審計(jì)整改管理辦法

1 總則

1.1 目的

為進(jìn)一步深化審計(jì)成果運(yùn)用，規(guī)范公司系統(tǒng)審計(jì)整改工作，提高整改工作質(zhì)量和效果，形成以整改促管理的良性循環(huán)，制定本辦法。

1.2 整改原則

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，各單位應(yīng)按“問(wèn)題發(fā)生原因沒(méi)查清不放過(guò)，整改措施沒(méi)落實(shí)不放過(guò)，問(wèn)題責(zé)任人沒(méi)受到教育不放過(guò)”的三不放過(guò)原則進(jìn)行整改。

1.3 適用范圍

本辦法適用于XX公司本部及直屬各單位。

2 規(guī)范性引用文件

XXXXXX

3 術(shù)語(yǔ)和定義

3.1 規(guī)范性簡(jiǎn)稱

3.2 審計(jì)整改

審計(jì)整改（以下簡(jiǎn)稱“整改”）是指整改責(zé)任單位或部門(mén)按照審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告或整改通知單的要求，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取措施進(jìn)行糾正并預(yù)防，以及對(duì)審計(jì)建議采取措施進(jìn)行落實(shí)的一系列行為。審計(jì)整改范圍包括省公司、直屬各單位對(duì)本級(jí)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，上級(jí)審計(jì)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。上級(jí)審計(jì)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題包括：

3.2.1 公司審計(jì)部對(duì)省公司及其直屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

3.2.2 省公司審計(jì)部對(duì)其下屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

3.2.3 直屬各單位審計(jì)部門(mén)對(duì)其下屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

3.3 整改工作方案

整改工作方案是指審計(jì)部門(mén)根據(jù)上級(jí)下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)或其他檢查單位的整改通知，為組織實(shí)施整改工作所制定的工作安排。

3.4 整改工作計(jì)劃

整改工作計(jì)劃是指整改責(zé)任單位或部門(mén)根據(jù)上級(jí)下達(dá)的整改工作方案或本單位審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定整改措施，確定具體整改責(zé)任人，并安排各項(xiàng)整改工作進(jìn)度所編制的具體工作計(jì)劃。

3.5 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片是指整改責(zé)任人根據(jù)整改計(jì)劃中各審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，記錄問(wèn)題產(chǎn)生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等信息的文件。

3.6 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬是指整改責(zé)任人在填寫(xiě)整改卡片后，整理填報(bào)審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人的含本單位或部門(mén)整改相關(guān)內(nèi)容的文件。

3.7 整改情況報(bào)告

整改情況報(bào)告指整改責(zé)任單位或部門(mén)在完成本單位或部門(mén)的整改工作后，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項(xiàng)進(jìn)行總結(jié)形成的書(shū)面文件。

3.8 整改情況評(píng)估報(bào)告

整改情況評(píng)估報(bào)告指審計(jì)部門(mén)或上級(jí)單位在整改完成后，對(duì)整改責(zé)任單位或部門(mén)是否按規(guī)定時(shí)間提交整改報(bào)告以及相關(guān)材料，（更多審計(jì)干貨，請(qǐng)關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否已經(jīng)整改，整改措施是否及時(shí)以及整改結(jié)果是否符合整改工作方案及整改計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估形成的書(shū)面文件。

4 職責(zé)

4.1 審計(jì)部門(mén)

審計(jì)部門(mén)是整改工作的監(jiān)督評(píng)價(jià)部門(mén)，負(fù)責(zé)整改工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查。審計(jì)部門(mén)職責(zé)主要包括：

4.1.1 匯總及審核整改責(zé)任單位或部門(mén)提交的整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片，并維護(hù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬；

4.1.2 監(jiān)督和評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改效果，對(duì)整改工作情況進(jìn)行檢查、評(píng)估，3 向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告整改情況。

4.2 整改責(zé)任單位或部門(mén)

4.2.1 負(fù)責(zé)分析查找問(wèn)題發(fā)生的原因，制定整改計(jì)劃和措施。

4.2.2 對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題涉及多個(gè)部門(mén)的情況，根據(jù)問(wèn)題原因分析責(zé)任主次，并依此確定一個(gè)部門(mén)為整改主要責(zé)任部門(mén)，其余部門(mén)為整改次要責(zé)任部門(mén)。

4.2.2.1 整改主要責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)分析查找問(wèn)題發(fā)生的原因并制定整改計(jì)劃和措施，實(shí)施整改工作，并向?qū)徲?jì)部門(mén)提交整改情況報(bào)告及整改卡片等文件;

