人本審計(jì)的特點(diǎn)是置身不斷變化的經(jīng)營環(huán)境，關(guān)注經(jīng)營活動(dòng)后面人的行為和作用，關(guān)注人在變化的時(shí)空、變化的物質(zhì)技術(shù)條件、迭代的制度中如何選擇自己的行為。以人為本，促進(jìn)人和組織的價(jià)值提升。本案例較好地詮釋了這一做法。

國內(nèi)工程貨物、或服務(wù)、或施工的發(fā)包，往往按國家《招投標(biāo)法》進(jìn)行招標(biāo)，尤其是含有國有成份的企業(yè)，還會受到招投標(biāo)主管部門的要求必須嚴(yán)格執(zhí)行之。

盡管招投標(biāo)法要求程序公開、公平、公正，流程規(guī)范、有序和「合法」，但現(xiàn)階段招投標(biāo)面臨時(shí)限較長、流程較死、結(jié)果具有一定的隨機(jī)性，招標(biāo)人難以實(shí)現(xiàn)擇優(yōu)的自主權(quán)，嚴(yán)重影響企業(yè)正常生產(chǎn)，無法走出招投標(biāo)固有的困局。

針對這類問題，本文以內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)定位，從人本審計(jì)的視角，深刻理解借鑒招投標(biāo)法的精髓，結(jié)合自己企業(yè)的實(shí)際，發(fā)揮法規(guī)優(yōu)勢，用活用好招投標(biāo)手段進(jìn)行招標(biāo)采購，不斷創(chuàng)新，優(yōu)化流程，走出招投標(biāo)法現(xiàn)狀的困局，達(dá)到了高效高質(zhì)的采購結(jié)果。

招標(biāo)人：A公司（ 國資參股非控股的上市公司）

采購項(xiàng)目：新廠區(qū)項(xiàng)目防火門采購及安裝

采購方式：招標(biāo)

招標(biāo)方式：邀請招標(biāo)

投標(biāo)人資格審查方式：經(jīng)過資格預(yù)審及考察方式確定本項(xiàng)目投標(biāo)人家數(shù)為五家。

招標(biāo)內(nèi)容：防火門采購及安裝，合計(jì)金額約230萬。

質(zhì)量要求：提供全新的合格產(chǎn)品，產(chǎn)品符合國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，具體內(nèi)容及要求詳見招標(biāo)文件。

投標(biāo)方式：各投標(biāo)人針對招標(biāo)人的明確的招標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行投標(biāo)，從商務(wù)報(bào)價(jià)、技術(shù)方案和企業(yè)資信三個(gè)內(nèi)容編制投標(biāo)文件。從所有投標(biāo)人領(lǐng)到招標(biāo)文件開始，至投標(biāo)截止共有七天時(shí)間進(jìn)行標(biāo)書編制。

開標(biāo)：各投標(biāo)人在形式符合招標(biāo)文件的要求下，對投標(biāo)人的商務(wù)報(bào)價(jià)、技術(shù)和資信的開標(biāo)，商務(wù)標(biāo)報(bào)價(jià)拆封前，招標(biāo)人在開標(biāo)現(xiàn)場公布本項(xiàng)目的招標(biāo)控制價(jià)為人民幣200萬元，隨后五家投標(biāo)人中有一家投標(biāo)人的商務(wù)報(bào)價(jià)為210萬元，高于招標(biāo)控制價(jià)的，該商務(wù)報(bào)價(jià)無效，投標(biāo)文件按無效標(biāo)處理。即有效投標(biāo)人為四家。

評標(biāo)辦法：在有效標(biāo)的范圍內(nèi)，評標(biāo)委員會對四家投標(biāo)人的商務(wù)報(bào)價(jià)、技術(shù)方案和企業(yè)資信進(jìn)行綜合評分，并按得分高低確定了兩家中標(biāo)候選人，其得分如下，由招標(biāo)人確定中標(biāo)人。

定標(biāo)辦法：招標(biāo)人對評標(biāo)委員會推薦的兩家中標(biāo)候選人進(jìn)行綜合比較，招標(biāo)人確定第二名為中標(biāo)人。

