財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵命脈，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表現(xiàn)是衡量一個(gè)企業(yè)發(fā)展是否良好的關(guān)鍵指標(biāo)。但在很多企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用的過程中存在著許多的問題：

• 大量數(shù)據(jù)采集合并耗時(shí)耗力

單體企業(yè)不意味著數(shù)據(jù)量少，許多企業(yè)雖然只有一個(gè)實(shí)體，但規(guī)模龐大，內(nèi)部設(shè)置眾多組織架構(gòu)或費(fèi)用中心，所需進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)量常常會(huì)達(dá)到與集團(tuán)企業(yè)同等的數(shù)量級(jí)。

通過Excel制作的透視分析，步驟繁雜而且加載速度緩慢。往往修改幾行數(shù)據(jù)都需要等待數(shù)十分鐘的響應(yīng)時(shí)間，無法支撐海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，在這種情況下，IT部門往往會(huì)將數(shù)據(jù)拆分為每月甚至每周提供給財(cái)務(wù)部門，導(dǎo)致數(shù)據(jù)連續(xù)性、可讀性差。

對(duì)集團(tuán)企業(yè)來說，下屬企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)各自獨(dú)立、數(shù)據(jù)分散，會(huì)計(jì)核算口徑不一致等問題，影響企業(yè)從橫向角度實(shí)現(xiàn)跨企業(yè)的分布分析、數(shù)據(jù)聯(lián)查等分析要求.多種數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)整合。

• 深入的數(shù)據(jù)鉆取限制多

對(duì)企業(yè)來說，常規(guī)的財(cái)務(wù)分析通常只涉及三大會(huì)計(jì)報(bào)表的分析，但不能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目等內(nèi)容進(jìn)行多角度交叉分析。并且由于分析數(shù)據(jù)局限于會(huì)計(jì)報(bào)表，更無法實(shí)現(xiàn)總賬到明細(xì)帳、明細(xì)帳到憑證的數(shù)據(jù)聯(lián)查。

• 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)難理解

通常使用Excel制作的財(cái)務(wù)分析報(bào)表需要涉及很多公式，也不能將數(shù)據(jù)直觀地表現(xiàn)出來。但是，制作財(cái)務(wù)分析報(bào)告，一定要考慮看報(bào)告的人，一方面要專業(yè)，另一方面還要易懂。

為了幫助企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用過程中解決上述問題，我們提供了一套相對(duì)完整的財(cái)務(wù)分析方案（文末免費(fèi)下載），從以下三個(gè)方面出發(fā)：

本次期財(cái)務(wù)內(nèi)容，主要圍繞三大表、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)展示分析，費(fèi)用預(yù)算編制分析和預(yù)警展開

一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)——三大表

我們通常所說的財(cái)務(wù)三大表是：資產(chǎn)負(fù)債表，損益表（又叫利潤(rùn)表），和現(xiàn)金流量表。

1. 資產(chǎn)負(fù)債表示存量報(bào)告，是企業(yè)最全面的一張報(bào)表。
2. 利潤(rùn)表是流量報(bào)告，反映了一個(gè)企業(yè)在一個(gè)時(shí)間段的收入、成本和利潤(rùn)，它解釋了資產(chǎn)負(fù)債表上“未分配利潤(rùn)”的變化原因。
3. 現(xiàn)金流量表反映了一個(gè)企業(yè)在一個(gè)時(shí)間段的現(xiàn)金變化，它解釋了資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”的變化原因。

1、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是一張平衡表，資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益。

資產(chǎn)負(fù)債表的左邊反映的是資金的使用， 右邊反映的是資金的來源，說得簡(jiǎn)單點(diǎn)就是“錢到哪里去”和“錢從哪里來”的問題。

• 什么叫資產(chǎn)？公司帳上的現(xiàn)金、短期投資的債權(quán)、理財(cái)產(chǎn)品、已經(jīng)交付客戶應(yīng)該付你的錢、庫(kù)房里的存貨、長(zhǎng)期投資、擁有的辦公樓、車、廠房、生產(chǎn)線、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等等。
• 什么是負(fù)債？向銀行借的錢、欠供應(yīng)商的應(yīng)付帳款、客戶給你的預(yù)付款、公司發(fā)行的長(zhǎng)期債權(quán)等等。

2、損益表（利潤(rùn)表）

損益，也就是利潤(rùn)，利潤(rùn) = 收入 - 費(fèi)用。通過損益表，能看出來收入和支出的情況。

• 一家公司的主要收入來自哪里？
• 主營(yíng)收入外，有沒有投資收益，或者其他營(yíng)業(yè)外收入？
• 成本結(jié)構(gòu)如何？直接銷售費(fèi)用占比多少？管理費(fèi)用呢？財(cái)務(wù)費(fèi)用呢？
• 公司凈利潤(rùn)是多少？

