為什么一定要在美國設(shè)立家庭信托

826271992 2021-10-16

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美國家庭信托的作用有哪些？

信托在美國的普遍運用具有對子女、家族財產(chǎn)重要的保護(hù)作用。如果沒有信托的保護(hù)，父母留下的財產(chǎn)、房產(chǎn)將無法順利傳承給子孫后代或其所意愿望的繼承人，而是由法庭通過遺囑認(rèn)證（Probate）予以分配其遺產(chǎn)，而當(dāng)中的法庭費用耗資（占總資產(chǎn)的4-7%）、時間拖延將使得遺產(chǎn)數(shù)量大打折扣。

如果遇到富有的家族遺產(chǎn)，則可能上繳高達(dá) 40% ～ 50% 的遺產(chǎn)稅。其結(jié)果將使子孫不但不能收益，反而可能負(fù)債累累。因而，無論是只有壹兩套房產(chǎn)及少量其他資產(chǎn)的家庭還是富可敵國的家族，信托對于資產(chǎn)的保障、傳承有著不可估量的作用。

為什么要做美國信托？

信托最大的優(yōu)勢即為對信托設(shè)立人資產(chǎn)的管理及保護(hù)。對于高凈值人群來說如何保證財產(chǎn)的私密性，將資產(chǎn)和債務(wù)隔離，規(guī)避企業(yè)、婚姻、甚至是人身安全中存在的潛在風(fēng)險尤為重要。信托的存在，便可以實現(xiàn)將設(shè)立人的個人資產(chǎn)合法合規(guī)且長久的保護(hù)。對于普通家庭來說，更不希望被法院或者法律、家庭糾紛稀釋本身就不富裕的資產(chǎn)。

1.對子女的經(jīng)濟(jì)保護(hù)
法律規(guī)定對于未成年子女（未滿 18 周歲）不能參與獨立經(jīng)濟(jì)決定。除非設(shè)有信托，指定監(jiān)護(hù)人代為管理資產(chǎn)，法庭有權(quán)代為行使。因此，不僅是富裕家庭，普通家庭的父母也應(yīng)該設(shè)立信托確保年幼子女在意外不幸發(fā)生時能夠得到恰當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)分配。
最常用的信托是將家庭資產(chǎn)放入一項專門管理的信托賬戶里，由受托人向受益人按需要撥款，如教育學(xué)費等，直到所有的孩子全部完成學(xué)業(yè)或成年，再平均分配給每一個子女，設(shè)立分戶。
一些信托常常將子女受益的年齡拖長至成年后，例如委托受托人將信托資產(chǎn)的三分之一在子女 25 歲時分配一次，30 歲時分配另外三分之一，35 歲時分配最后的資產(chǎn)。
2.對配偶的經(jīng)濟(jì)保護(hù)
信托也是對遺孀經(jīng)濟(jì)的一種保護(hù)，利用專業(yè)信托管理的優(yōu)勢，防止遺孀的理財不善，或?qū)ξ磥砘榧薜牟淮_定性予以防患。由于非常高的離婚率，美國家庭常常由多次婚姻、多個繼子女混合的家庭組成。委托人更關(guān)心自己的子女的繼承權(quán)問題。
信托則可保證遺產(chǎn)留給委托人的親生子女，而不是他人。
3.家庭傳承繼承
包括像洛克菲勒及比特科恩等大財閥常常運用信托將家族的財富代代相傳，不至于由于二代、三代的經(jīng)營不善而導(dǎo)致傳承終止。這類信托將家族的企業(yè)委托給信托，家族成員擁有股份，目的即為了家族控制權(quán)的代代延續(xù)。財富 500 強公司里不少是由家族股份為大股東。比如：
（1）沃爾瑪連鎖超市，沃爾瑪家族持股 38%；
（2）福特汽車，福特家族持股 40%；
（3）Samsung，李家族持股 22%；
（4）LG 集團(tuán)，庫和胡家族持股 59%；
（5）家樂福集團(tuán)，家族持股 29%；
（6）菲亞特集團(tuán)，艾乃力持股 30%；
（7）寶馬汽車，匡特家族持股 47%。
像沃爾瑪和福特這樣的大企業(yè)也是由家庭信托來擁有股份的，目的就是為了更順利地在任何時期可以將家族利益從上一代向下一代無誤傳承。
4.信托的避稅作用
信托最廣泛的運用便是充分利用聯(lián)邦稅法的避稅條例規(guī)避高昂的遺產(chǎn)稅。這些信托包括普通的婚姻信托，免稅房地產(chǎn)信托，免稅自住房產(chǎn)信托 ( 即自住房屋可在委托人生前轉(zhuǎn)讓無須繳納房產(chǎn)增值稅 )，委托人年金信托（即將投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到信
托中無須繳納遺產(chǎn)稅，所產(chǎn)生的利息作為收入所得稅上繳），免稅的隔代信托，不可撤銷人壽保險信托（即人壽保險的受益轉(zhuǎn)入信托可免除遺產(chǎn)稅），未成年子女信托（可免除贈予稅）等。
總之，在美國，信托對于財產(chǎn)的管理、繼承和保護(hù)，包括家族企業(yè)的代代相傳具有相當(dāng)?shù)囊饬x。而各州信托法對于信托的成立和財產(chǎn)管理具有鼓勵的作用，而不是限制信托的發(fā)展。