4.2.2.2 整改次要責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)協(xié)助整改主要責(zé)任部門(mén)落實(shí)整改計(jì)劃。

4.2.3 負(fù)責(zé)組織實(shí)施整改工作，落實(shí)有關(guān)審計(jì)建議，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改工作及提交相關(guān)報(bào)告。

5 管理內(nèi)容和辦法

5.1 整改管理的范圍

5.1.1 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公司及直屬各單位進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

5.1.2公司對(duì)公司及直屬各單位進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

5.1.3 公司各級(jí)審計(jì)部門(mén)執(zhí)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

5.1.4 上述審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查提出的審計(jì)建議中需要落實(shí)的事項(xiàng)。

5.2 整改管理的內(nèi)容具體包括：

5.2.1停止正在發(fā)生的違法違規(guī)行為；

5.2.2糾正已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為或管理不善行為所產(chǎn)生的后果，包括調(diào)整相關(guān)賬務(wù)、收回有關(guān)資金、更正不當(dāng)?shù)墓芾矸绞胶凸芾硇袨榈龋?/p>

5.2.3采取有效措施，降低不當(dāng)做法所導(dǎo)致的損失；

5.2.4對(duì)已經(jīng)發(fā)生但現(xiàn)在確實(shí)無(wú)法復(fù)原或更正的行為，要制定預(yù)防措施，通過(guò)建立健全有關(guān)規(guī)章制度，修改完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，防止類似行為再次發(fā)生；

5.2.5落實(shí)審計(jì)改進(jìn)建議，采取有效措施加強(qiáng)內(nèi)部控制，彌補(bǔ)管理漏洞，并舉一反三，從根本上規(guī)范管理，提高管理的效益和效率。

5.2.6視情況輕重對(duì)責(zé)任人進(jìn)行教育、懲處。

5.3 整改的工作程序與步驟

5.3.1 制定審計(jì)整改工作方案

5.3.1.1 審計(jì)整改工作方案的主要內(nèi)容

（1） 整改目的：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確定整改工作需要達(dá)到的目標(biāo)與要求；

（2） 整改時(shí)間段：列明整改責(zé)任部門(mén)完成整改工作的規(guī)定時(shí)間段；

（3） 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改主要/次要責(zé)任單位或部門(mén)：列明被審計(jì)單位的問(wèn)題，并應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按職責(zé)分類分解到各整改責(zé)任單位或部門(mén)?？蓪⒈粚徲?jì)單位根據(jù)責(zé)任的主次確定整改主要責(zé)任部門(mén)及整改次要責(zé)任部門(mén)，明確其在整改工作的主要職責(zé)及分工。

5.3.1.2 審計(jì)整改工作方案的編制及審批流程

（1） 草擬整改工作方案

審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人在接到上級(jí)審計(jì)單位下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)或其他檢查單位的整改通知單后，應(yīng)根據(jù)要求制定《整改工作方案》，按管理職責(zé)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改責(zé)任分解到各整改責(zé)任單位或部門(mén)。

（2） 審核整改工作方案

《整改工作方案》應(yīng)提交審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。審核的主要內(nèi)容包括：

① 整改任務(wù)是否符合上級(jí)下達(dá)的整改要求或達(dá)到審計(jì)報(bào)告中提出的整改要求；

② 整改要求對(duì)整改責(zé)任單位或部門(mén)而言是否具有可操作性；

③ 整改責(zé)任單位或部門(mén)是否可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工作。審計(jì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批整改工作方案后，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)將經(jīng)審批的整改工作方案上報(bào)到上級(jí)單位進(jìn)行備案。

（3） 下達(dá)整改工作方案

《整改工作方案》經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)將該工作方案送達(dá)整改責(zé)任單位或部門(mén)執(zhí)行。

5.3.2 制定整改工作計(jì)劃

5.3.2.1 整改工作計(jì)劃的主要內(nèi)容

（1） 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：列明各整改責(zé)任單位或部門(mén)需要負(fù)責(zé)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，包括所涉及的流程、具體問(wèn)題描述及可能產(chǎn)生的影響；

（2） 整改責(zé)任人：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，確定具體的整改責(zé)任人；

（3） 整改措施：根據(jù)整改要求制定具體的整改措施；

（4） 整改完成時(shí)間：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部門(mén)的實(shí)際情況，合理預(yù)估各整改工作的進(jìn)度，確保達(dá)到整改工作方案中對(duì)于整改完成時(shí)間的要求。

