個人獨資企業(yè)做核定征收和普通企業(yè)做查賬征收有多大的差別呢？接下來我給大家舉一個栗子。

王總有一家廣告公司，去年利潤有500萬，交了企業(yè)所得稅125萬元，在年底給股東分紅時，還需要交20%的個稅，他感覺稅收壓力很大！

經(jīng)?？鄲烙惺裁崔k法可以合規(guī)節(jié)稅？

其實王總?cè)绻嚓P(guān)注一下國家的優(yōu)惠政策，就可以知道：針對小規(guī)模的個人獨資企業(yè)，目前可以享受很多國家的稅收優(yōu)惠政策，以500萬元為例：

增值稅及附加：16.5萬

企業(yè)所得稅：0

生產(chǎn)經(jīng)營個稅：10.95萬

合計27.45萬

相比原來的有限公司，可以少交 216.5-27.45=189萬

因此，王總可以將企業(yè)內(nèi)部的設(shè)計部門或軟件部門，獨立出來，成立一家個人獨資企業(yè)，然后由總部與這家個人獨資企業(yè)簽定服務(wù)合同，可以將上述利潤分?jǐn)偟竭@家個獨企業(yè)。

個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

個人獨資企業(yè)查賬征收的稅負(fù)

按照《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)必須建立財務(wù)制度，也必須進(jìn)行會計核算?？梢宰孕虚_具增值稅發(fā)票，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。

根據(jù)全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定【2018年主席令第九號】，個人獨資企業(yè)賬目比較健全、核算清晰，需要查賬征收個稅。按照“經(jīng)營所得”計算全年應(yīng)納稅所得額（以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額），適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，稅負(fù)較重。如果是年銷售收入在500萬元以內(nèi)的小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)，增值稅稅率為3%，并且可以享受年銷售收入在120萬元以內(nèi)免增值稅的優(yōu)惠政策；如果是年銷售收入在500萬元以上的一般納稅人個人獨資企業(yè)，按不同的增值稅稅目，適用不同的增值稅稅率。

個人獨資企業(yè)做核定征收以后有哪些優(yōu)勢呢？

1、資金可直接轉(zhuǎn)法人個人卡

2、無需成本票

3、專用發(fā)票可以抵扣

02.核定征收如此受歡迎的原因

核定征收：是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。

通常核定征收是按照行業(yè)利潤率10%，然后再套用五級累進(jìn)制計算個人經(jīng)營所得稅的，同樣是100萬，那么算下來100萬/1.03*10%*20%-1.05萬=8917元。

很多人會覺得，雖然我是查賬征收，但是我能享受免增政策，不用交增值稅。沒錯，你是不用交增值稅，但是你只能選擇開普票，如果你的客戶硬要專票的話，你開具專票照常繳納增值稅稅金！而且個人經(jīng)營所得稅你也得繳納，你能做平賬也行啊，只要別被查到。企業(yè)偷逃虛開雖花樣翻新，但是都難逃大數(shù)據(jù)掌控。

通過上面分析，我們知道在稅收洼地注冊成立個人獨資企業(yè)無需繳納25%的企業(yè)所得稅，只需按核定繳納稅負(fù)較低的個人所得稅，并且也不存在利潤分紅繳納20%個人所得稅的情形。一般納稅人取得個人獨資企業(yè)開具的專用發(fā)票還可以全額抵扣。這就是個人獨資企業(yè)在稅收籌劃中的魅力所在。最后，再次提醒企業(yè)需要在依托真實業(yè)務(wù)的前提下，才可進(jìn)行稅收洼地個人獨資企業(yè)稅籌的設(shè)計，做到合同流、資金流和票據(jù)流“三流合一”，在達(dá)到合理避稅目的的同時，降低企業(yè)的財稅風(fēng)險。