還未認證的進項稅，是否計入借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認證進項稅） ；結(jié)轉(zhuǎn)時是否把未認證進項計入其他長期資產(chǎn)？《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）規(guī)定，“應(yīng)交稅費”科目下的“待認證進項稅額”明細科目核算未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額，待認證通過后，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”明細科目?！按J證進項稅額”明細科目的期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的”其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示。請您按上述規(guī)定進行賬務(wù)處理。 |
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