01
一個企業(yè)必然是在發(fā)展中解決問題，不能因為腐敗而不發(fā)展，也不能因為發(fā)展而放任腐敗。 反腐敗、反造假、反浪費，是華為建立內部監(jiān)督機制的出發(fā)點。而內部審計又是內部監(jiān)督機制的重要組成部分?！拔覀儗徲嫷哪繕耍菫榱私⒑侠淼?、規(guī)范化的經濟管理體系和可靠的、最簡化的運作程序。它近期目標是規(guī)范化、程序化，建立全公司的資金及物流管理與制約的框架，并逐步去組織實施。抓住運行規(guī)范，控制重要環(huán)節(jié)，實行分級授權管理。形成不是少數(shù)人搞審計，而是每個運行過程都有自動審查、核銷。要緊緊抓住合同評審，縮小和堵塞漏洞。逐步發(fā)展到對公司有效的監(jiān)控管理。” 任正非說：“全球統(tǒng)一的會計核算和審計監(jiān)控就像是長江的兩道堤壩，只有這兩道堤壩足夠堅固，財經管理職能才能從容有效的開展。” 展開說就是，會計核算是對業(yè)務的監(jiān)督，內部審計是對會計核算的監(jiān)督。會計核算形成財務數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是進行財務管理的基石，只有把會計核算與內部審計做實，財務數(shù)據(jù)才值得信賴，財務管理才能有效開展，并為業(yè)務決策提供支持。一句話總結就是，業(yè)務制造數(shù)據(jù)，會計核算數(shù)據(jù)，審計監(jiān)督數(shù)據(jù)，財務使用數(shù)據(jù)。 《華為基本法》第89條至第91條對內部審計制度做了明確定義： “公司內部審計是對公司各部門、事業(yè)部和子公司經營活動的真實性、合法性、效益性及各種內部控制制度的科學性和有效性進行審查、核實和評價的一種監(jiān)控活動。 公司審計部門除了履行財務審計、項目審計、合同審計、離任審計……基本內部審計職能外，還要對計劃、關鍵業(yè)務流程及主要管理制度等關系公司目標的重要工作進行審計，把內部審計與業(yè)務管理的進步結合起來。 公司實行以流程為核心的管理審計制度。在流程中設立若干監(jiān)控與審計點，明確各級管理干部的監(jiān)控責任，實現(xiàn)自動審計。 我們堅持推行和不斷完善計劃、統(tǒng)計、審計既相互獨立運作，又整體閉合循環(huán)的優(yōu)化再生系統(tǒng)。這種三角循環(huán)，貫穿每一個部門，每一個環(huán)節(jié)和每一件事。在這種眾多的小循環(huán)基礎上組成中循環(huán)，由足夠多的中循環(huán)組成大循環(huán)。公司只有管理流程閉合，才能形成管理的反饋制約機制，不斷地自我優(yōu)化與凈化。 通過全公司審計人員的流動，促進審計方法的傳播與審計水平的提高。形成更加開放、透明的審計系統(tǒng)，為公司各項經營管理工作的有效進行提供服務和保障?！?/p> 內部審計是華為的第三層防線，對風險和管控結果進行獨立評估和冷威懾。 01 基于關愛原則實施監(jiān)管 任正非認為，監(jiān)管體系應該基于四個原則：① 要有一個基本假設，華為的絕大多數(shù)人，絕大多數(shù)事是好的，個別違規(guī)的事情，并不是動機上引起的，更多是無知或無意引起的，只有少數(shù)人在主觀動機上有違規(guī)的想法?；谶@個原則，要從關愛的角度上去實現(xiàn)監(jiān)管；② 要堅持實事求是，重事實，重證據(jù)，多站在對方的角度思考問題，不要主觀臆斷。凡事不能急。要讓員工及干部感到寬松，而不是恐怖。即使有問題的人，也有充分說明的機會，改過自新的機會；③ 堅持坦白從寬的處理原則。改過以后，要既往不咎，要給人一條出路，讓人的主觀能動性好的一面能釋放出來，不這么做，會將許多人逼到絕路上去，產生對抗；④要成為公司團結人的組織。 