反映公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額占公司凈利潤的比率。一般認為：該比率越高越好。其計算公式是：凈利潤現(xiàn)金保障率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額凈利潤×100%將上表中有關數(shù)字代入凈利潤現(xiàn)金保障率公式計算,凈利潤現(xiàn)金保障率=(104256668÷3236790)×100%=322098%,即：3221倍。

計算顯示：該公司每百元凈利潤中,現(xiàn)金保障高達3220元,比較理想。

　　十四、流動負債現(xiàn)金流量比率

　　經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量凈額與流動負債的比率,可以反映企業(yè)現(xiàn)金償還短期債務的能力。一般認為：該比率越高越好。其計算公式是：流動負債現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額流動負債×100%將上表中有關數(shù)字代入流動負債現(xiàn)金流量比率公式計算,

流動負債現(xiàn)金流量比率=104256668528426149×100%=1973%

計算表明,公司每百元流動負債中,現(xiàn)金流量凈額是1973元,屬一般。

　　十五、全部負債現(xiàn)金流量比率

　　經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量凈額與全部負債的比率,可以反映企業(yè)用每年的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額償付所有債務的能力。一般認為：這個比率越大,說明企業(yè)承擔債務的能力越強。該比率的計算公式如下：全部負債現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額全部負債×100%將上表中有關數(shù)字代入全部負債現(xiàn)金流量比率公式計算,

全部負債現(xiàn)金流量比率=104256668608426149×100%=1714%

計算表明,公司每百元全部負債中,現(xiàn)金流量凈額是1714元,屬一般。

　　十六、每股現(xiàn)金流量比率

　　經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量凈額與總股本的比率,可以反映每股現(xiàn)金流量概況。一般認為：這個比率越大,說明每股現(xiàn)金流量能力進行資本支出和支付股利的能力越強。該比率的計算公式如下：每股現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額股本×100%將上表中有關數(shù)字代入每股現(xiàn)金流量比率,

每股現(xiàn)金流量比率=104256668345210000×100%=3020%

計算表明,公司每百股現(xiàn)金流量凈額是3020元,還可以。

　　十七、營業(yè)利潤率

　　反映公司營業(yè)利潤占主營業(yè)務收入的比率。可以判斷公司直接、間接的經(jīng)營能力。一般認為,營業(yè)利潤是公司經(jīng)營中比較實在、干凈的業(yè)績,因為它基本排除了非經(jīng)常性損益（指：主營業(yè)務之外的損益,屬于一次性、偶然發(fā)生的收益。

　　如：投資收益、補貼收入、營業(yè)外收支凈額、資產(chǎn)處置損益、新股申購凍結(jié)資金利息、合并價差攤?cè)氲龋┙o公司業(yè)績帶來的“泡沫”因素。當然,營業(yè)利潤中也有一些非經(jīng)常性損益,如：以營業(yè)成本因會計政策的調(diào)整引起的增減變化；其他業(yè)務利潤在前后兩個會計期間增減的變化；本期廣告費用記入長期待攤費用導致營業(yè)費用減少；不恰當?shù)臅嫻烙嬕l(fā)的管理費用變化；關聯(lián)方資金占用費收入、債權銀行協(xié)議核減利息、借款費用資本化等引起財務費用變化等。但總體看,營業(yè)利潤還是能基本反映公司主營經(jīng)營的能力。其計算公式是：營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤÷主營業(yè)務收入）×100%將上表中有關數(shù)字代入營業(yè)利潤率公式計算,

營業(yè)利潤率=(6043232÷816994822)×100%=074%

計算顯示：該公司每百元主營業(yè)務收入中,真正比較實在、干凈的利潤僅有074元,屬于一般。