目錄：

第一部分：季度銷售額超過30萬。

1、季度銷售額超過30萬，全額均納稅，不管開的什么發(fā)票。

眾智公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2020年4季度銷售貨物，發(fā)票價稅合計40.4萬元。

申報表填寫如下：

2、季度銷售額超過30萬，均為免稅項目，開具免稅發(fā)票。

免稅項目較多，你如果想了解自己的行業(yè)或者自己的應(yīng)稅行為是否有免稅政策，可以直接看看減免稅代碼（大概有接近200種），這個里面還是特別全的。

眾智公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2020年4季度免稅銷售額40萬。

申報填寫如下：

第二部分、季度銷售額未超30萬且未開具增值稅專用發(fā)票

申報表填寫如下：

提示：這里我們會發(fā)現(xiàn)票面稅額和申報表17欄自動生成的免稅額有差異，這個差異不用理會。這里是自動按照3%生成的免稅額，發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，和申報表的差異不用管。

提示：這里我們會發(fā)現(xiàn)票面稅額和申報表17欄自動生成的免稅額有差異，這個差異不用理會。這里是自動按照3%生成的免稅額，發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，和申報表的差異不用管。

第三部分、季度銷售額未超30萬但有開具增值稅專用發(fā)票。

減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

2、季度未超過30萬，部分開的增值稅專用發(fā)票。

眾智公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2020年4季度銷售貨物自行開具增值稅專用發(fā)票價稅合計10.1萬元，開具增值稅普通發(fā)票10.1萬。

申報表填寫如下：

僅就專票的納稅，非專票部分享受小微免稅。

3、如果你屬于差額納稅的小規(guī)模納稅人，只要差額扣除以后的季度銷售額不超過30萬元，仍然可以享受小微免稅優(yōu)惠，但是開的是專票不能免。

眾智公司成都地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人，提供建筑服務(wù)，選擇1個季度為納稅期限。2020年4季度提供建筑服取得含稅收入20.10萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元，開具增值稅專用發(fā)票。

申報表填寫如下：

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