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 西山明月館 2021-07-01
本文匯總整理了近年來外匯監(jiān)管領(lǐng)域涉及到跨境電商業(yè)務(wù)的部分文件,以方便大家在辦理業(yè)務(wù)時(shí)查詢,大家還有那些跨境電商的文件資料,歡迎文后留言!
在國(guó)際收支申報(bào)中跨境電商業(yè)務(wù)主要根據(jù)海關(guān)一線統(tǒng)計(jì)貿(mào)易方式對(duì)應(yīng)涉外收支交易分類與代碼申報(bào)申報(bào)在122030項(xiàng)下。
跨境電商在海關(guān)監(jiān)管領(lǐng)域的監(jiān)管方式主要是1210、9610、9710、9810、1239、1039等代碼表示的監(jiān)管方式。

一、外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的基礎(chǔ)性規(guī)范文件
1、《個(gè)人外匯管理辦法》(中國(guó)人民銀行令 2006 年第 3 號(hào))、《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》( 匯發(fā)【2007】1 號(hào));網(wǎng)址:http://www./safe/2007/0105/5320.html
《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第九條規(guī)定,個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)性外匯收支按以下規(guī)定辦理:
(一)個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者辦理對(duì)外貿(mào)易購(gòu)付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行;其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國(guó)際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。
個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù),取得個(gè)人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明,并按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定,辦理備案登記,取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán),從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。
(二)個(gè)體工商戶委托有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)口的,本人憑其與代理企業(yè)簽定的進(jìn)口代理合同或協(xié)議購(gòu)匯,所購(gòu)?fù)鈪R通過本人的外匯結(jié)算賬戶直接劃轉(zhuǎn)至代理企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。


2、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核的通知》(匯發(fā)【2016】7 號(hào));
網(wǎng)址:http://www./safe/2016/0429/5367.html
三、簡(jiǎn)化A類企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收入管理。貨物貿(mào)易外匯管理分類等級(jí)為A類的企業(yè)貿(mào)易外匯收入(不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù))暫不進(jìn)入出口收入待核查賬戶,可直接進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或結(jié)匯。
五、規(guī)范貨物貿(mào)易離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支管理。銀行為企業(yè)辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣收支業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)逐筆審核合同、發(fā)票、真實(shí)有效的運(yùn)輸單據(jù)、提單倉(cāng)單等貨權(quán)憑證,確保交易的真實(shí)性、合規(guī)性和合理性。同一筆離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)應(yīng)在同一家銀行網(wǎng)點(diǎn)采用同一幣種(外幣或人民幣)辦理收支結(jié)算。
貨物貿(mào)易外匯管理分類等級(jí)為B類的企業(yè)暫停辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支業(yè)務(wù)。
七、規(guī)范貨物貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)提示函管理措施。企業(yè)未及時(shí)說明情況或不能提供證明材料并做出合理解釋的,外匯局可依據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第五十五條等規(guī)定,將其列為B類企業(yè),實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。此類企業(yè)列入B類后,符合相關(guān)指標(biāo)連續(xù)3個(gè)月正常等條件的,外匯局可將其恢復(fù)為A類。

3、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實(shí)合規(guī)性審核的通知》(匯發(fā)【2017】3 號(hào));網(wǎng)址:

(http://www./safe/2017/0126/6821.html)

四、允許自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶結(jié)匯。結(jié)匯后匯入境內(nèi)使用的,境內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)按照跨境交易相關(guān)規(guī)定,審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人有效商業(yè)單據(jù)和憑證后辦理。
六、完善經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入存放境外統(tǒng)計(jì)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)因各種原因已將出口收入或服務(wù)貿(mào)易收入留存境外,但未按《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)〔2012〕38號(hào))、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知》(匯發(fā)〔2013〕30號(hào))等辦理外匯管理相關(guān)登記備案手續(xù)或報(bào)送信息的,應(yīng)于本通知發(fā)布之日起一個(gè)月內(nèi)主動(dòng)報(bào)告相關(guān)信息。


 
4、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》(匯發(fā)【2019】28號(hào));(點(diǎn)擊題目鏈接直達(dá)正文)

一、擴(kuò)大貿(mào)易外匯收支便利化試點(diǎn)

擴(kuò)大貨物貿(mào)易外匯收支便利化試點(diǎn)的地區(qū),在粵港澳大灣區(qū)、上海和浙江試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,支持其他地區(qū)按規(guī)定開展優(yōu)化貨物貿(mào)易外匯收支單證審核、取消特殊退匯業(yè)務(wù)登記、簡(jiǎn)化進(jìn)口付匯核驗(yàn)等試點(diǎn)業(yè)務(wù)。

五、簡(jiǎn)化小微跨境電商企業(yè)貨物貿(mào)易收支手續(xù)

支付機(jī)構(gòu)或銀行根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法>的通知》(匯發(fā)〔2019〕13號(hào))辦理貨物貿(mào)易收付匯時(shí),年度貨物貿(mào)易收匯或付匯累計(jì)金額低于20萬美元的(不含)小微跨境電商企業(yè)可免于辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記(以下簡(jiǎn)稱名錄登記)。外匯局依法對(duì)免于辦理名錄登記的小微跨境電商企業(yè)實(shí)施監(jiān)督檢查。