從人的監(jiān)管角度來說，最核心的是對各級干部的監(jiān)管。對此，任正非提出了三條原則：① 我們監(jiān)管的目標是要攻下上甘嶺，不是為了監(jiān)管而監(jiān)管。② 要把對干部處理的界限文件化、明細化、標準化，讓員工都知道自己出的事能受多大處分，能寬大到什么程度，對問題判斷的條件可以公開，公開就是威懾；要讓員工自己知道不要走到那一步，這樣能使員工減少犯錯。③ 對待干部不是非友即敵，要有灰度，要給干部和員工改過自新、重新做人的機會。 “隨著我們公司管理的科學程度越來越高，我們出現(xiàn)大的問題的可能性在減少。我們在打人的時候可以用雞毛撣子，不一定用大棒打，但是堅持'打’不動搖；道德遵從委員會對誠信檔案要分輕重程度，處分也要區(qū)分輕重程度，如果一定時間不再犯了，可以抹掉。這樣寬嚴有度，使大家改正錯誤，不背歷史包袱?！?/p> 02 審計是司法部隊，建立威懾系統(tǒng) 內部審計組織獨立于業(yè)務及流程之外，對內控體系履行獨立評估的職責。華為認為，審計是通過建立冷戰(zhàn)體系，形成核威懾。但審計只對結果負責，不對行為負責，不對流程負責。 1. 審計與BC的區(qū)別。BC是沿著流程體系進行內控建設，在業(yè)務運作中不斷閉環(huán)實現(xiàn)監(jiān)控，其執(zhí)行主體是流程Owner和他們業(yè)務主管；審計是關注“點”的問題，通過對個案的處理建立威懾力量，其執(zhí)行主體是審計人員。 “內控的主要責任是行政長官，第一是這個片區(qū)的行政管理長官，第二是流程owner，你們是一個支持和推動的賢內助，如果他們兩個對內控建設都沒有承擔起責任來，我告訴你：他們玩貓捉老鼠，你能捉得住一個老鼠嗎？肯定是捉不住的，所以要明確誰是第一責任人，誰要承擔什么責任。因此來說你們要形成有效的威懾，推動這個責任體系的建立，促進公司的管理改進，而不是去包攬?zhí)煜?。?/p> 2. 審計與稽查的區(qū)別。稽查是事中抽查，展開端到端的流程和業(yè)務稽查工作，對流程遵從的實質做出評估，查找漏洞，幫助業(yè)務部門實現(xiàn)方法改進；審計是對已出現(xiàn)的問題進入深入調查，一查到底，并實施問責。 3. 審計與賬務監(jiān)控的區(qū)別。賬務體系在全流程中每一個監(jiān)控點上都要發(fā)揮作用，是第一監(jiān)控者，即流程Owner和業(yè)務主管的助手，賬務是在揭示風險，執(zhí)行紀律；審計是隨機的，隨時的，就事論事，抓一個點就抓死，以形成威懾。 4. 審計是為了督促科學用權。“對EMT人員的審計報告在心聲社區(qū)全網(wǎng)公布了，查我們的目的不是查我們有什么問題，是查誰在拍我們馬屁。我們還要查地區(qū)部總裁、代表處代表，查誰在拍他們馬屁，為什么不能在華為公司消滅掉腐蝕上一級、做內部公關的人？！我認為最好的干部是什么樣的人呢？就是眼睛老盯著客戶，盯著做事，屁股是對著我的，腳也是對著我的，他是千里馬，跑快了，踢了我一腳，我認為這才是好干部，一天盯著做事的干部才是好干部，才是我們要挖掘出來的優(yōu)秀干部，而不是那種會'做人’的干部。” “這幾年，我每周總收到關于員工貪污、受賄的審計報告，我看了以后真的很痛心。這些審計報告揭示了各種形式的貪污活動，都是公司的內部員工，包括管理者。參與的人涉及到公司相關部門的經濟崗位，從采購、基建、海外工程采購、行政采購，一直到市場體系，從這些揭示的貪污活動中看到，少數(shù)管理層和員工圖利的做法已經到了令人吃驚的地步。那么這些人還混在奮斗者之列，出現(xiàn)這樣的情況，我們承認制度上有漏洞，我們要去改善制度，加強審計，還有一個就是管理不嚴。 ……審計部在去年審計EMT成員后，現(xiàn)在繼續(xù)往下審計，尤其要對報銷的合法、合理性，出入場所等加強。