．收入關(guān)稅 C．保護關(guān)稅 D．復合關(guān)稅 E．滑動關(guān)稅 34．目前，制定了稅法典的國家有 A．美國 B．德國 C．日本 D．荷蘭 E．法國 35．我國稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有 A．查賬征收 B．查定征收 C．查驗征收 D．代收代繳 E．委托代征 三、名詞解釋題 36．分稅制 37．從價稅 38．生產(chǎn)型增值稅 39．累進稅率 四、簡答題 40．簡述稅收公平原則的具體含義。 41．簡述保護關(guān)稅政策的主要內(nèi)容。 42．簡述企業(yè)所得稅中免稅收入項目。 43．簡述稅收行政復議的特點。 五、論述題 44．試述稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建的具體措施。 六、案例分析題 45．案例：某運輸公司，增值稅一般納稅人，2018年6月經(jīng)營情況如下： （1）從事運輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費450萬元； （2）從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入150萬元； （3）從事裝卸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費30萬元； （4）出租貨車，取得含稅收入60.84萬元。 （5）在國內(nèi)購進一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款80萬元，增值稅13.6萬元。 問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本期應(yīng)納增值稅的計算式。 46．案例：某公司2017年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元； (2)國債利息收入15萬元； (3)產(chǎn)品銷售成本812萬元 (4)銷售費用、管理費用、財務(wù)費用共計78萬元； (5)符合法律規(guī)定的增值稅進項稅金260萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元。 問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計算式。 |
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