5.3.2.2 審計(jì)整改工作計(jì)劃的編制及審批流程

（1） 草擬整改工作計(jì)劃

整改責(zé)任單位或部門(mén)應(yīng)根據(jù)本單位審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告下達(dá)后十個(gè)工作日內(nèi)，或整改工作方案下達(dá)后十個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行分析，找出原因，并根據(jù)整改要求及整改完成時(shí)間，結(jié)合本單位或部門(mén)的實(shí)際情況制訂整改工作計(jì)劃。

（2） 確定整改工作計(jì)劃

整改責(zé)任單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人匯總各整改責(zé)任人反映的情況，權(quán)衡發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重性及時(shí)間安排，根據(jù)需要對(duì)整改工作計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，最終確定整改工作計(jì)劃，并將整改工作計(jì)劃提交至審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行審核。

（3） 審核整改工作計(jì)劃

審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人對(duì)整改責(zé)任單位或部門(mén)提出的整改工作計(jì)劃進(jìn)行審核，主要對(duì)整改工作計(jì)劃進(jìn)行以下方面的審核：

① 整改措施是否能達(dá)到整改工作方案中提出的整改要求；

② 整改時(shí)間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時(shí)間要求。若審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人判斷整改工作計(jì)劃很可能難以達(dá)到整改工作方案的要求，應(yīng)及時(shí)與整改責(zé)任單位或部門(mén)進(jìn)行溝通，必需時(shí)對(duì)整改工作計(jì)劃做出相應(yīng)的調(diào)整。

（4） 審批整改工作計(jì)劃

審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)經(jīng)審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人審核的整改工作計(jì)劃進(jìn)行審批，用以下發(fā)整改責(zé)任單位或部門(mén)按照?qǐng)?zhí)行。

5.3.3 實(shí)施整改工作計(jì)劃

5.3.3.1 填寫(xiě)整改卡片并錄入整改臺(tái)賬信息

整改責(zé)任人應(yīng)根據(jù)整改工作計(jì)劃制定相應(yīng)的《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片》。整改責(zé)任人應(yīng)在編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片后，將本單位相關(guān)的整改內(nèi)容錄入《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬》，并提交到審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行匯總。

5.3.3.2 實(shí)施整改工作計(jì)劃

整改責(zé)任人應(yīng)按照整改工作計(jì)劃落實(shí)具體整改工作。整改過(guò)程中，整改責(zé)任人應(yīng)搜集相關(guān)的材料，包括會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、合同、制度文件、流程等，作為整改措施落實(shí)情況的證明材料；整改責(zé)任人應(yīng)與整改責(zé)任單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人保持良好的溝通，定期反饋整改落實(shí)的具體情況，確保整改責(zé)任單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)整改的過(guò)程以及過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題得以全面的了解，對(duì)整改責(zé)任人無(wú)法解決的問(wèn)題，整改責(zé)任單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行協(xié)調(diào)，并及時(shí)將整改結(jié)果更新在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片上。

5.3.3.3 整改進(jìn)度管理

整改責(zé)任單位或部門(mén)應(yīng)在整改過(guò)程中及時(shí)將整改落實(shí)情況向?qū)徲?jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行反饋。若出現(xiàn)整改工作計(jì)劃不能按時(shí)完成的意外情況，整改責(zé)任單位或部門(mén)應(yīng)與審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行協(xié)商，如有必要尋求審計(jì)部門(mén)的技術(shù)指導(dǎo)。審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人可根據(jù)整改責(zé)任單位或部門(mén)反饋的整改落實(shí)情況，開(kāi)展階段性檢查以確定整改責(zé)任單位或部門(mén)是否有效開(kāi)展整改工作，內(nèi)容包括：

（1） 已完成的整改是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成；

（2） 已完成的整改是否符合整改要求；

（3） 未完成的整改是否按計(jì)劃進(jìn)行，其執(zhí)行是否與要求相符；

（4） 超過(guò)既定時(shí)間未完成整改的原因。

5.3.4 整改報(bào)告

5.3.4.1 整改情況報(bào)告主要內(nèi)容

（1） 整改工作總體情況，主要介紹對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改的組織、實(shí)施情況，應(yīng)整改的問(wèn)題個(gè)數(shù)、已整改的問(wèn)題個(gè)數(shù)、未完成整改的問(wèn)題個(gè)數(shù)等；

（2） 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，應(yīng)包括問(wèn)題描述，問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析，整改實(shí)施情況描述，整改結(jié)果描述等，其中整改實(shí)施情況描述包括已采取的整改措施、預(yù)防措施、修改完善的制度、流程；

（3） 暫未完成整改問(wèn)題的說(shuō)明，應(yīng)包括報(bào)告暫未完成整改的問(wèn)題個(gè)數(shù)、未整改的各個(gè)問(wèn)題的具體原因、計(jì)劃采取或正采取的措施、計(jì)劃完成整改的時(shí)間等；