去年審計部審計EMT成員時，也是在一樁“小事”的報銷上看到問題。我的原則是與下屬就餐是我買單，一是我愿意買單，二是我不知道轉身之后，可能有人就去把這個單給報銷了。上次就審計了我們，某一頓飯就一定要問我是在哪兒吃的這個飯，吃了什么，給我張照片看，是不是這個地點？我們這是一次快餐，有四、五個人，忙著趕飛機，不知道是被誰買了又拿去報銷了；當然他不是故意來坑害我，也知道公司明明有規(guī)矩：自己人吃飯不能報銷，但他可能就不能嚴格要求自己，公私分明?！?/p> 任正非有一次到日本出差，應該自付的酒店洗衣費，不小心連同其他費用一起報銷了，后面被審計出來，審計部專門找任正非談話，不僅這筆費用得退回來，同時任正非還為此寫了一份檢討。 “最近公司很快要簽發(fā)對EMT成員的審計報告，這個審計報告中有寫到我多次出差到東京，有一次洗了兩件衣服我沒交錢是公司付的錢。審計部都審計出來了，因為我把公私混在一起了。我們一定要公私分明。大家認為我這么大年紀坐飛機應該坐頭等艙吧，公司的文件是不允許我坐頭等艙的，公司的最高報銷級別是商務艙，我坐頭等艙是自己掏錢的?！?/p> 2018年1月17日，華為發(fā)布了一則“對經營管理不善領導責任人問責”的通報，通報說：“近年，部分經營單位發(fā)生了經營質量事故和業(yè)務造假行為，公司管理層對此負有管理不力的責任。經董事會常務委員會討論決定，對公司主要責任領導作出問責，并通報公司全體員工。”作為公司的CEO，任正非被罰款100萬元，三個輪值董事長各罰50萬元。 03 查處分離，以挽救干部為出發(fā)點 華為建立了嚴密的調查程序和處理原則，寬嚴有度。主要的原則和方法有：① 事權與人事分開；② 調查工作要以挽救干部為出發(fā)點，不是以整人為目的；③ 集體決策，少數(shù)服從多數(shù)；④ 不能隨便偵查干部，不能讓調查成為整治異己分子的工具；⑤ 一旦立項就不能撤項，一定要有結果；⑥ 堅持查處分離的原則，嚴格調查，寬大處理。 1. 事權與人事分開。 監(jiān)事會、審計委員會、審計和調查部門主管事權，主要負責對事情的調查，可以發(fā)表意見；HRC 紀律與監(jiān)察分會主管人權，負責對被調查人的處理。 2. 調查工作要以挽救干部為出發(fā)點，不是以整人為目的。 任正非在內部特別強調，不能非友即敵，在“友”和“敵”之間還有很多層次，要掌握一定的灰度。調查工作要以挽救干部為出發(fā)點，不是以整人為目的，要珍惜干部的政治生命?！拔覀兛梢院捅徽{查本人溝通，讓他們自己澄清說明一下，寧可信他的說明，也不寧可懷疑，他來說明，其實也是一種承諾'我以后不會干這個事了’。不要總是說打草驚蛇，其實讓他知道被公司發(fā)現(xiàn)了，就會停止繼續(xù)犯錯，這也是一種目的。所以我們要珍惜干部的政治生命，花很大精力才能培養(yǎng)起來一個干部，要提醒他'早處理、早退賬、早退賠’，防止他犯錯誤。我們最終目的是讓大家積極去作戰(zhàn)，不是把公司變成幼兒園，只有幼兒園是最干凈、最清白的。但是我們并不允許問題不斷發(fā)生，如果你的問題自己演變得比較嚴重，對公司有影響性了，不處理也不行。對違法類，原則上與司法對齊，但也不是走極端，主要還是允許悔過自新。但如果你自己不愿意悔改，那就沒有辦法了?！?/p> “公司培養(yǎng)一個干部很不容易，常務董事會研究處理干部，每次給我匯報時，我都很痛心。其實通過努力為公司作出貢獻而獲得的利益更大，華為總體待遇不低，高級干部的待遇收入更高。為了一點小小利益去做不正確的事，不值得！對干部的離任和在任審計，其實就是在關懷愛護干部，讓干部至少不要把壞事做大了。惹大了事，坐牢不舒服，就地司法制度改革后會更痛苦，國外的牢坐得更不舒服。” “我們在查事的過程中，可以向各級管理團隊開放信息，如果說開放會走漏信息，走漏風聲防范他不再干壞事，也是我們的目的，并不是一定要把他逮住才是目的。