財務類試題

財務主管筆試題90分鐘

姓名： 分數(shù)：

一、填空題：（本類題15分,錯一空扣0.5分,扣完本題總分為止）

1.材料發(fā)出的計價方法有 、 、 、 。

2. '莫等閉、白了少年頭，空悲切'出自 的《 》。

3.在下列圖中，上一行的空白圓圈內(nèi)，應該填入下一行 中的哪個圖形才合適?

4.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起 日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。應當自年度終了之日起 個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并 ，結(jié)清應繳應退稅款。

5.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起 年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。稅務機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年 月 日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息，利息應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加上 個百分點計算，此款規(guī)定加收的利息，不得在計算應納稅所得額時 。

6.自 年 月 日起，在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革。改革的主要內(nèi)容是：允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的 ，同時，取消進口設(shè)備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策，將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)低至 ％，將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復到17％。

7.會計信息質(zhì)量要求的八個方面：① ；②相關(guān)性；③ ；④可比性； ⑤重要性； ⑥ ； ⑦謹慎性；⑧ 。

8.甲公司收到一張支票出票日是2009年2月20日，那么該支票日期的大寫為：

。

9.設(shè)在某市的外資高新技術(shù)企業(yè)，2011年3月16日前成立，2011年為享受'二免三減半'的減半期的第一年，稅率為7.5%,那么該企業(yè)2012年執(zhí)行 %的所得稅稅率，并按 %繳納所得稅。

10.原始憑證的審核具體包括：①審核原始憑證的 ；②審核原始憑證的完整性；③審核原始憑證的 ；④審核原始憑證的 ；⑤審核原始憑證的正確性；⑥審核原始憑證的及時性。

二、單項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分）

1.一般納稅人委托其他單位加工材料收回后直接對外銷售的，其發(fā)生的下列支出中，不應計入委托加工材料成本的是（ ）。

A、發(fā)出材料的實際成本 B、支付給受托方的加工費

C、支付給受托方的增值稅 D、受托方代收代繳的消費稅

2.某企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用機器工時120小時，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用機器工時180小時。本月發(fā)生車間管理人員工資3萬元，產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資30萬元。該企業(yè)按機器工時比例分配制造費用。假設(shè)不考慮其他因素，本月B產(chǎn)品應分配的制造費用為（ ）萬元。

A、1.2 B、1.32 C、1.8 D、1.98

3.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，與此有關(guān)的資料如下：該專利權(quán)的賬面余額50萬元，已攤銷20萬元，計提資產(chǎn)減值準備5萬元，取得轉(zhuǎn)讓價款28萬元，應交營業(yè)稅1.4萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)應確認的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)凈收益為（ ）萬元。

A、-2 B、1.6 C、3 D、8

4.企業(yè)采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品，委托方確認商品銷售收入的時間是（ ）。

A、簽訂代銷協(xié)議時 B、發(fā)出商品時 C、收到代銷清單時 D、收到代銷款

5.企業(yè)作為福利為高管人員配備汽車。計提這些汽車折舊時，應編制的會計分錄是（ ）。

A、借記'累計折舊'科目，貸記'固定資產(chǎn)'科目；

B、借記'管理費用'科目，貸記'固定資產(chǎn)'科目；

C、借記'管理費用'科目，貸記'應付職工薪酬'科目；同時借記'應付職工薪酬'科目，貸記'累計折舊'科目；

D、借記'管理費用'科目，貸記'固定資產(chǎn)'科目；同時借記'應付職工薪酬'科目，貸記'累計折舊'科目。

6.某企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出甲材料的成本，2011年2月1日，結(jié)存甲材料200公斤，每公斤實際成本100元；2月10日購入甲材料300公斤，每公斤實際成本110元；2月15日發(fā)出甲材料400公斤。2月末，庫存甲材料的實際成本為（ ）元。

A、10000 B、10500 C、10600 D、11000

7.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購入甲材料2 060公斤，每公斤單價（含增值稅）50元，另外支付運雜費3 500元，運輸途中發(fā)生合理損耗60公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費用620元。該批材料入庫的實際單位成本為每公斤（ ）元。

A、50 B、51.81 C、52 D、53.56

8.下列各項中，不應計入銷售費用的是（ ）。

A、已售商品預計保修費用 B、為推廣新產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費用

C、隨同商品出售且單獨計價的包裝物成本 D、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物成本

9.某企業(yè)年初所有者權(quán)益160萬元，本年度實現(xiàn)凈利潤300萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利20萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)年末所有者權(quán)益為（ ）萬元。

A、360 B、410 C、440 D、460

10.某企業(yè)于2011年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8 000萬元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計息。假定票面利率與實際利率一致，不考慮相關(guān)稅費，2012年12月31日該應付債券的賬面余額為（ ）萬元。