人本審計(jì)要求業(yè)審融合，現(xiàn)場、現(xiàn)實(shí)、現(xiàn)物，關(guān)注業(yè)務(wù)流程和流程中人的行為及作用。以人為本，不斷改進(jìn)現(xiàn)有的思維和行為。一旦我們對業(yè)務(wù)程序和目標(biāo)有了深刻的認(rèn)識和把握，我們的審計(jì)知識將通過改進(jìn)客戶業(yè)務(wù)的效率和效益的建議中體現(xiàn)出來。我們從以下5個(gè)方面開展了工作：

（一）甄別與確定必須招標(biāo)的項(xiàng)目

本項(xiàng)目的招標(biāo)項(xiàng)目資金來源，盡管含有國有資金的成份，但不占主導(dǎo)地位，不屬于強(qiáng)制招標(biāo)的范圍。依據(jù)：《必須招標(biāo)的工程項(xiàng)目規(guī)定》（國家發(fā)展改革委第16號令）第二條：

因此，本項(xiàng)目發(fā)包的內(nèi)容完全屬于企業(yè)自主生產(chǎn)經(jīng)營的日常工作，任何單位或個(gè)人不得干涉其發(fā)包采購行為。但發(fā)包人可以借鑒借招投標(biāo)的優(yōu)勢，按招投標(biāo)基本流程進(jìn)行發(fā)包采購。

（二）選擇公開招標(biāo)與邀請招標(biāo)的方式

由于本項(xiàng)目采用招投標(biāo)基本流程，是否一定要采用公開招標(biāo)的方式呢？答案是否定的。

公開招標(biāo)更大的程度上在于公開化，但各類好中差的投標(biāo)人都會參加投標(biāo)，所消耗精力過大，招標(biāo)成本太高。

邀請招標(biāo)的前提是招標(biāo)人對各投標(biāo)人情況較為了解，邀請優(yōu)質(zhì)、少量的投標(biāo)人參加投標(biāo)，節(jié)約社會成本費(fèi)用，便于招標(biāo)人提高發(fā)包采購的效率和采購的質(zhì)量。

或者說，在不屬于強(qiáng)制招標(biāo)的前提下，招標(biāo)人以工作為中心，可以邀請招標(biāo)，也可以公開招標(biāo)。優(yōu)先考慮邀請招標(biāo)方式。

（三）實(shí)事求是確定投標(biāo)文件編制時(shí)間

投標(biāo)文件編制時(shí)間必須為20天及以上嗎？這一直是我們的困惑。國內(nèi)各類招標(biāo)投標(biāo)的法律法規(guī)基本上都規(guī)定投標(biāo)文件編制時(shí)間均要求不少于20天。

本項(xiàng)目整體技術(shù)類型比較簡單，通過實(shí)戰(zhàn)模擬，投標(biāo)文件編制實(shí)際時(shí)間應(yīng)不超過5天。本項(xiàng)目周一發(fā)標(biāo)，周五開標(biāo)。后來征得各投標(biāo)人的意見后，實(shí)際標(biāo)書編制時(shí)間為4天時(shí)間。鑒于非強(qiáng)制招標(biāo)的項(xiàng)目，在基本滿足各投標(biāo)人投標(biāo)文件編制時(shí)間的前提下，縮短了不必要的編制時(shí)間。

（四）開標(biāo)現(xiàn)場公布招標(biāo)采購控制價(jià)

國家標(biāo)準(zhǔn)招標(biāo)文件和相關(guān)部門的招投標(biāo)管理辦法，常規(guī)要求招標(biāo)控制價(jià)在投標(biāo)文件遞交截止前七天公布，即投標(biāo)人在報(bào)價(jià)時(shí)知道招標(biāo)控制價(jià)的。此做法在投標(biāo)人數(shù)量較少時(shí)，容易引起投標(biāo)人串通報(bào)價(jià)。本項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，靈活處理，采取在投標(biāo)文件遞交后，商務(wù)標(biāo)開標(biāo)前，由招標(biāo)人現(xiàn)在公布事先確定的合理保密的招標(biāo)控制價(jià)，其目的主要為了防止投標(biāo)惡意串通報(bào)價(jià)，給招標(biāo)人帶來不必要的損失，讓投標(biāo)人報(bào)價(jià)時(shí)有一定的不確定性。

（五）定標(biāo)權(quán)的運(yùn)用與實(shí)踐

1、定標(biāo)的本質(zhì)

