很多老板對公司的財務(wù)稅務(wù)都是甩手不管的,只關(guān)注企業(yè)業(yè)務(wù)收支,一是因為財稅涉及內(nèi)容很專業(yè),外行根本弄不明白;二是對公司財稅的重視度不夠,不知道不了解稅務(wù)的潛在風險會給企業(yè)帶來多大的損失,存僥幸心理,認為自己的公司不會有事;三是盲目信任公司財務(wù)人員,認為財務(wù)能夠處理好一切財稅相關(guān)問題,殊不知很多會計并不具備稅務(wù)籌劃、風險控制方面的技能,況且稅法各項條例不斷更新,很多優(yōu)惠政策不可能實時獲取利用,為公司省錢。 金稅三期后,國家稅務(wù)機關(guān)通過大數(shù)據(jù)對各企業(yè)實時監(jiān)測,任何不法、違規(guī)的行為都逃不過,老板們不管是有意還是無意,都必須對財稅問題重視起來,一旦發(fā)生疏漏,企業(yè)會承擔很大的風險。下面就讓我們一同看一下隱形的稅務(wù)風險有哪些: 一、彌補虧損的風險管控 新修訂的企業(yè)所得稅年度申報表A106000表填表說明明確:納稅人彌補以前年度虧損時,應(yīng)按照“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發(fā)生的先彌補”的原則處理。 那么作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額檢查中的彌補虧損風險,有5大涉稅風險需要注意: 1.未按稅法規(guī)定的彌補虧損年限彌補虧損 2.企業(yè)自行擴大彌補虧損數(shù)額 3.用境內(nèi)所得彌補境外營業(yè)機構(gòu)的虧損 4.用免稅項目彌補以前年度虧損 5.企業(yè)合并分立轉(zhuǎn)入虧損未按稅法規(guī)定彌補,或擴大合并分立轉(zhuǎn)出虧損額。 二、扣除類的風險管控 主要涉稅風險分為3大塊: 1.營業(yè)成本 (1)利用虛開發(fā)票或人工費、勞務(wù)費等虛增成本。 (2)打亂資本性支出和收益性支出的核算。 (3)為調(diào)節(jié)利潤擅自改變成本計價及計算方法、存貨攤銷方法等。 (4)收入和成本、費用不配比。 (5)虛增銷售數(shù)量,多轉(zhuǎn)銷售成本。 (6)銷貨退回只沖減銷售收入,不沖減銷售成本。 2.期間費用 (1)打亂資本性支出與收益性支出的核算。 (2)一項支出在成本和費用中重復(fù)列支。 (3)將有扣除標準的費用混入無扣除標準的費用中扣除。 (4)禁止扣除、超限制扣除的費用未按稅法規(guī)定進行納稅調(diào)增。 (5)擅自擴大加計扣除項目列支范圍,享受稅收優(yōu)惠。 (6)使用不符合稅法規(guī)定的扣除憑證列支費用。 (7)不符合獨立交易原則的關(guān)聯(lián)交易費用未按稅法規(guī)定納稅調(diào)整。 (8)只提不繳納、多提少繳虛列費用。 3.稅金、損失及其它支出 (1)虛列損失及其他支出。 (2)已作損失處理的資產(chǎn)又部分或全部收回或損失實現(xiàn)補償?shù)牟糠治醋骷{稅調(diào)整。 (3)補提補扣以前年度損失和補繳以前年度稅金等,直接當期稅前扣除。 三、收入類的風險管控 主要涉稅風險: 1.企業(yè)隱匿已實現(xiàn)的收入; 2.企業(yè)收入計量不準確 3.企業(yè)收入入賬不及時 4.企業(yè)的視同銷售行為未做納稅調(diào)整 5.企業(yè)蓄意改變收入表現(xiàn)形式 6.企業(yè)不征稅收入轉(zhuǎn)為征稅時未及時確認 ...... 四、優(yōu)惠政策的涉稅風險 主要涉稅風險: 1.不符合稅收優(yōu)惠條件享受稅收優(yōu)惠 2.不符合稅收法定范圍享受稅收優(yōu)惠 3.超限期享受稅收優(yōu)惠 4.減免金額計算不準確 5.自行擴大加計扣除范圍和無形資產(chǎn) 五、申報及備案的涉稅風險 2019年企業(yè)所得稅預(yù)繳申報比較特殊,特殊之處在于企業(yè)所得稅新申報表的構(gòu)架發(fā)生了重大變化。那么,預(yù)繳申報的潛在風險有哪些呢? 1.不要以為企業(yè)所得稅年度可以匯算清繳,你季度預(yù)繳申報就任性而為! 2.除了填寫納稅申報表,還需要報送你的企業(yè)財務(wù)報表。 企業(yè)按照會計核算制度算出來的利潤總額數(shù),必須和財務(wù)報表利潤總額保持一致。企業(yè)所得稅法是明確規(guī)定了企業(yè)預(yù)繳稅款的方式的。 各級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳情況,對全年企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款占企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款比例明顯偏低的,要及時查明原因,調(diào)整預(yù)繳方法或預(yù)繳稅額。 要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系,原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當年企業(yè)所得稅入庫稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%。 面對繁復(fù)的稅務(wù)知識,和巨大的潛在風險,老板如何才能做到有效的稅務(wù)風險管控呢?專業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所高昂的費用讓人望而卻步,其實只要一款軟件就可以解決了,企業(yè)OS平臺智能會計軟件,內(nèi)置 “風險檢查”功能,根據(jù)您錄入的流水,自動分析業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù),智能檢測防控稅務(wù)風險, 軟件中預(yù)置企業(yè)所得稅和增值稅兩大稅種多項核心風控指標,有效防控稅務(wù)風險,同時國家稅率政策一旦有變化,軟件稅率將實時更新。此外,智能會計軟件在云端登陸,手機隨時查看業(yè)務(wù)賬,歷史賬目清晰明了,讓你不再做一個糊涂老板。 |
|