同事不是敵人，在被調查期間把問題一定要說清楚，擦干凈了，爬起來又前進，還可以沖上甘嶺去當英雄?，F(xiàn)在的審計是為了避免我們的被調查者犯更大的錯誤，我們很慎重，不草菅人命?！?/p> 3. 集體決策，少數(shù)服從多數(shù)。 華為要求，調查授權的每個關鍵決策點都要堅決貫徹“集體決策、少數(shù)服從多數(shù)”的原則。 “層層級級的調查立項、溝通、審批、司法等所有環(huán)節(jié)都要貫徹'上級管理團隊集體表決制，少數(shù)服從多數(shù)’的原則。在業(yè)務決策權上可以實行首長決策制，但對人的調查問題上，不能由個人來決定，沒有個人審批權力。堅決貫徹少數(shù)服從多數(shù)，一把手可以主持會議。針對不同層級，就有不同層級的管理團隊來集體投票表決，少數(shù)服從多數(shù)。比如，涉及對22級以上人員調查，應該由常務董事會集體表決，仍然是少數(shù)服從多數(shù)，要保也要在明處，要有會議記錄，保的人要負監(jiān)管責任。但不是所有人員都需要常董會審批，分層分級授權，19-20級應該由哪一級團隊集體表決通過，你們可以去設計。每個參與表決的人，都要明確表達意見'同意或者不同意’，棄權是50%同意、50%不同意。如果不能明確表達態(tài)度的人，就主動退出去?！?/p> 4. 不能隨便偵查干部，不能讓調查成為整治異己分子的工具。 任正非要求對干部調查要建立嚴格的的批準程序，不能隨便用手段去監(jiān)管、偵查干部。“對干部的調查，就是講事實、講道理。應該是上級團隊集體討論，少數(shù)服從多數(shù)的表決程序。我們知道有些干部不好，可以對這個人有想法，但是要有事實根據(jù)。你不能丟了斧子，就懷疑他是偷斧子的人。我們要有原則和制度，哪些干部授權哪級組織去批準調查。調查的人你可以發(fā)表意見，但是對被調查人的處理不歸調查部門，交由HRC紀律與監(jiān)察分委會處理。如果我們沒有這個制約措施，干部隨便被調查，公司還有安寧嗎？即使堅持要調查，請你上報上一層組織，去聽取你的意見決策，但你不能擅自行動。不能因為一個人的意見與決定，就去調查這個干部，不執(zhí)行一票否決權。否則公司就會出現(xiàn)幫派、圈子，我們必須杜絕這種行為?！?/p> “我們要防止有人利用權力組建山頭，不能因為哪個領導說查哪個人就查，不能讓調查成為工具去整異己分子，否則就會形成幫派。寧可右一點，不可左一點?！?/p> 5. 一旦立項就不能撤項，一定要有結果。 華為規(guī)定，調查立項就像司法一樣，一旦立項就不能撤項，一定要有結果。對于匿名投訴，原則上不受理。對調查過程，無論是對參與決策的人員，還是調查人員，都要求嚴格保密，嚴禁在沒查清楚也沒有結論的情況下，就把消息散播出去。 “我曾說過'審計30%就可以作結論’，這里'30%’的概念，指將某一個問題徹底查清。要么就別查，要么就查到底，不是查到一個新問題就轉移方向，那沒有效果。你們調查這個問題，橫向發(fā)現(xiàn)很多問題，然后，你們的精力轉向了，那你們就不是搞清'30%’，那是不對的。而是你們找到一個問題，就從頭查到底，一定要把細節(jié)查得很清楚，讓他知道你們是有能力和方法的。然后回過頭再清理其他問題時，他就知道是否告訴你們還有沒有其他錯誤。” 6. 堅持查處分離的原則，嚴格調查，寬大處理。 華為堅持查處分離的原則，內審部門負責把事情查清楚，真實記錄，紀律與監(jiān)察分委會負責按照政策執(zhí)行和處理?！拔覀儗Ω刹恳幸环N寬容的態(tài)度，但也有嚴肅的態(tài)度。所謂嚴肅的態(tài)度，就是指我們調查細節(jié)是嚴格、認真的，該了解的情況還是要了解，但是在處理上，盡可能寬大。