3、現(xiàn)金流量表

資產(chǎn)負(fù)債表只是告訴我們貨幣資金增加/減少的事實(shí)和結(jié)果，現(xiàn)金流量表可以說明企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈，進(jìn)的是哪里來的，出的是到了哪里去。

• 全年公司賬面現(xiàn)金的進(jìn)出，多少現(xiàn)金的流入來自經(jīng)營(yíng)、投資、融資？
• 相應(yīng)又有多少現(xiàn)金流出？進(jìn)得多，還是出得多？
• 現(xiàn)在公司賬上還有多少現(xiàn)金？

二、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)展示分析

1、發(fā)展能力

發(fā)展能力指標(biāo)是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與往年相比的縱向分析。通過成長(zhǎng)能力指標(biāo)的分析，我們能夠大致判斷企業(yè)的變化趨勢(shì)。從而對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展情況做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。

2、盈利能力

盈利能力是企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力。利潤(rùn)是投資者取得投資收益，債權(quán)人收取本息的資金來源，是衡量企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展能力的重要指標(biāo)。

3、運(yùn)營(yíng)能力

通過營(yíng)運(yùn)能力分析評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)的效率，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。

4、控制能力

費(fèi)用控制情況是企業(yè)降本增效的必要一環(huán)，對(duì)成本結(jié)構(gòu)和費(fèi)用結(jié)構(gòu)的分析展示當(dāng)前各成本的占比情況，關(guān)注成本結(jié)構(gòu)良好和成本趨勢(shì)，為企業(yè)控制成本發(fā)揮重要作用。

三、費(fèi)用預(yù)算編制及分析

編制全面預(yù)算時(shí)，反復(fù)的電話、郵件溝通，等待IT部門提供原始數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門往往要花費(fèi)2天左右的時(shí)間來解決1家子公司的問題。

• 不同子公司、部門之間的數(shù)據(jù)格式、口徑、指標(biāo)名稱往往不統(tǒng)一。
• Excel+Email的數(shù)據(jù)協(xié)同方式耗時(shí)耗力易出錯(cuò)，版本混亂，數(shù)據(jù)分散，信息追溯困難。
• 缺乏可靠的權(quán)限控制，Excel可任意修改，且無法跟蹤改動(dòng)。

應(yīng)用帆軟方案，可以很好地解決上述問題，實(shí)現(xiàn)方法如下：

• 在線采集數(shù)據(jù)，提供標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)模板，解決不同部門、子公司之間數(shù)據(jù)不統(tǒng)一的問題
• 增加權(quán)限控制，一旦制定了預(yù)算就不能人為輕易更改
• 記錄預(yù)算審批與更改的操作，審批與更改記錄留痕

1、年初預(yù)算編制

• 主要內(nèi)容：費(fèi)用科目、年度匯總、分月定額
• 應(yīng)用方式：各部門/子公司的財(cái)務(wù)人員按照標(biāo)準(zhǔn)模板，在年初填寫年度預(yù)算

2、預(yù)算審批

• 主要內(nèi)容：預(yù)算審核
• 應(yīng)用方式：財(cái)務(wù)總監(jiān)可以篩選【待審核】的預(yù)算，待審核的預(yù)算可以點(diǎn)擊下鉆，查看預(yù)算明細(xì)。若不通過，則退回上級(jí)財(cái)務(wù)人員節(jié)點(diǎn)，重新調(diào)整預(yù)算

3、預(yù)算執(zhí)行

• 主要內(nèi)容：費(fèi)用科目、費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生
• 應(yīng)用方式：由財(cái)務(wù)人員，將發(fā)生的費(fèi)用，按照月度匯總錄入

4、費(fèi)用使用進(jìn)度分析

• 主要內(nèi)容：年度費(fèi)用預(yù)算，截止當(dāng)前費(fèi)用預(yù)算，截止當(dāng)前實(shí)際費(fèi)用發(fā)生數(shù)，費(fèi)用使用進(jìn)度
• 應(yīng)用方式：對(duì)照年初預(yù)算計(jì)劃，以及當(dāng)前費(fèi)用錄入情況，可以直觀的看出費(fèi)用使用進(jìn)度，財(cái)務(wù)總監(jiān)可以根據(jù)進(jìn)度分析，年中時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行一定調(diào)整

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