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突如其來的新冠肺炎疫情使上海吳淞口投資（集團(tuán)）有限公司（下稱“吳淞口集團(tuán)”）主業(yè)遭受重創(chuàng)，郵輪業(yè)務(wù)全面停擺。直至今日，郵輪仍舊未復(fù)航，影響還在持續(xù)。 吳淞口集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)程永梅在接受《中國會計(jì)報(bào)》記者采訪時(shí)表示，在疫情期間，集團(tuán)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)就是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。為克服疫情帶來的影響，集團(tuán)著重在資金、預(yù)算、控風(fēng)險(xiǎn)、信息化等方面做了大量工作，助力企業(yè)逆水行舟揚(yáng)帆遠(yuǎn)航。 壓減成本應(yīng)收盡收 程永梅介紹說，吳淞口集團(tuán)下屬全資子公司13家，參股11家，涉及郵輪旅游、碼頭建設(shè)運(yùn)營、濱江開發(fā)建設(shè)、城市服務(wù)、信息科技等五大業(yè)務(wù)板塊。集團(tuán)下屬子公司上海吳淞口國際郵輪港發(fā)展有限公司目前已躍升為亞洲第一、全球第四的國際郵輪母港，成為上海的一張“世界級名片”。 在國際郵輪市場遭遇疫情風(fēng)暴、一些郵輪母港和郵輪公司不得不作出全面停航“斷腕之舉”的情況下，吳淞口國際郵輪港以“零輸入、零輸出、零感染”的優(yōu)秀答卷，體現(xiàn)國際水準(zhǔn)、上海水平，為郵輪港口防疫提供鮮活的“寶山樣本”。 但在疫情之下，業(yè)務(wù)量的大幅減少以及重資產(chǎn)特征所導(dǎo)致的高固定成本支出，使得吳淞口集團(tuán)不得不面對現(xiàn)金流趨緊的情況。為做到應(yīng)收盡收，集團(tuán)內(nèi)部多次召開視頻會議，對資金情況進(jìn)行評估，將自有資金和還貸資金、還貸時(shí)間、支付利息等統(tǒng)籌考慮，重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)是否會有影響，在建項(xiàng)目受疫情影響是否會延期，是否會增加投入等，盡可能縮短回款期。同時(shí)，細(xì)化資金用途，將資金劃分為防疫資金、日常經(jīng)營資金、復(fù)工復(fù)產(chǎn)資金以及建設(shè)類資金，保證每一分錢都用在“刀刃”上，對可能發(fā)生的壞賬風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)客戶的信用評級進(jìn)行評估，大客戶予以重點(diǎn)關(guān)注。疫情期間，收回應(yīng)收款項(xiàng)約3000萬元，未發(fā)生一筆壞賬。 為壓減成本，吳淞口集團(tuán)第一時(shí)間成立控本降費(fèi)工作小組，以重成本強(qiáng)管理為核心，停止不必要的支出，加強(qiáng)流程管控。結(jié)合疫情影響程度，評估各項(xiàng)損失，對收入進(jìn)行時(shí)間性測算，對各投資公司的預(yù)算進(jìn)行排摸并調(diào)整，牽頭組織各業(yè)務(wù)板塊召開視頻會議，了解各業(yè)務(wù)板塊對年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的想法和措施，對各類費(fèi)用性支出按照“合理、必須”的原則從嚴(yán)進(jìn)行核準(zhǔn)，對人工成本重新測算，給業(yè)務(wù)部門提供不同復(fù)工時(shí)間的成本測算等。集團(tuán)在營運(yùn)計(jì)劃的制定、調(diào)整以及營運(yùn)監(jiān)控分析時(shí)，采用敏感性分析，按照中性、悲觀等情景，分別按不同月復(fù)航假設(shè)的測算，區(qū)分變動(dòng)成本及固定成本，測算最低成本線，以及收入增持對成本增長的線性趨勢，在各種不同的情況下找到最合適的收支平衡點(diǎn)，全年壓減成本費(fèi)用約450萬元。 財(cái)務(wù)信息化實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營的 實(shí)時(shí)多維度分析 為了讓數(shù)據(jù)服務(wù)于決策，加快向價(jià)值型財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，吳淞口集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息化項(xiàng)目于2019年9月進(jìn)入實(shí)施階段。一期實(shí)施預(yù)算管理、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告3個(gè)模塊，2020年3—7月上線測試，8月份正式上線。 程永梅告訴記者，在信息化系統(tǒng)上線之前，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)由于統(tǒng)計(jì)口徑、核算標(biāo)準(zhǔn)等問題，數(shù)據(jù)結(jié)果往往不一致，而計(jì)財(cái)部對相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都是事后分析，分析的維度主要圍繞著財(cái)務(wù)指標(biāo)展開，對數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)沒有抓手，很難通過數(shù)據(jù)分析對業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。 信息化上線后，通過前臺業(yè)務(wù)輸入的數(shù)據(jù)生成各類業(yè)務(wù)報(bào)表，也能通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)讀取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享，提高數(shù)據(jù)的有效應(yīng)用，不同數(shù)據(jù)的排列組合，動(dòng)態(tài)呈現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)趨勢等，并從償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、現(xiàn)金流能力、成長能力、風(fēng)險(xiǎn)分析等維度設(shè)定業(yè)務(wù)層、經(jīng)營層、戰(zhàn)略層3個(gè)層次的管理報(bào)表，滿足不同報(bào)表使用者的需求，用數(shù)據(jù)服務(wù)于決策，加快向價(jià)值型財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。 