所以，審計通過報告來披露真實情況，把想說的話都體現(xiàn)在報告中，包括被調查人態(tài)度好壞，有沒有重大立功……我們在處理的時候，一定要站在被處理人的立場上，而不能總站在我們的立場。如果處理過頭，實際就是冤案。你們可以去和紀律與監(jiān)察分委會多溝通，處理不能僵化，要有一定靈活性、彈性，也可以傾聽被處理人的意見。包括移送司法，也可以聽聽被處理人的意見，如果他不愿講，那就只能讓司法跟他溝通去；如果他愿意講，再大的問題，我們都可以針對問題進行寬大處理。我們主要是解決隊伍凈化的問題，讓大家都不敢干壞事就行了，而不是為了針對哪個人量刑。紀律與監(jiān)察分委會處理問題要寬大一點，根據(jù)情況治病救人，但業(yè)務部門AT提出建議應該要嚴格一點。我們也不能讓層層級級都寬大，寬大也不是無邊，否則AT還怎么去管理其他員工?！?/p> 04 無罪推定，問責適度 華為在《關于審計工作的相關要求》中明確規(guī)定：審計要遵循組織控制原則，要設定工作規(guī)則。審計的對象，審計的內容與范圍，取證的方式方法，談話人員的委派，談話的內容與范圍等，都必須經過組織批準。 要根據(jù)審計對象的級別和審計內容，設定審計工作開展的分層批準機制。一級部門正職以上必須經總裁辦批準；二級部門正職以上干部經人力資源委員會（HRC）批準；其余人員經一級管理團隊批準。對于BCG經濟類問題調查，審計人員必須在證據(jù)確鑿的情況下，才可以開展與審計對象的面談，而且面談內容必須在授權范圍內。審計人員在開展審計工作的過程中，不能擅自突破組織批準的工作范圍。審計要有完有了，不要使員工過度恐懼。被審計對象，并不是敵人。如果在工作開展中又發(fā)現(xiàn)原工作范圍之外的新線索，必須要就此請示相應層級的主管，由主管來決定后續(xù)工作的開展與調整。不得隨意擴展、提高。審計要在內審部的職責范圍內開展工作。當前審計是審違法、違紀、違規(guī)問題，管理合理性的問題是各級管理團隊的管理范圍，審計不能越過管理線。 1. 審計調查采用無罪推定。 審計調查問題，首先要堅持無罪推定。必須要有證據(jù)，沒有證據(jù)不能隨便傷害一個干部；同時要有科學的方法，實事求是的方法，要尊重人權。干部要嚴格要求自己，盡量不出違規(guī)問題。當出現(xiàn)問題時，同情已經沒有意義，如果都以同情為借口，最后摧毀的只能是好人。如果確有證據(jù)，斗爭要有理、有力、有節(jié)，不是無情打擊。 2. 加強問責，適度問責。 在問責上，華為要求將BCG違規(guī)與業(yè)務工作失誤做嚴格區(qū)分，事后監(jiān)控、問責與事前的流程管理結合起來，適度問責。“有些人犯了錯誤，只要在一定期限內改正不再犯，就可以從檔案中抹掉。處理人是有分寸和水平的，但是該'殺頭’時還得'殺頭’，你可以先把他的'頭’砍了，半年以后再把'頭’給他裝上去嘛。這類事情不能輕描淡寫，否則我們就永遠建立不起一支優(yōu)秀的作戰(zhàn)隊伍。” 因此，也要加強問責制的實行，“在過渡時期，通過設置廉潔賬戶給大家一個改過自新的機會”。華為于2012年6月設立廉潔賬戶，2016年12月31日關閉廉潔賬戶?！皼]有了廉潔賬戶，大家就要更加嚴格的要求自己。關閉廉潔賬戶，并不是反腐減弱了，而是更進一步加強對隊伍的約束。就地司法就是一種形式。通過問責體系的建設，讓大家愿意沿著正確的規(guī)則做事，愿意盡職盡責地做事。” 3. 逐年提高退賠系數(shù)。 經過審計委員會討論，華為對違反BCG后愿意主動申報的員工，仍執(zhí)行“主動申報從寬”的政策。員工可向專用郵箱發(fā)送郵件進行實名申報，申報要求：主動、如實、完整并愿意退賠。道德遵從委員會（CEC）安排專人對主動申報郵箱進行管理，收到申報信息之后，轉內審調查部進行處理。