|
最新消息，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策延期了。
為減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，會(huì)議決定：
一是將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底。 二是將年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。 三是將上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)計(jì)稅政策延至2022年底。 上述政策一年可減稅1100億元。 1、將獎(jiǎng)金除以12得到一個(gè)數(shù)額，然后按照月度稅率表確定稅率，單獨(dú)計(jì)算。最新政策是2023年12月31日之后呢，就并入綜合所得計(jì)算了。
2021年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，贍養(yǎng)父母扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，也沒有勞務(wù)報(bào)酬等其他綜合所得了，2021年公司發(fā)工資時(shí)候按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額：1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；
全年單位預(yù)扣預(yù)繳了540的個(gè)人所得稅。2021年12月，單位給二哥發(fā)放了3萬元年終獎(jiǎng)，這個(gè)時(shí)候年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅?
所以，年終獎(jiǎng)的個(gè)稅=30000*3%-0=900。全年累計(jì)個(gè)稅=540（綜合所得）+900（一次性獎(jiǎng)金）=1440第一步、登錄自然人稅收管理系統(tǒng)，在綜合所得申報(bào)下面有一個(gè)全年一次性獎(jiǎng)金收入，點(diǎn)擊進(jìn)入
第二步、增加二哥的收入信息，如圖所示。
第三步、點(diǎn)擊稅款計(jì)算，選擇全年一次性獎(jiǎng)金收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)算出個(gè)稅，如圖，二哥全年一次性獎(jiǎng)金算出來稅金為900，然后點(diǎn)擊申報(bào)報(bào)送即可。
第二種方法 ，并入綜合所得，這個(gè)時(shí)候算法就不一樣了。同樣是12月發(fā)了3萬，這個(gè)時(shí)候和12月發(fā)放的工資加總，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算，在這里實(shí)質(zhì)上就是和把這3萬當(dāng)成工資薪金一起計(jì)算。第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)專項(xiàng)及附加扣除-累計(jì)減除費(fèi)用=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000第二步：以累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表
得出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=48000*10%-2520-495=2280所以，你看，兩種算法下二哥全年繳納的個(gè)稅是不同的，因?yàn)閮煞N算法不同，所以結(jié)果也會(huì)有不同的結(jié)果，在這個(gè)案例中，二哥的收入很顯示應(yīng)該選擇享受年終獎(jiǎng)一次性算法的政策劃算。但是，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)有趣的現(xiàn)象，那就是只要你使用年終獎(jiǎng)這個(gè)算法，你的年終獎(jiǎng)再怎么也會(huì)至少產(chǎn)生3%的個(gè)人所得稅，這是最低的。而你如果你并入綜合所得稅呢？可能沒有個(gè)稅。為什么并入綜合所得稅會(huì)沒有個(gè)稅呢？因?yàn)榫C合所得有扣除項(xiàng)可以用啊，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除還有減除費(fèi)用(一年6萬)?？赡苣惆哑綍r(shí)工資和年終獎(jiǎng)加一起扣除這些后應(yīng)納稅所得稅都小于0，自然就沒有個(gè)稅了。這種情況下，你說你還選擇年終獎(jiǎng)算法干嘛？
每個(gè)月工資3500，年終獎(jiǎng)15000，年收入額=3500*12+15000=57000，就是不算專項(xiàng)附加扣除和專項(xiàng)扣除，光看這個(gè)年收入額都沒超過60000萬，所以把年終獎(jiǎng)按綜合所得稅合并計(jì)算全年個(gè)稅也是0。但是如果把15000這個(gè)年終獎(jiǎng)單獨(dú)拿出來算個(gè)稅，就有15000*3%=450的個(gè)人所得稅。這個(gè)時(shí)候你說怎么選？當(dāng)然是并入一起算嘛，不能白白浪費(fèi)了綜合所得的扣除項(xiàng)。上述的選擇問題看似比較清晰明了，但是實(shí)際上在單位發(fā)放工資時(shí)候沒法做到100%選擇精準(zhǔn)，簡單的說就是給你發(fā)年終獎(jiǎng)的單位沒法給你保證它選擇的計(jì)算方法就是最節(jié)稅的。為什么這樣說呢？這里面的主要原因就是公司是沒法及時(shí)全面掌握你的綜合所得情況的。比如，這個(gè)朋友繼續(xù)問的這個(gè)問題，如果我不是12月發(fā)年終獎(jiǎng)，而是年初發(fā)的，年初發(fā)的時(shí)候我并不知道這個(gè)員工以后月份的工資收入，我如果先按照年終獎(jiǎng)?wù)呱陥?bào)了，但是后面發(fā)現(xiàn)這個(gè)人全年綜合所得都不高，白交了稅了怎么辦？
或者是，這個(gè)員工在我單位全年取得的工資薪金所得我知道大概數(shù)，我知道他不用年終獎(jiǎng)?wù)邥?huì)節(jié)約稅款，所以中途發(fā)工資時(shí)候我就沒給他按年終獎(jiǎng)申報(bào)。但是這個(gè)員工自己在外面還有其他綜合所得，比如有勞務(wù)報(bào)酬所得 ，如果把他其他所得加一起，他的稅率就調(diào)檔了，比如跳到10%了，但是如果把年終獎(jiǎng)單獨(dú)剔除了，綜合所得和年終獎(jiǎng)稅率就都能享受3%這個(gè)檔次。發(fā)年終獎(jiǎng)的單位沒有義務(wù)，也沒有能力把所有員工的全部綜合所得都提前預(yù)知，然后全盤考慮給你節(jié)稅。唯一的辦法就是給納稅人一次重新選擇是否適用年終獎(jiǎng)?wù)哂?jì)算個(gè)稅的機(jī)會(huì)。也就是個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金并已按全年一次性獎(jiǎng)金政策單獨(dú)計(jì)稅的，可以在匯算清繳時(shí)重新選擇是否適用全年一次性獎(jiǎng)金政策。那么這樣事情就好辦了，扣繳義務(wù)人發(fā)年終獎(jiǎng)就最好直接單獨(dú)計(jì)稅申報(bào)。這樣如果納稅人覺得扣繳義務(wù)人沒給自己做好稅收籌劃，那么你在匯算清繳時(shí)候可以根據(jù)自己總綜合所得收入情況再重新選擇一次就ok。登錄APP后，進(jìn)入【綜合所得年度匯算】-【收入】-【工資薪金】查看詳情。
點(diǎn)擊【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】進(jìn)入選擇界面。
若您選擇繼續(xù)使用全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法單獨(dú)計(jì)算： 選擇【單獨(dú)計(jì)稅】，根據(jù)實(shí)際情況選擇其中一筆單獨(dú)計(jì)稅，再點(diǎn)擊【確定】，則該筆單獨(dú)計(jì)稅的獎(jiǎng)金不納入年度匯算的綜合所得中。
若您選擇將全年一次性獎(jiǎng)金全部并入綜合所得計(jì)稅： 選擇【全部并入綜合所得計(jì)稅】，點(diǎn)擊【確定】。您所有的“全年一次性獎(jiǎng)金”都會(huì)并入綜合所得申報(bào)中。
|
