福建a建筑服務有限公司（以下簡稱a公司）為一建筑安裝公司，主要承接建筑安裝施工工程。因為建安企業(yè)的特性，a公司在異地的項目必須開具外管證，同時根據(jù)項目實際金額在建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款。2019年1月該公司在省內異地有一建筑項目，a公司在電子稅務局上開具《跨區(qū)域涉稅事項報告表》（即外管證），同時根據(jù)項目地址完成報驗后，需要進行該項目稅款的預繳。一般建安項目需要預繳的稅費為增值稅、增值稅附加稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅。
        一、增值稅預繳稅款表：

        標紅為必填項，其中預征項目的銷售額為含稅金額，如果該項目有分包給其他建筑公司的話，扣除金額即填寫分包金額。預征率則根據(jù)企業(yè)實際情況選擇。
        二、增值稅附加稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅預繳稅款表：

        增值稅附加稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅稅款預繳必須填寫在通用申報表中。
        1、增值稅附加稅的計稅依據(jù)為增值稅預征稅額，稅率需根據(jù)項目地實際情況填寫，一般來說，市區(qū)稅率：城市維護建設稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%；縣城稅率：城市維護建設稅5%，教育費附加3%，地方教育費附加2%；其他地區(qū)稅率：城市維護建設稅1%，教育費附加3%，地方教育費附加2%；
        2、個人所得稅——承包承租經(jīng)營所得采取核定征收，其計稅依據(jù)為不含稅收入，稅率為0.6%（各地核定的稅率略有差異）；
        3、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為不含稅收入，稅率為0.2%。
        三、印花稅預繳稅款表：

        a公司承包建筑安裝工程，其與客戶簽訂的《建筑安裝工程承包合同》需預繳印花稅，計稅金額為合同金額，適用稅率為0.03%。
        以上申報表全部填寫完畢后，加蓋公章后攜帶外管證、合同原件及復印件，營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件，至項目地稅務局窗口進行預繳。

編輯人：陳 航    陳桂芳    彭銀蓮