資產(chǎn)類

　　1001庫存現(xiàn)金：本科目核算小企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

　　1002銀行存款：本科目核算小企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。

　　1101短期投資：本科目核算小企業(yè)購入的能隨變現(xiàn)并且持有間不準備超過1年(含1年)的投資。

　　1201應收票據(jù)：本科目核算企業(yè)因銷售商品(產(chǎn)成品或材料，下同)收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　1202應收賬款：本科目核算小企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。

　　1203預付賬款：本科目核算小企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項，包括根據(jù)合同規(guī)定預付的購貨款、租金等。小企業(yè)進行在建工程預付的工程價款，也在本科目核算。

　　1211應收股利：本科目核算小企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利或利潤。

　　1221應收利息：本科目核算小企業(yè)債券投資應收取的利息。

　　1231其他應收款：本科目核算小企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項，包括各種賠款、罰款、應向職工收取的各種墊付款項等

　　1301在途物資：本科目核算小企業(yè)貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購實際成本。

　　1302原材料：本科目核算小企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的實際成本。

　　1303庫存商品：本科目核算小企業(yè)庫存的各種商品的實際成本，包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。接受來料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，在制造和修理完成驗收入庫后，視同小企業(yè)的產(chǎn)成品，也通過本科目核算?？梢越祪r出售的不合格品，也在本科目核算，但應與合格產(chǎn)品分開記賬。已經(jīng)完成銷售手續(xù)，但購買單位在月末未提取的庫存產(chǎn)成品，應作為代管產(chǎn)品處理，單獨設置代管產(chǎn)品備查簿，不再在本科目核算。小企業(yè)(農(nóng)業(yè))可將本科目改為“1303農(nóng)產(chǎn)品”科目。

　　1304包裝物：本科目核算小企業(yè)庫存的各種包裝物的實際成本。各種包裝材料，如紙、繩、鐵絲、鐵皮等，應在“原材料”科目內(nèi)核算;用于儲存和保管產(chǎn)品、材料而不對外出售的包裝物，應按照價值大小和使用年限長短，分別在“固定資產(chǎn)”或“低值易耗品”科目核算，都不在本科目核算范圍內(nèi)。包裝物數(shù)量不大的企業(yè)，可以不設置本科目，將包裝物并入“原材料”科目內(nèi)核算。

　　1305低值易耗品：本科目核算小企業(yè)低值易耗品的實際成本。

　　1311消耗性生物資產(chǎn)：本科目核算小企業(yè)(農(nóng)業(yè))持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。

　　1401長期債券投資：本科目核算小企業(yè)購入的在1年內(nèi)(不含1年)不能變現(xiàn)或不準備隨變現(xiàn)的債券投資。

　　1411長期股權投資：本科目核算小企業(yè)準備長期持有(通常在1年以上)的權益性投資。

　　1501固定資產(chǎn)：本科目核算小企業(yè)固定資產(chǎn)的原價。小企業(yè)應根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，結合本企業(yè)的具體情況，制定固定資產(chǎn)目錄，作為核算依據(jù)。小企業(yè)臨租入的固定資產(chǎn)，應另設備查簿進行登記，不在本科目核算。

　　1502累計折舊：本科目核算小企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。

　　1503在建工程：本科目核算小企業(yè)需要安裝的固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)新建工程、改擴建工程等所發(fā)生的實際支出。小企業(yè)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，不通過本科目核算。小企業(yè)購入為工程準備的物資，在“原材料”科目進行核算，不在本科目核算。

　　1504固定資產(chǎn)清理：本科目核算小企業(yè)因出售、轉讓、報廢、毀損等原因轉出的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。

　　1511生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：本科目核算小企業(yè)(農(nóng)業(yè))持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價。

　　1512生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊：本科目核算小企業(yè)(農(nóng)業(yè))成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計折舊。

