企業(yè)增值稅年底留抵應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理?

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)交納增值稅

當(dāng)應(yīng)交納增值稅為正數(shù)時(shí)要交稅,為負(fù)數(shù)時(shí)則不交稅.

支付增值稅分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-已交稅金

貸:銀行存款-**行

如果年底還有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,只要沒(méi)有超過(guò)180天,就不用做任何調(diào)整,只要掛在應(yīng)交稅金-增值稅賬上.

一般來(lái)說(shuō),增值稅月末的時(shí)候不需要結(jié)轉(zhuǎn),只不過(guò)你要按照實(shí)際的數(shù)據(jù)在下月初申報(bào)繳納增值稅,因此最后應(yīng)該繳納的稅額是:銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-上期留底,余額還是正數(shù)才需要納稅,如果是負(fù)數(shù)繼續(xù)作為期末留底稅額

下月初申報(bào)繳納做賬

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

到年底的時(shí)候,把應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下的所有三級(jí)科目余額(進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng)、已交稅金等)全部轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交稅金)科目下.

銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理:

應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)