5、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于優(yōu)化外匯管理、支持涉外業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》(匯發(fā)【2020】8號(hào))。(點(diǎn)擊題目鏈接直達(dá)正文)

(二)取消特殊退匯業(yè)務(wù)登記。貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄分類為A類的企業(yè),辦理單筆等值5萬美元(含)以下的退匯日期與原收、付款日期間隔在180天(不含)以上或由于特殊情況無法原路退匯的業(yè)務(wù),無需事前到外匯局辦理登記手續(xù),可直接在金融機(jī)構(gòu)辦理。金融機(jī)構(gòu)在為企業(yè)辦理以上免于登記的退匯業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)在涉外收支申報(bào)交易附言中注明“特殊退匯”。

(六)優(yōu)化銀行跨境電商外匯結(jié)算。支持更多的銀行按照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法>的通知》(匯發(fā)〔2019〕13號(hào)),在滿足交易信息采集、真實(shí)性審核等條件下,憑交易電子信息為跨境電子商務(wù)市場(chǎng)主體提供結(jié)售匯及相關(guān)資金收付服務(wù)。


6、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》(匯發(fā)【2020】11 號(hào))。(點(diǎn)擊題目直達(dá)鏈接正文)

二、從事跨境電子商務(wù)的企業(yè)可將出口貨物在境外發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)、物流、稅收等費(fèi)用與出口貨款軋差結(jié)算,并按規(guī)定辦理實(shí)際收付數(shù)據(jù)和還原數(shù)據(jù)申報(bào)。跨境電子商務(wù)企業(yè)出口至海外倉(cāng)銷售的貨物,匯回的實(shí)際銷售收入可與相應(yīng)貨物的出口報(bào)關(guān)金額不一致。跨境電子商務(wù)企業(yè)按現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定報(bào)送外匯業(yè)務(wù)報(bào)告。

三、境內(nèi)國(guó)際寄遞企業(yè)、物流企業(yè)、跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè),可為客戶代墊與跨境電子商務(wù)相關(guān)的境外倉(cāng)儲(chǔ)、物流、稅收等費(fèi)用,代墊期限原則上不得超過12個(gè)月。涉及非關(guān)聯(lián)企業(yè)代墊或代墊期限超過12個(gè)月的,應(yīng)按規(guī)定報(bào)備所在地外匯局。

四、從事跨境電子商務(wù)的境內(nèi)個(gè)人,可通過個(gè)人外匯賬戶辦理跨境電子商務(wù)外匯結(jié)算。境內(nèi)個(gè)人辦理跨境電子商務(wù)項(xiàng)下結(jié)售匯,提供有交易額的證明材料或交易電子信息的,不占用個(gè)人年度便利化額度。

六、從事市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易的境內(nèi)和境外個(gè)人,可通過個(gè)人外匯賬戶辦理符合本《通知》第五條要求的市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易外匯結(jié)算。個(gè)人辦理市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯,提供有交易額的證明材料或交易電子信息的,不占用個(gè)人年度便利化額度。

(一)跨境電子商務(wù)是指通過互聯(lián)網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)從事商品或者服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

(二)市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易是指在經(jīng)認(rèn)定的市場(chǎng)集聚區(qū)采購(gòu)商品,由符合條件的經(jīng)營(yíng)者辦理出口通關(guān)手續(xù)的貿(mào)易方式。

(三)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)是指具備對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者身份,接受國(guó)內(nèi)外客戶委托,依法簽訂綜合服務(wù)合同(協(xié)議),依托綜合服務(wù)信息平臺(tái),代為辦理包括報(bào)關(guān)報(bào)檢、物流、退稅、結(jié)算、信保等在內(nèi)的綜合服務(wù)業(yè)務(wù)和協(xié)助辦理融資業(yè)務(wù)的企業(yè)。



7、《支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法》(匯發(fā)【2019】13 號(hào))(點(diǎn)擊題目直達(dá)鏈接正文)
該管理辦法將便利跨境電商收付匯落到實(shí)處,允許銀行與支付機(jī)構(gòu)合作,為跨境電商企業(yè)提供外匯收付服務(wù)。需要注意的是,交易電子信息是指購(gòu)買人下單、支付、物流運(yùn)輸?shù)刃畔?,與交易電子單證,即支付單、訂單、物流單不一樣。
另外,外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可以根據(jù)客戶委托,代辦出口收匯手續(xù)。經(jīng)辦銀行可憑外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)推送的交易電子信息辦理出口收匯,外匯或結(jié)匯資金直接進(jìn)入委托客戶的賬戶。允許外綜服企業(yè)代辦出口收匯手續(xù),有利于小微型外貿(mào)企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng),有效降低報(bào)關(guān)、物流、結(jié)算等方面的外貿(mào)綜合成本。


二、海關(guān)專門性規(guī)范
(http://www.customs.gov.cn/customs/302249/302266/302267/2155884/index.html)
1、海關(guān)總署公告2018年第165號(hào)《關(guān)于實(shí)時(shí)獲取跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)支付相關(guān)原始數(shù)據(jù)有關(guān)事宜的公告》
2、海關(guān)總署公告2018年第179號(hào)《關(guān)于實(shí)時(shí)獲取跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)支付相關(guān)原始數(shù)據(jù)接入有關(guān)事宜的公告》。

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