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資產(chǎn)負(fù)債表的分析

 pinganshifug好 2020-01-20
一、營運資本
營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=(總資產(chǎn)-非流動資產(chǎn))-[總資產(chǎn)-股東權(quán)益-非流動負(fù)債]=(股東權(quán)益 非流動負(fù)債)-非流動資產(chǎn)=長期資本-長期資產(chǎn)
二、短期債務(wù)的存量比率
包括流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。
流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
流動比率=1÷(1-營運資本/流動資產(chǎn))
速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
現(xiàn)金比率=(貨幣資金 交易性金融資產(chǎn))÷流動負(fù)債
現(xiàn)金資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)等。
現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量÷流動負(fù)債
三、長期償債能力比率
衡量長期償債能力的財務(wù)比率，也分為存量比率和流量比率兩類。
(一)總債務(wù)存量比率
1.資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債÷資產(chǎn))×100%
2.產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷股東權(quán)益
權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額 即=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率).
3.長期資本負(fù)債率=[非流動負(fù)債÷(非流動負(fù)債 股東權(quán)益)]
(二)總債務(wù)流量比率
1.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=(凈利潤 利息費用 所得稅費用)÷利息費用
2.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量÷利息費用
3.經(jīng)營現(xiàn)金流量與債務(wù)比=(經(jīng)營現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額)×100%
四、資產(chǎn)管理比率
資產(chǎn)管理比率是衡量公司資產(chǎn)管理效率的財務(wù)比率。
常用的有：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和營運資本周轉(zhuǎn)率等。
(一)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入/應(yīng)收賬款)
應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入
(二)存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨)
存貨與收入比=存貨÷銷售收入
(三)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動資產(chǎn)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動資產(chǎn))=365÷流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)÷銷售收入
(四)非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動資產(chǎn)
非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動資產(chǎn))=365÷非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)÷銷售收入
(五)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與總資產(chǎn)之間的比率。它有三種表示方式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、總資產(chǎn)與收入比。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及其計算
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入/總資產(chǎn))=365÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入=1/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

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