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分錄怎么做？延緩納稅無非就是實際繳納那筆分錄暫緩做而已，其他的沒什么區(qū)別。1、2021年四季度的應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款85,063.29元，四季度已計提，按照最新政策規(guī)定，其緩繳期再延長6個月可推遲至2022年10月25日繳納入庫。貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 85,063.29按照最新的政策，國家稅務(wù)總局 財政部公告2022年第2號，符合緩稅的緩稅時間表如下：正常情況下的話，2022年10月，企業(yè)申報第三季度企業(yè)所得稅時候一并繳納，那么10月應(yīng)該做分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 85,063.29其實就這樣就完事了，但是現(xiàn)在又有2021年匯算清繳的繞到這中間。2022年3月，已完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報，結(jié)果顯示匯算清繳可退稅48,768.59元。我公司可暫不辦理退稅業(yè)務(wù)，待2022年10月，先申請抵減48,768.59元退稅，再將剩余的2021年四季度緩繳稅款36294.70元繳納入庫。實際上企業(yè)完全可以這樣做，因為相對于退稅48,768.59，繼續(xù)延緩繳納2021年四季度的85,063.29預(yù)繳稅款更有利于企業(yè)，因此該企業(yè)可暫不辦理退稅業(yè)務(wù)。完成匯算我們需要對2021年的所得稅進(jìn)行調(diào)整，理論上是通過以前年度損益調(diào)整，因為是退稅，所以是預(yù)繳多計提了，應(yīng)該沖回。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 48,768.59貸：以前年度損益調(diào)整 48,768.59借：以前年度損益調(diào)整 48,768.59通過調(diào)整后，實際上應(yīng)交企業(yè)所得稅科目余額就是需要補(bǔ)的部分了。待2022年10月，先申請抵減48,768.59元退稅，再將剩余的2021年四季度緩繳稅款36294.70元繳納入庫。借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅36294.70 
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3、免稅申報的潛在風(fēng)險，你注意到?jīng)]有？(注：免稅申報案例）
4、差額征稅的開票、申報和賬務(wù)處理案例(注：差額征稅申報案例） 5、上個月報了無票收入，本月補(bǔ)開了發(fā)票怎么申報？（注：無票收入申報案例）
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