成立美國家庭信托的步驟是什么？

美國家庭信托的成立步驟相對簡單，但想要最大化的利用家庭信托的優(yōu)勢，還需綜合考量家庭各方面實際情況。

對于大多數(shù)已婚夫婦來說，一個基本的共有生前信托大多數(shù)情況下都是足夠的。每一個人都作為信托的一個共同設(shè)立人（co-grantor）和共同受托人（co-trustee）。但是，每個人對于自己在信托的共有財產(chǎn)中的份額以及信托中個人擁有的財產(chǎn)，都可以選擇自己希望的受益人。

兩個人對信托中的所有財產(chǎn)都有控制權(quán)。每個人都可以隨時廢除這個信托。如果發(fā)生此事，財產(chǎn)的所有權(quán)返回到信托設(shè)立之前的狀態(tài)。

在其中一個共同設(shè)立人（一個配偶）身故后，由該配偶最初投入的財產(chǎn)將會被分配。分配給生存的設(shè)立人的任何財產(chǎn)將仍存于該信托中。然后該信托持續(xù)到第二個設(shè)立人身故。

另一方面，設(shè)立個人信托也有其優(yōu)勢。比如：如果你和你的配偶單獨擁有各自的財產(chǎn)，也希望結(jié)婚后保持該形式，那么個人信托以可以設(shè)立。如果你不想讓你的配偶對你投入信托的財產(chǎn)擁有控制權(quán)，或者你剛結(jié)婚并且想讓你以前得到的財產(chǎn)單獨擁有，你也可以設(shè)立個人信托。

具體進(jìn)行家庭信托的設(shè)立需要考慮以下事宜：

選擇受托人（Trustee）和任命人（Appointor）:

首先，建立家庭信托時，需要確保您選擇了正確的受托人（Trustee）以及任命人（Appointor）。受托人可以是個人或者公司，可以是家庭成員或其他受信任的個人或公司。

受托人需要能夠履行自己的職責(zé)，為受益人（Beneficiaries）創(chuàng)造最大利益。在不同的情況下，也可選擇成立一間新公司作為家庭信托的受托人（Corporate trustee）?？紤]誰是家庭信托的任命人也同樣重要，任命人可以任命和罷免受托人，并將家庭信托的日常管理交予受托人進(jìn)行管理，但并不直接參與日常管理。

起草信托契約（Trust Deed）:

一旦確定了家庭信托的受托人和任命人，第二步就是訂立信托契約（Trust Deed）。信托契約是一份法律文件，列出了信托包含的情況，條款，以及如何管理家庭信托的規(guī)則。

由于信托架構(gòu)的特殊性以及信托契約的重要性，通常在起草信托契約時，律師會與您溝通了解您的基本情況，同時為您解析不同的契約內(nèi)容可能會帶來的不同分配結(jié)果。