　　1601無形資產(chǎn)：本科目核算小企業(yè)無形資產(chǎn)成本扣除攤銷后的凈值。

　　1701長期待攤費用：本科目核算小企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，主要包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)大修理支出和其他長期待攤費用等。

　　1801待理財產(chǎn)損溢：本科目核算小企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。

　　負債類

　　2001短期借款：本科目核算小企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。

　　2101應付賬款：本科目核算小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　2102預收賬款：本科目核算小企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項，包括預收的購貨款等。預收賬款的情況不多，也可以不設置本科目，將預收賬款直接記入“應收賬款”科目內(nèi)。

　　2201應付職工薪酬：本科目核算小企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。

　　2301應交稅費：本科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　2401應付利息：本科目核算小企業(yè)按照合同約定應支付的借款利息。

　　2501應付利潤：本科目核算小企業(yè)向投資者分配的利潤。

　　2601其他應付款：本科目核算小企業(yè)除應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付利潤等以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金。

　　2701長期借款：本科目核算小企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。

　　2801遞延收益：本科目核算小企業(yè)確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助。

　　所有者權益類

　　3001實收資本：本科目核算小企業(yè)接受投資者投入的資本。小企業(yè)(股份有限公司)的投資者投入的資本，應當將本科目的名稱改為“3001股本”科目。小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本中所占份額的部分，作為資本溢價，在“資本公積”科目核算。

　　3002資本公積：本科目核算小企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本中所占份額的部分。

　　3101盈余公積：本科目核算小企業(yè)(公司制)按照法律規(guī)定從凈利潤中提取的盈余公積。

　　3102本年利潤：本科目核算小企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。

　　3103利潤分配：本科目核算小企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。

　　成本類

　　4001生產(chǎn)成本：本科目核算小企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品(產(chǎn)成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制設備等。小企業(yè)對外提供勞務發(fā)生的成本，可將本科目改為“4001勞務成本”科目，或單獨設置“4002勞務成本”進行核算。

　　4101制造費用：本科目核算小企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。小企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用，在“管理費用”科目核算。

　　4401工程施工：本科目核算小企業(yè)(建造承包商)實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。

　　4402工程結算：本科目核算小企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結算的累計金額。

　　收益類

　　5001主營業(yè)務收入：本科目核算小企業(yè)確認的銷售商品(或提供勞務)等主營業(yè)務的收入。

　　5002其他業(yè)務收入：本科目核算小企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入。

　　5101投資收益：本科目核算小企業(yè)確認的投資收益或投資損失。

　　5201營業(yè)外收入：本科目核算小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括處置非流動資產(chǎn)收益、政府補助收入、捐贈收益等。

　　5301主營業(yè)務成本：本科目核算小企業(yè)確認銷售商品(或提供勞務)等主營業(yè)務收入應結轉的成本。

　　5302主營業(yè)務稅金及附加：本科目核算小企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核算。

　　5303其他業(yè)務支出：本科目核算小企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額、發(fā)生的相關稅費等。

　　5401銷售費用：本科目核算小企業(yè)銷售商品和材料(或提供勞務)的過程中發(fā)生的各種費用，通常包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、裝卸費等。

　　5402財務費用：本科目核算小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、銀行相關的手續(xù)費等。小企業(yè)為購建固定資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的借款費用，應當計入固定資產(chǎn)的成本，而不計入財務費用。

　　5403管理費用：本科目核算小企業(yè)發(fā)生的除主營業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務成本、銷售費用、財務費用、營業(yè)外支出外的其他費用，包括小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的費用(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、固定資產(chǎn)折舊、修理費、辦公費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。小企業(yè)(商品流通)管理費用不多的，可不設置本科目，本科目的核算內(nèi)容可并入“銷售費用”科目核算。

　　5501營業(yè)外支出：本科目核算小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出，主要包括處置非流動資產(chǎn)損失、公益性捐贈支出等。

　　5601所得稅費用：本科目核算小企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

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