一、盤點日期：2017年12月31日

二、盤點倉庫名稱：   原油儲存罐、成口 油儲運罐   

倉庫負責(zé)人：孫某

倉庫記賬員：陸某倉庫保管員：林某、張某

倉庫概況：A公司擁有2個5萬立方米原油儲存能力，15萬立方米成品油儲存能力，分別儲存各種成品油。在公司生產(chǎn)地有10個成品油儲存罐。儲存罐日常性能維護較好。

三、監(jiān)盤參加人員：

監(jiān)盤人員（ TJWL事務(wù)所）注冊會計師：張某、宋某

監(jiān)盤人員（ TJWL事務(wù)所）注冊會計師：許某、王某

監(jiān)盤人員（ TJWL事務(wù)所）注冊會計師：趙某、李某

監(jiān)盤人員（A公司財務(wù)處）：張某、孫某、王某

A公司盤點負責(zé)人：孫某

A公司盤點人員：林某、張某、陸某、齊某

上述人員在監(jiān)盤過程中，自始至終未離開現(xiàn)場。

四、監(jiān)盤開始前的工作：

五、監(jiān)盤進行中的工作：

1、監(jiān)盤從   6   點開始，共分  3  個監(jiān)盤小組，每個小組   2   人。

a、一人點數(shù)并報出型號、規(guī)格；

b、一人記錄《盤點清單》

2、核對倉庫報表結(jié)存數(shù)量與倉庫存貨賬結(jié)存數(shù)量是否相符；倉庫存貨賬結(jié)存數(shù)量與倉庫存貨卡數(shù)量是否相符；填制《存貨表、賬、卡核對記錄表》。

3、盤點結(jié)束，索取《盤點清單》及《存貨盤盈、盤虧匯總表》。

六、復(fù)盤

1、盤點結(jié)束后，選擇數(shù)額較大、收發(fā)頻繁的存貨項目進行復(fù)盤。

2、復(fù)盤人員為：張某、許某、趙某

3、復(fù)盤記錄詳見《存貨監(jiān)盤結(jié)果匯總表》（附后）

4、復(fù)盤統(tǒng)計：

品種、型號共   12   種，復(fù)盤   6   種，占    50    %；

金額共   43908   萬元，復(fù)盤達    16392    萬元，占  37.33   。

5、計算復(fù)盤正確率：

復(fù)盤共   6   種，其中復(fù)盤正確的有   6    種，占    100    %；

復(fù)盤金額共  16392萬  元，其中復(fù)盤正確的有 16392萬 元，占  100  %。

6、盤點的存貨中不存在殘次、毀損、滯銷積壓的情況

七、盤點結(jié)束后的工作：

1、再次觀察現(xiàn)場并檢查盤點表單；

2、復(fù)核盤點結(jié)果匯總記錄；

3、關(guān)注盤點日與資產(chǎn)負債表日之間存貨的變動情況；

4、關(guān)注存貨盤點結(jié)果與永續(xù)盤存記錄之間出現(xiàn)重大差異的處理；

5、關(guān)注被審計單位盤點方式及其結(jié)果無效時的處理，如果認為被審計單位的盤點方式及結(jié)果無效，注冊會計師應(yīng)當提請被審計單位重新盤點；

6、請參加復(fù)盤人員在《存貨監(jiān)盤結(jié)果匯總表》上簽字；

7、索取由倉庫人員填寫的《復(fù)盤差異說明》（請用文字說明，并加蓋單位公章）。

八、對盤點及復(fù)盤的評價：

1、倉庫管理人員對存貨很熟悉。

2、盤點工作及復(fù)盤工作很認真。

3、對會計師需要的資料很配合。

4、監(jiān)盤結(jié)果總體評價：A公司存貨盤點計劃執(zhí)行較好。存貨實地盤點數(shù)量與賬面一致，存貨不存在殘次、毀損、滯銷等情況。成品油跌價情況說明參見《6109-10》。