對主動申報的員工，除退還全部不當所得，按公司規(guī)定賠償公司損失，影響一次飽和配股（含TUP）資格外，不做行政和司法處理，也不進行其它經濟處理。 BCG經濟類違規(guī)問責處理框架中，不同處理階段的處分不一樣。主動申報是目前最寬大的處理途徑，不影響年度獎金，也不涉及行政處分。華為號召既往有BCG經濟類違規(guī)和業(yè)務違規(guī)的員工，要吸取教訓，消除僥幸心理，主動向公司申報，爭取寬大處理的機會！ 華為要求HRC紀律與監(jiān)察分委會處理問題要寬大一點，根據(jù)情況治病救人，但寬大也有一定限度。2016年1月14日，任正非對《華為公司監(jiān)管綱要》作出批示：逐步提高監(jiān)管的力度，寬大不能無邊，逐步提高司法懲治的力度，特別是主航道上的違法，懲治力度慢慢加大。 一方面，華為逐年提高退還不當所得的退賠系數(shù)，退賠系數(shù)從0.2 到 4不等，并逐步公開化，讓所有員工都清楚了解違規(guī)成本有多高，產生威懾感。 另一方面，華為加大司法的處理力度，持續(xù)加強對高風險領域及海外重點國家的查處力度和司法威懾，特別是終端、泛采購、交付、行政業(yè)務的高風險領域及海外重點國家的舞弊調查。2013年，華為在企業(yè)業(yè)務領域展開了一場反腐運動，華為內部共116名員工涉嫌腐敗，其中4名員工被移交司法處理；有69家經銷商卷入其中。 2014年10月，華為官網(wǎng)增設了一個“除名查詢”模塊，因腐敗而被華為除名的員工信息在華為公司官網(wǎng)可公開查詢（輸入完整的姓名和身份證信息）。華為稱，除了司法方式可以增大對員工的威懾以外，將員工在華為工作期間的違規(guī)行為在社會上適度公開，對員工來講也是一種威懾，會減少員工“大不了就辭職，再找個單位也不難”、可以“打一槍換一個地方”的想法或僥幸心理。 4. 審計要盡可能避免冤假錯案。 以上是華為關于審計調查的管理方法和實踐經驗，但這不代表華為就已經做得十全十美。華為有一網(wǎng)名叫“日不落項目組”的員工經常用春秋筆法寫一些批判性文章，對于審計，他提出了四點批評意見：“一是部分審計結論重文本描述而不重業(yè)務實質；二是用'基于后端問題來定性某個前端流程不遵從’的邏輯值得商榷；三是審計是威懾，不是威脅，部分審計人員工作方式不太合適：四是審計應就事論事，不'舉一反三’。” 可見，方法是人在用，對的方法用在錯的人上面，也難免出問題。審計人員既要立足于公平公正的立場，但同時也要能理解業(yè)務，盡量避免無意犯錯，或無謂地打擾業(yè)務，更不能對業(yè)務形成干擾和沖擊。為了防范因人的問題而出現(xiàn)冤假錯案，華為在審計機制方面也做了一些設計： 一是內部審計不能有項目獎金激勵，相比業(yè)務的考核導向，審計不是強調火車頭的部門，不需怎么拉開收入差距，這種溫和的考核導向容易營造一種團結的氛圍； 二是所有審計問題的發(fā)現(xiàn)都需要兩次與業(yè)務確認，一次是溝通并簽署工作表，一次是簽署報告。工作表一般是事實描述，不做定性，而報告包括審計結論和審計發(fā)現(xiàn)，必須對風險或問題進行定性。按照業(yè)界慣例工作表是不需要業(yè)務確認的，華為從程序上更趨于保守和偏右。業(yè)務也可以申請在報告后面加備注或加不同意見的附件；當業(yè)務與審計無法達成一致意見時，可以升級處理。 三是審計報告有幾層評審流程，首先審計項目經理會基于工作表輸出一個初稿，然后經過審計項目主管評審，再經過審計部主管評審，如果是大項目還需要內審部總裁評審。并可直接上升到集團董事會，這種匯報關系既確保了審計的獨立性，又能盡量確保審計報告的客觀性。 05 案例：華為反腐政策 華為公司在各國有關公平競爭、反賄賂和反腐敗的法律框架下開展業(yè)務，將公司的反賄賂和反腐敗義務置于公司的商業(yè)利益之上，確保公司業(yè)務建立在公平、公正、透明的基礎上。 