銀行承兌匯票會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄

金蝶軟件安裝 2022-01-21

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?1、全額辦理

【案例1】

https://wenku.baidu.com/view/a3bafc6f5222aaea998fcc22bcd126fff7055dec.html

金稅4期與3期主要變化對(duì)比分析報(bào)告

小劉公司辦理A銀行的全額銀行承兌匯票400萬元。則，編制會(huì)計(jì)分錄如下（以下單位統(tǒng)一為“萬元”）：

借：其他貨幣資金——A銀行承兌匯票 400萬

貸：銀行存款——A銀行 400萬

2、差額辦理

【案例2】

小王公司辦理一張B銀行的銀行承兌匯票，存入保證金300萬元，辦理出來的承兌金額為700萬元，貼現(xiàn)后貼出現(xiàn)金直接存入單位賬戶內(nèi)690萬元。則，編制會(huì)計(jì)分錄如下（以下單位統(tǒng)一為“萬元”）：

（１）辦理

借：其他貨幣資金——保證金 300

貸：銀行存款——B銀行 300

（2）貼現(xiàn)

借：銀行存款 690

財(cái)務(wù)費(fèi)用 10

貸：應(yīng)付票據(jù) 700

（3）到期解付

借：應(yīng)付票據(jù) 700

貸：銀行存款 700

收到銀行退還的保證金

借：銀行存款 300

貸：其他貨幣資金——保證金 300

（4）、到期后如果還不了

借：應(yīng)付票據(jù)-銀行承競(jìng)匯票 700W

貸：其他貨幣資金-存出保證金200W

貸：短期借款 500W

3、簽發(fā)銀行承兌匯票

借：在途物資/原材料

貸：應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

4、收票方會(huì)計(jì)處理

收票

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

兌票

借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)

產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

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