（4） 整改工作取得的成效，主要介紹通過(guò)整改，在糾正錯(cuò)誤、彌補(bǔ)漏洞、規(guī)范管理、提高效率和效益方面達(dá)到的效果。在提交《整改情況報(bào)告》時(shí)，整改責(zé)任人應(yīng)確定并提交相關(guān)附件資料，包括《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片》、《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬》以及有關(guān)整改證明材料，包括調(diào)整賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證、賬頁(yè)、收回有關(guān)款項(xiàng)的憑據(jù)、制定或修訂的制度和流程文件、簽訂的補(bǔ)充合同等整理成冊(cè)，一并以正式文件上報(bào)審計(jì)部門(mén)。

5.3.4.2 整改情況報(bào)告的編制及提交程序

（1） 編寫(xiě)整改情況報(bào)告

整改責(zé)任單位或部門(mén)應(yīng)在整改工作計(jì)劃所要求的時(shí)間內(nèi)完成整改工作，并對(duì)整改工作完成情況進(jìn)行總結(jié)，編寫(xiě)整改情況報(bào)告。

（2） 審核整改情況

在收到整改責(zé)任單位或部門(mén)提交的整改情況報(bào)告后，審計(jì)部門(mén)對(duì)整改責(zé)任單位或部門(mén)的整改工作完成情況進(jìn)行審核。審計(jì)部門(mén)認(rèn)為整改不徹底的，可以責(zé)成整改責(zé)任單位或部門(mén)重新整改。審計(jì)部門(mén)根據(jù)各整改責(zé)任單位或部門(mén)的整改情況，匯總相關(guān)信息，編制并及時(shí)更新整改總臺(tái)賬。如整改工作為上級(jí)下達(dá)的整改意見(jiàn)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各單位的整改要求，審計(jì)部門(mén)應(yīng)將整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片及相關(guān)證明材料上報(bào)到上級(jí)單位。

5.3.5 整改評(píng)估與處罰

5.3.5.1 整改評(píng)估

如整改工作為上級(jí)下達(dá)的整改意見(jiàn)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的整改要求，上級(jí)單位負(fù)責(zé)在獲取《整改情況報(bào)告》后對(duì)整改工作進(jìn)行整改情況評(píng)估；如整改工作為本單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)在整改完成后對(duì)整改責(zé)任單位或部門(mén)進(jìn)行整改情況評(píng)估。整改評(píng)估主要關(guān)注：整改執(zhí)行是否符合整改臺(tái)賬中的整改建議，整改工作是否充分等。

5.3.5.2 整改處罰 公司將根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，對(duì)違反整改管理規(guī)定的有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行處罰。

（1） 有下列情形之一的，公司將視情況輕重，對(duì)有關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行一般處罰：

① 不按規(guī)定時(shí)間報(bào)送整改報(bào)告、整改臺(tái)賬和有關(guān)整改證明材料的；

② 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不積極、不認(rèn)真，不按要求實(shí)施整改，敷衍了事的。

（2） 有下列情形之一的，將從重處罰：

① 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不進(jìn)行整改，經(jīng)審計(jì)部門(mén)督促仍拒不執(zhí)行的；

② 整改不徹底、措施落實(shí)不到位，發(fā)生屢審屢犯行為的；

③ 存在私設(shè)小金庫(kù)或賬外賬、截留電費(fèi)、貪污或挪用公款、竊取單位資金等嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題的。

5.3.6 后續(xù)審計(jì)

審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人根據(jù)整改結(jié)果，確定是否需要對(duì)整改責(zé)任單位或部門(mén)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，以檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改完成情況。審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容以確定是否進(jìn)行后續(xù)審計(jì)：

5.3.6.1 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否為高風(fēng)險(xiǎn)，或在以往年度多次發(fā)生的情況；

5.3.6.2 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性與完整性；

5.3.6.3 整改措施是否要求修改現(xiàn)有制度或增加相應(yīng)制度以降低或避免審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的重復(fù)發(fā)生可能性；

5.3.6.4 領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的其他重點(diǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在的領(lǐng)域。后續(xù)審計(jì)包括制定審計(jì)方案，確定項(xiàng)目組組員，開(kāi)展審計(jì)工作以及對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)與報(bào)告。具體后續(xù)審計(jì)的流程，參考《審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》中自行完成審計(jì)項(xiàng)目或委托外部機(jī)構(gòu)完成的審計(jì)項(xiàng)目流程。

6 附則

6.1 廢止文件

XXX

6.2 解釋權(quán)

本辦法由XX公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。