在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中，業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化至關(guān)重要。吳淞口集團(tuán)以線上數(shù)據(jù)閉環(huán)促進(jìn)線下流程優(yōu)化，形成管理閉環(huán)。如在水上旅游業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)操作流程（SOP）的開發(fā)中，程永梅帶領(lǐng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)和業(yè)務(wù)部門一起，以團(tuán)號為導(dǎo)線，以點(diǎn)帶面，隨時(shí)可以進(jìn)行多維度分析。 子項(xiàng)業(yè)務(wù)畫像動(dòng)態(tài)呈現(xiàn)，一團(tuán)一分析等新流程的優(yōu)化，為業(yè)務(wù)人員開拓市場提供數(shù)據(jù)支撐。同時(shí)，對業(yè)務(wù)人員的考核更加精準(zhǔn)，尤其對企業(yè)整體成本控制起到關(guān)鍵的作用。在流程優(yōu)化的過程中，財(cái)務(wù)部門力爭做到以發(fā)展為核心，以問題為導(dǎo)向，首次嘗試結(jié)合全面預(yù)算管理，編制費(fèi)用歸口部門管理權(quán)限，明確各類費(fèi)用支出需要的附件等，確保實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程全覆蓋、風(fēng)險(xiǎn)管控全覆蓋，優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程提高流程的標(biāo)準(zhǔn)化、執(zhí)行的效率化、風(fēng)險(xiǎn)的可控化，為公司健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。 唯新唯實(shí)唯鉆 把握財(cái)務(wù)工作著力點(diǎn) 貿(mào)易摩擦疊加疫情影響讓財(cái)務(wù)人員重新思考，面對新商業(yè)時(shí)代，我們應(yīng)該怎樣做？ 在程永梅看來，新商業(yè)時(shí)代就是3C時(shí)代，第一個(gè)C是Customer,以消費(fèi)者為中心。第二個(gè)C是Commodity,商品力是核心竟?fàn)幜Α５谌齻€(gè)C是Connection,無縫鏈接我們的消費(fèi)者，通過線上、線下、小程序、微信，通過無所不能的數(shù)字化應(yīng)用，去鏈接消費(fèi)者，給消費(fèi)者帶來更多便利。 “在新的商業(yè)時(shí)代下，財(cái)務(wù)工作者應(yīng)該唯新 、唯實(shí)、唯鉆?！?nbsp;程永梅認(rèn)為，面對新形勢、新機(jī)遇、新挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)人員要永葆創(chuàng)新活力，深度思考在大循環(huán)與雙循環(huán)下的財(cái)務(wù)工作著力點(diǎn)，把握時(shí)代脈博，履職盡責(zé)，為企業(yè)安全經(jīng)營保駕護(hù)航。 程永梅解釋說，唯新就是做好配套業(yè)務(wù)，營造新的財(cái)務(wù)環(huán)境。財(cái)務(wù)人員需要樹立財(cái)務(wù)管理必須融入業(yè)務(wù)經(jīng)營的理念，在推動(dòng)財(cái)務(wù)會計(jì)向管理會計(jì)轉(zhuǎn)型中，緊扣企業(yè)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，加強(qiáng)宣傳、引導(dǎo)和培訓(xùn)。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理理念，培養(yǎng)從上到下的整體財(cái)務(wù)思維模式，轉(zhuǎn)變觀念，營造新的適應(yīng)管理會計(jì)工具使用及推廣的環(huán)境。 唯實(shí)就是做好調(diào)研分析，扎實(shí)運(yùn)用財(cái)務(wù)工具。在大量的管理會計(jì)工具應(yīng)用選擇上，必須結(jié)合企業(yè)實(shí)際，才能得到符合企業(yè)發(fā)展的數(shù)據(jù)支撐。這就需要財(cái)務(wù)人員在給出決策依據(jù)之前，先要做好深入的調(diào)研分析，運(yùn)用扎實(shí)的財(cái)務(wù)工具，通過數(shù)據(jù)解剖揭示背后的經(jīng)濟(jì)規(guī)律，利用企業(yè)信息化系統(tǒng)，打通業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息壁壘。提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，為企業(yè)科學(xué)決策提供充分依據(jù)。 唯鉆就是要接軌時(shí)代，鉆研拓寬財(cái)務(wù)視角。財(cái)務(wù)人員除了關(guān)注企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境之外，還要學(xué)會關(guān)注宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)環(huán)境、競爭環(huán)境等對企業(yè)發(fā)展影響長遠(yuǎn)的外部環(huán)境。接軌時(shí)代，拓寬財(cái)務(wù)視角，搭建同行業(yè)的交流學(xué)習(xí)平臺，分析企業(yè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，明確企業(yè)自身的優(yōu)勢與劣勢，健立健全配套的績效激勵(lì)，切實(shí)調(diào)動(dòng)員工的主觀能動(dòng)性，提升執(zhí)行力，推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施 |
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