1、納稅人發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的住宿費(fèi)用，可以抵扣。也不是所有的住宿費(fèi)都能抵扣，比如，接待客戶發(fā)生的住宿費(fèi)屬于交際應(yīng)酬消費(fèi)不得抵扣，員工外出旅游發(fā)生的住宿費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)或福利費(fèi)用也不得抵扣等等。購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)一般用于交際應(yīng)酬或個(gè)人消費(fèi)等，均不得抵扣。需要注意的是，酒店同時(shí)提供住宿和餐飲服務(wù)的，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)住宿和餐飲服務(wù)要分別開(kāi)具(可以在同一張發(fā)票上分幾行開(kāi)具)，否則對(duì)方不能抵扣。

2、企業(yè)舉辦會(huì)議而向會(huì)務(wù)服務(wù)提供方支付的會(huì)議費(fèi)用， 進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得抵扣。業(yè)務(wù)招待費(fèi)不僅包括招待客戶的餐飲費(fèi)，還包括招待用煙、酒、茶贈(zèng)送的禮品等等。需要注意的是，納稅人提供會(huì)議服務(wù)，且同時(shí)提供住宿、餐飲、娛樂(lè)、旅游等服務(wù)的，在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)不得將上述服務(wù)項(xiàng)目統(tǒng)一開(kāi)具為''會(huì)議費(fèi)''。

3、財(cái)政票據(jù)類通行費(fèi)發(fā)票不能抵扣增值稅。企業(yè)取得的通行費(fèi)票據(jù)首先要看看蓋章是財(cái)政監(jiān)制章還是稅務(wù)監(jiān)制章，也就是說(shuō)，財(cái)政票據(jù)類的通行費(fèi)發(fā)票不能抵扣，稅務(wù)監(jiān)制的發(fā)票才可以抵扣，同時(shí)公司車(chē)輛辦理ETC卡充值取得的發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

4、采用簡(jiǎn)易征稅方法計(jì)算增值稅，適用了低于正常稅率的征收率，該征收率是結(jié)合增值稅多檔稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為的稅收負(fù)擔(dān)水平而設(shè)計(jì)的，其稅收負(fù)擔(dān)與一般納稅人基本一致，因此不能再抵扣進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額。

5、外購(gòu)商品用于公司內(nèi)部消費(fèi)，此時(shí)屬于職工福利，即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣，因?yàn)楦＠M(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。購(gòu)買(mǎi)商品用于贈(zèng)送客戶，一般來(lái)說(shuō)應(yīng)做視同銷(xiāo)售，外購(gòu)商品按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)確認(rèn)銷(xiāo)售額，外購(gòu)商品取得增值稅專用發(fā)票可以認(rèn)證抵扣。

6、納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，這些發(fā)票都是不允許抵扣增值稅的。尤其注意納稅人向貸款方支付的與貸款相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等，即使取得增值稅發(fā)票也不能抵扣。