為規(guī)范公司員工的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)與流程，提高工作效率，明確審核簽批職責(zé)，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力度，監(jiān)督控制費(fèi)用支出，需要制定并實施相應(yīng)的財務(wù)管理制度。以下是小編為你整理的行政事業(yè)單位財務(wù)報銷制度，希望能幫到你。

　　行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度 為了加強(qiáng)我鄉(xiāng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理，認(rèn)真搞好鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用的管理工作，規(guī)范各單位的財務(wù)核算，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》和縣有關(guān)文件精神，特制定本制度。

　　一、 資金管理

　　(一)、財務(wù)預(yù)算與管理

　　鄉(xiāng)屬各單位的財務(wù)收支實行統(tǒng)一管理，收入與支出根據(jù)各單位收費(fèi)、經(jīng)營等實際情況編制預(yù)算收支方案，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與鄉(xiāng)財政所結(jié)合各單位的實際情況，編制預(yù)算方案。

　　(二)、現(xiàn)金、存款管理

　　1、鄉(xiāng)財政所設(shè)立資金結(jié)算統(tǒng)管賬戶，統(tǒng)一管理各單位財務(wù)，貨幣資金(現(xiàn)金、存款)由核算會計管理。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金須及時存入資金結(jié)算賬戶，其他人不得管理現(xiàn)金。

　　2、任何單位不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)侵占、挪用公-款，不準(zhǔn)公-款私存、不準(zhǔn)白條抵庫、不準(zhǔn)留用各項收入。

　　3、鄉(xiāng)屬各單位不準(zhǔn)在鄉(xiāng)信用社私設(shè)賬戶，統(tǒng)一由財政所在信用社設(shè)立資金結(jié)算賬戶。

　　4、各單位大額支出費(fèi)用實行銀行轉(zhuǎn)賬，日常公用支出由報賬員在備用金中支付后再報賬列支。

　　5、嚴(yán)格控制資金出借，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意的不得向外借款。辦理預(yù)支資金超過1000元由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理。

　　6、各單位由報賬員可以申請留有2000元的備用金，用于各單位報賬。

　　7、核算會計必須每月與開戶銀行及總出納核對銀行存款日記賬，做到帳帳，帳實相符。

　　(三)、收入、支出管理

　　1、各單位的收入、支出嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，任何單位和個人不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。

　　2、各單位的收入必須按規(guī)定存入財政結(jié)算戶，私設(shè)“小金庫”和公-款私存。

　　3、各單位取得的各項收入通過財政結(jié)算戶，支出經(jīng)審批后，由財政結(jié)算戶撥付到支出專戶，才能列支各項費(fèi)用。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行單位領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批制度。各單位的支出票據(jù)，由核算對其真實性、合法性審核后，由報賬員填經(jīng)費(fèi)支出報賬單，財政所稽核后方可列支。

　　5、支出票據(jù)報銷辦法。支出票據(jù)由經(jīng)辦人、證明人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由報賬員在備用金中預(yù)支，四費(fèi)采用一單五簽的審批辦法。

　　6、各單位的差旅費(fèi)報支，由出差人員在出差結(jié)束后15天內(nèi)必須報清票據(jù)，不得拖延，造成賬務(wù)處理不及時。

　　7、核算會計必須嚴(yán)格按會計制度辦事，嚴(yán)格審核，報銷票據(jù)，準(zhǔn)確核算登記帳務(wù)，每月30日前記清當(dāng)月賬務(wù)，并及時、準(zhǔn)確填報個單位會計報表。

　　8、核算會計總出納和報賬員必須根據(jù)審核無誤的收付憑證，做好各類款項的結(jié)算，做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，并定期和銀行核對賬務(wù)，做到賬賬相符，保證各項資金的安全完整。

　　二、財產(chǎn)管理

　　1、各單位必須建立、健全固定資產(chǎn)和財產(chǎn)登記簿，所有財產(chǎn)都必須登記入賬并指定專人保管。

　　2、定期盤點(diǎn)賬務(wù)是否相符，需購置、變賣、報廢固定資產(chǎn)時，必須報請鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體研究并報縣政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)審批。

　　3、對出租或承包的固定資產(chǎn)要簽訂合同，對丟失損壞集體財產(chǎn)者，保管員要按賬面財產(chǎn)原值予以賠償。

　　4、人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)的移交手續(xù)。

　　5、新購財產(chǎn)、物資實行政府采購制度。凡涉及政府采購項目必須先向采購辦申報審批，然后根據(jù)采購辦的審批意見辦理資金支付手續(xù)。

　　三、財務(wù)監(jiān)督與審計

　　1、鄉(xiāng)財政所負(fù)責(zé)落實本單位的財務(wù)管理及財務(wù)公開制度。

　　2、鄉(xiāng)財政所每年必須對各單位的賬務(wù)審計一次。

　　3、鄉(xiāng)財政所負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、繳銷和保管，并對有收費(fèi)的單位依據(jù)票據(jù)管理規(guī)定嚴(yán)格審核領(lǐng)銷票，各單位對領(lǐng)取的票據(jù)必須按票據(jù)管理法規(guī)，妥善管理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費(fèi)票據(jù)。