A、8000 B、8160 C、8320 D、8480

三、多項選擇題（本類題共5小題，每小題3分，共15分）

1.下列各項，影響當期利潤表中利潤總額的有（ ）。

A、固定資產(chǎn)盤盈 B、確認所得稅費用

C、對外捐贈固定資產(chǎn) D、無形資產(chǎn)出售利得

2.下列資產(chǎn)減值準備中，在符合相關(guān)條件時可以轉(zhuǎn)回的有（ ）。

A、壞賬準備 B、存貨跌價準備

C、無形資產(chǎn)減值準備 D、固定資產(chǎn)減值準備

3.下列各項中，應作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。

A、銷售商品收到的現(xiàn)金 B、取得短期借款收到的現(xiàn)金

C、采購原材料支付的增值稅 D、取得長期股權(quán)投資支付的手續(xù)費

4.下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（ ）。

A、處置無形資產(chǎn)凈收益 B、出租包裝物取得的收入

C、接受公益性捐贈利得 D、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額

5.下列各項中，能引起權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的有（ ）。

A、被投資單位實現(xiàn)凈利潤 B、被投資單位宣告發(fā)放股票股利

C、被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 D、被投資單位除凈損益外的其他所有者權(quán)益變動

四、判斷題（本類題共5小題，每小題2分，共10分。正確的打 [√]，錯誤的打[×]）

1.固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命、適用不同折舊率的，應當分別將各組成部分確認為單項固定資產(chǎn)。（ ）

2.企業(yè)對于發(fā)出的商品，不符合收入確認條件的，應按其實際成本編制會計分錄：借記'發(fā)出商品'科目，貸記'庫存商品'科目。（ ）

3.現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應計入營業(yè)外支出。（ ）

4.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，應調(diào)整已確認的初始投資成本。（ ）

5.企業(yè)出售固定資產(chǎn)應交的營業(yè)稅，應列入利潤表的'營業(yè)稅金及附加'項目。（ ）

五、計算分析題（本類題共3小題，第一小題5分，第二小題10分，第三小題15分，共30分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目）

1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人（尚未實行增值稅轉(zhuǎn)型試點），增值稅稅率為17%。2011年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務如下：

（1）1月20日，企業(yè)管理部門購入一臺不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為550萬元，增值稅為93.5萬元，另發(fā)生運輸費4.5萬元，款項均以銀行存款支付。

（2）A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于1月22日投入使用，預計使用10年，凈殘值為35萬元，決定采用雙倍余額遞減法計提折舊。

（3）7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為600萬元，增值稅為102萬元，另發(fā)生保險費8萬元，款項均以銀行存款支付。

（4）8月19日，將B設(shè)備投入安裝，以銀行存款支付安裝費3萬元。B設(shè)備于8月25日達到預定使用狀態(tài)，并投入使用。

（5）B設(shè)備采用工作量法計提折舊，預計凈殘值為35.65萬元，預計總工時為5萬小時。9月，B設(shè)備實際使用工時為720小時。

假設(shè)上述資料外，不考其他因素。

要求：

（1）編制甲企業(yè)2011年1月20日購入A設(shè)備的會計分錄。

（2）計算甲企業(yè)2011年2月A設(shè)備的折舊額并編制會計分錄。

（3）編制甲企業(yè)2011年7月15日購入B設(shè)備的會計分錄。

（4）編制甲企業(yè)2011年8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會計分錄。

（5）計算甲企業(yè)2011年9月B設(shè)備的折舊額并編制會計分錄。

（答案中的金額單位用萬元表示）

2.甲公司設(shè)有運輸和修理兩個輔助生產(chǎn)車間，采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)成本。運輸車間的成本按運輸公里比例分配，修理車間的成本按修理工時比例分配。該公司2011年2月有關(guān)輔助生產(chǎn)成本資料如下：

（1）運輸車間本月共發(fā)生成本22500元，提供運輸勞務5000公里；修理車間本月共發(fā)生成本240000元，提供修理勞務640工時。

（2）運輸車間耗用修理車間勞務40工時，修理車間耗用運輸車間勞務500公里。

（3）基本生產(chǎn)車間耗用運輸車間勞務2550公里，耗用修理車間勞務320工時；

（4）行政管理部門耗用運輸車間勞務1950公里，耗用修理車間勞務280工時。

要求：

（1）編制甲公司的輔助生產(chǎn)成本分配表（表格自制，不需列出計算過程）。

（2）編制甲公司輔助生產(chǎn)成本分配的會計分錄。

（'生產(chǎn)成本'科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用元表示）

3.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，假定2011年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下：

（1）銷售采取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；

（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；

（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元；

（4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票；

（5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；

（6）管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元；

（7）財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；

（8）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元；

（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。

（其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務機關(guān)認證。）

要求：根據(jù)上述資料，按下列計算回答總問題，每問需計算出合計數(shù)：

（1）企業(yè)2011年應繳納的增值稅；

（2）企業(yè)2011年應繳納的營業(yè)稅；

（3）企業(yè)2011年應繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加；

（4）企業(yè)2011年實現(xiàn)的會計利潤；

（5）廣告費用應調(diào)整的應納稅所得額；

（6）業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額

（7）財務費用應調(diào)整的應納稅所得額；

（8）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額；

（9）公益性捐贈應調(diào)整的應納稅所得額；

（10）企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額；

（11）企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅。

六、簡述題。請簡要談一下您的工作經(jīng)歷以及您對我們公司的這份工作有什么意愿、想法和要求。（10分）

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