華為長期致力于通過資源的持續(xù)投入建立符合業(yè)界最佳實踐的合規(guī)管理體系，并堅持將合規(guī)管理端到端地落實到業(yè)務活動及流程中。華為重視并持續(xù)營造誠信文化，要求每一位員工遵守商業(yè)行為準則，每位員工以及與華為進行商業(yè)行為的實體和個人都應遵守和維護華為在反賄賂和反腐敗方面的政策。 華為公司禁止為獲取或保留業(yè)務，或獲取不當優(yōu)勢，以腐敗為意圖，給與公職人員、交易對方有關人員和能夠影響交易的其他相關人員財物或其他有價物的行為；華為公司同樣禁止員工收受賄賂，禁止其直接或間接索取禮品或利益。相關的政策要求請參考附錄的《華為員工商業(yè)行為準則》。 上述公職人員是指依法履行公共職務的工作人員，包含政府部門的雇員、代表政府實體履職的個人、國有企業(yè)或者國有控股公司人員、政黨候選人、國際組織的人員等。面對公職人員時，應謹慎考慮是否違反相關適用法律、公職人員的誠信廉潔要求及我司反腐敗政策。 1. 禮品與款待 在任何情況下，華為員工均不得以腐敗為意圖，直接或間接向公職人員、客戶人員或合作伙伴人員贈送禮品或進行款待；也不得向合作伙伴人員索要禮品或款待。不同國家的法律和客戶的規(guī)定差異很大，在給與或接受禮品與款待前，員工必須銘記公司禁止腐敗行為，評估此舉是否將對華為的聲譽造成不利影響。 給與或接受禮品與款待前，必須考慮以下幾點： ①目的正當：應以建立和維護良好的商業(yè)關系為目的，而不應以獲取或保留業(yè)務，獲取不當優(yōu)勢，影響正常的業(yè)務流程或決策為目的； ②時機恰當：不得在招投標過程中，或重要決策階段等可能影響公平決策的敏感時期； ③價值合理：符合正常的商業(yè)慣例，不能提供或接受超出一般價值的禮品，現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物，或其他被禁止的禮品類型； ④合法合規(guī)：禮品與款待業(yè)務應公開透明，符合當?shù)剡m用法律及對方反腐敗的規(guī)定。 關于員工接受和提供禮品與款待的詳細指導，請參考《交際應酬費管理規(guī)定》《采購業(yè)務行為準則》以及子公司《禮品與款待政策》。 2. 慈善與捐贈 1）華為堅持不片面的追求自身利益最大化，注重自身社會責任的擔當； 2）華為禁止以慈善與捐贈的形式掩蓋腐敗目的，要求采取有效措施確保慈善與捐贈活動的透明、合法； 3）華為不直接或間接參與任何政黨政治活動，不對當?shù)貒业恼h、候選人，及其關聯(lián)人，或其任何附屬組織等進行贊助活動。 3. 第三方管理 第三方包括服務提供商、供應商、下級經銷商、代理商、顧問及其他合作伙伴等。華為與第三方開展的合作應真實、合法，并要求第三方遵守《華為供應商社會責任行為準則》、華為公司相關的合作伙伴行為準則、誠信廉潔承諾要求及本政策。 1）華為認為適當?shù)谋M職調查、完整的協(xié)議條款及相應的管控程序，是確保第三方遵從華為反腐敗政策的重要手段； 2）華為禁止任何通過、協(xié)助、教唆、促使第三方或與其合謀的方式進行賄賂的行為； 3）華為要求第三方在代表華為的情況下或與華為合作的過程中，不得進行任何形式的賄賂和腐敗，包括以任何方式賄賂華為員工，如提供不合乎商業(yè)慣例的禮品與款待等。 4. 賬簿與記錄 1）華為堅持以透明和誠實的方式提供恰當?shù)奈臋n支持商業(yè)決策，并根據(jù)要求歸檔； 2）華為要求對每項資產處置、財務支出根據(jù)文檔保存政策保留真實、完整、準確的賬簿與財務記錄，以備核查； 3）華為禁止設立體外資金池。 |
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