定標(biāo)是法律賦于招標(biāo)人的合法權(quán)益，依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第四十條第二款明確招標(biāo)人定標(biāo)權(quán)利。

從上可以看出，招標(biāo)人有自由定標(biāo)權(quán)的合法權(quán)益，沒有規(guī)定一定要按評標(biāo)評委員會推薦的中標(biāo)候選人先后次序確定中標(biāo)人。因?yàn)檎袠?biāo)投標(biāo)法明確兩點(diǎn)：

一是：評標(biāo)委員會完成評標(biāo)后，應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)人提出書面評標(biāo)報(bào)告，并推薦合格的中標(biāo)候選人。

二是：招標(biāo)人定標(biāo)時(shí)，根據(jù)評標(biāo)委員會提出的書面評標(biāo)報(bào)告和推薦的中標(biāo)候選人確定中標(biāo)人，也可以授權(quán)評標(biāo)委員會直接確定中標(biāo)人。

2、評定分離與《實(shí)施條例》第五十五條的關(guān)系

（1）《實(shí)施條例》第五十五條明確招標(biāo)人的定標(biāo)權(quán)：

《實(shí)施條例》第五十五條：國有資金占控股或者主導(dǎo)地位的依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)確定排名第一的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。排名第一的中標(biāo)候選人放棄中標(biāo)、因不可抗力不能履行合同、不按照招標(biāo)文件要求提交履約保證金，或者被查實(shí)存在影響中標(biāo)結(jié)果的違法行為等情形，不符合中標(biāo)條件的，招標(biāo)人可以按照評標(biāo)委員會提出的中標(biāo)候選人名單排序依次確定其他中標(biāo)候選人為中標(biāo)人，也可以重新招標(biāo)。

（2）《實(shí)施條例》中定標(biāo)權(quán)的分析：

招標(biāo)人定標(biāo)權(quán)名存實(shí)亡，《實(shí)施條例》規(guī)定的定標(biāo)權(quán)實(shí)際上是由評標(biāo)委員會來行使，招標(biāo)人沒有自由選擇權(quán)，依據(jù)五十五條規(guī)定，因?yàn)檎袠?biāo)人只能按評標(biāo)委員會提出的中標(biāo)候選人名單排序依次確定中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。

《實(shí)施條例》五十五條不符合《招標(biāo)投標(biāo)法》第四十條第二款招標(biāo)人定標(biāo)權(quán)，變相剝奪了招標(biāo)人直接確定中標(biāo)人的權(quán)利，而一定要授權(quán)評標(biāo)委員會確定中標(biāo)人。

3、定標(biāo)權(quán)在實(shí)踐中的合法性分析

（1）招標(biāo)人依據(jù)評標(biāo)委員會提出的中標(biāo)候選人名單排序依次確定中標(biāo)候選人為中標(biāo)人，均符合《招標(biāo)投標(biāo)法》和《實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，合法有效。

（2）招標(biāo)人依據(jù)評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人名單確定中標(biāo)人，但不一定是按評標(biāo)委員會排序確定，也是符合《招標(biāo)投標(biāo)法》第四十條第二款規(guī)定，充分行使其定標(biāo)權(quán)，合法有效。

因此，評、定分離在法律上，完全符合《招標(biāo)投標(biāo)法》的定標(biāo)權(quán)規(guī)定。

本項(xiàng)目在確定中標(biāo)人時(shí)，充分使用了招標(biāo)人定標(biāo)權(quán)，確定性價(jià)比最優(yōu)的投標(biāo)人中標(biāo)。

企業(yè)招標(biāo)采購以人本審計(jì)為指導(dǎo)思想，整體上借鑒了招投標(biāo)法的各環(huán)節(jié)流程，以提高招標(biāo)質(zhì)量為目標(biāo)，克服固有思維，不斷創(chuàng)新，勇于嘗試，讓招投標(biāo)不僅為政府投資帶來效率效益雙豐收，也讓各類企業(yè)真正使用招投標(biāo)機(jī)制，讓招標(biāo)采購質(zhì)量有質(zhì)的提升，走出招投標(biāo)初階段的圍串標(biāo)投標(biāo)、中標(biāo)隨機(jī)性、惡性競爭等困局，從此也讓企業(yè)更有活力，更具成本優(yōu)勢，增強(qiáng)公司的國際化競爭能力！