　　4、鄉(xiāng)屬各單位干部離任時，凡涉及到有關(guān)財務(wù)的人員，必須進(jìn)行離任審計，結(jié)清財務(wù)手續(xù)，并健全移交檔案后，寫出書面審計報告。

　　四、處罰辦法

　　1、會計賬務(wù)的處理必須堅持日清月結(jié)，每月25日前各單位必須結(jié)清當(dāng)月賬務(wù)，否則按《會計法》從嚴(yán)追究其責(zé)任人的責(zé)任。

　　2、對坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公-款或?qū)ｍ椯Y金、公-款私存、白條抵庫、留用各項收入的單位和人員依法追究責(zé)任。

　　3、對未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的借款，除追究當(dāng)事人的責(zé)任外，還按銀行同期最高利息計收利息，并及時追回借出款項。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的，誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)，冰錐、并追究其責(zé)任人的責(zé)任。

　　5、對發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定使用票據(jù)者，依據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。

　　6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的，追究財務(wù)保管和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并由財務(wù)保管員按照賬面原值予以賠償。

　　行政事業(yè)單位財務(wù)制度

　　第一條 單位預(yù)決算是國家財政預(yù)決算的組成部分，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合的原則。

　　第二條 主管部門按照全縣統(tǒng)一的工作程序、編報規(guī)程和時間要求，組織實施本部門所屬行政事業(yè)單位預(yù)決算的編報工作。其職責(zé)主要是：

　　(一)組織本部門行政事業(yè)單位預(yù)決算報表的布置與培訓(xùn)工作。

　　(二)組織本部門行政事業(yè)單位預(yù)決算報表的收集、審核、匯總和上報工作。

　　(三)組織本部門行政事業(yè)單位預(yù)決算報表編制質(zhì)量的核查工作。

　　第三條 單位應(yīng)根據(jù)財政部門的編制要求，本著量入為出、收支平衡的原則，結(jié)合本單位人員、資產(chǎn)等基本情況，統(tǒng)籌安排、合理編制部門預(yù)算。

　　第四條 單位部門預(yù)算的具體編制辦法按《沛縣縣級部門基本支出預(yù)算管理暫行辦法》(沛財預(yù)[2003]4號)和《沛縣縣級部門項目支出預(yù)算管理暫行辦法》(沛財預(yù)[2003]5號)執(zhí)行。

　　第五條 單位部門預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整。如有突發(fā)性、政策性變化，確需調(diào)整預(yù)算的，由單位提出調(diào)整預(yù)算申請，財政部門提出審核意見，報縣政府審批后按規(guī)定程序辦理調(diào)整預(yù)算手續(xù)。

　　第六條 單位應(yīng)在每個會計年度終了，根據(jù)財政部門決算編審要求，編制綜合反映本單位財務(wù)收支狀況和資金管理狀況的財務(wù)決算。

　　第七條 單位在編制決算前應(yīng)按行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度規(guī)定及財政部門下達(dá)的預(yù)算，及時清理收支賬目、往來款項、核實資產(chǎn)。凡屬本年的各項收入應(yīng)及時入賬，本年的各項應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶款應(yīng)在年終前全部上繳;屬于本年的各項支出，應(yīng)按規(guī)定的支出渠道如實列報。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　第八條 單位應(yīng)根據(jù)財政部門統(tǒng)一下發(fā)的報表格式、編制說明及時間要求，認(rèn)真、及時編制決算，做到表內(nèi)項目之間、表與表之間、本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)之間相互銜接。

　　決算報表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查、簽字并蓋章，保證財務(wù)決算報表真實、完整。

　　第九條 主管部門應(yīng)做好決算的審核工作，審核的主要內(nèi)容包括：

　　(一)審核編制范圍是否全面，是否有漏報和重復(fù)編報現(xiàn)象。

　　(二)審核編制方法是否符合統(tǒng)一的財務(wù)會計制度，是否符合行政事業(yè)單位決算的編制要求。

　　(三)審核編制內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確，審核單位賬簿與報表是否相符、金額單位是否正確，有無漏報、重報項目以及虛報和瞞報等弄虛作假現(xiàn)象。

　　(四)審核報表中的相關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接一致，包括表間數(shù)據(jù)、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)、報表數(shù)據(jù)與計算機(jī)錄入數(shù)據(jù)、本年數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)資料是否銜接一致。

　　第十條 單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級次，采取自下而上方式，按時匯總上報。主管部門應(yīng)對所屬單位上報的財務(wù)決算報表、部門本級財務(wù)決算報表和本級代編決算報表進(jìn)行匯總，形成本部門匯總財務(wù)決算報表。

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