1995.10.01《擔保法》

◆國家機關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外。

2010.06.10 國發(fā)[2010]19號《關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》

◆除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，地方各級政府及其所屬部門、機構(gòu)和主要依靠財政撥款的經(jīng)費補助事業(yè)單位，均不得以財政性收入、行政事業(yè)等單位的國有資產(chǎn)，或其他任何直接、間接形式為融資平臺公司融資行為提供擔保。

2015.01.01《預(yù)算法》

◆經(jīng)人民代表大會批準的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。

◆除前款規(guī)定（經(jīng)國務(wù)院批準的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措）外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)。

◆除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保。

◆經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案，各級政府應(yīng)當嚴格執(zhí)行。未經(jīng)本法第六十九條規(guī)定的程序，各級政府不得作出預(yù)算調(diào)整的決定。

2014.09.21 國發(fā)[2014]43號《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》：

◆明確劃清政府與企業(yè)界限，政府債務(wù)只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位等舉借。

◆政府對投資者或特別目的公司按約定規(guī)則依法承擔特許經(jīng)營權(quán)、合理定價、財政補貼等相關(guān)責任，不承擔投資者或特別目的公司的償債責任。

◆地方政府債務(wù)規(guī)模實行限額管理，地方政府舉債不得突破批準的限額。

◆地方政府及其所屬部門不得在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)。

◆（地方政府及其所屬部門）不得違法為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保。

◆（地方政府及其所屬部門）不得違規(guī)干預(yù)金融機構(gòu)等正常經(jīng)營活動，不得強制金融機構(gòu)等提供政府性融資。

2014.09.26 國發(fā)[2014]45號《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》

◆政府債務(wù)只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位等舉借。

◆地方政府債務(wù)規(guī)模實行限額管理，地方政府舉債不得突破批準的限額。

2014.10.23 財預(yù)[2014]351號《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法》

◆明確政府和企業(yè)的責任，企業(yè)債務(wù)不得推給政府償還，切實做到誰借誰還、風險自擔。

2015.06.01 第25號令《基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》

◆政府可以在特許經(jīng)營協(xié)議中就防止不必要的同類競爭性項目建設(shè)、必要合理的財政補貼、有關(guān)配套公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施的提供等內(nèi)容作出承諾，但不得承諾固定投資回報和其他法律、行政法規(guī)禁止的事項。

2016.12.24 財預(yù)[2016]175號《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處實施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法》

◆除發(fā)行地方政府債券、外債轉(zhuǎn)貸外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)，不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保。

◆地方政府及其所屬部門、事業(yè)單位、社會團體，不得以機關(guān)事業(yè)單位及社會團體的國有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進行抵押或質(zhì)押。

◆學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，不得以教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施進行抵押融資。

◆嚴禁弄虛作假化解存量政府債務(wù)行為。

◆地方政府及其所屬部門不得以政府債務(wù)對應(yīng)的資產(chǎn)重復(fù)融資。

◆融資平臺公司舉借債務(wù)應(yīng)當由企業(yè)決策機構(gòu)決定，政府及其所屬部門不得以文件、會議紀要、領(lǐng)導(dǎo)批示等任何形式要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債。

2017.04.26 財預(yù)[2017]50號《關(guān)于進一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知》

◆（地方政府）不得利用政府性資源干預(yù)金融機構(gòu)正常經(jīng)營行為。

◆地方政府舉債一律采取在國務(wù)院批準的限額內(nèi)發(fā)行地方政府債券方式，除此以外地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)。

◆地方政府及其所屬部門不得以文件、會議紀要、領(lǐng)導(dǎo)批示等任何形式，要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債。

◆地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保。

◆（地方政府及其所屬部門）不得承諾為其他任何單位和個人的融資承擔償債責任。

2017.06.26 財預(yù)[2017]97號《地方政府收費公路專項債券管理辦法（試行）》

◆地方各級財政部門、交通運輸部門不得通過企事業(yè)單位舉借債務(wù)，不得通過地方政府債券以外的任何方式舉借債務(wù)，不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保。

2017.08.07 發(fā)改辦財金[2017]1358號《關(guān)于在企業(yè)債券領(lǐng)域進一步防范風險加強監(jiān)管和服務(wù)實體經(jīng)濟有關(guān)工作的通知》

◆嚴禁地方政府及部門為企業(yè)發(fā)行債券提供不規(guī)范的政府和社會資本合作、政府購買服務(wù)、財政補貼等情況。

2017.11.16 財建[2017]743號《關(guān)于國有資本加大對公益性行業(yè)投入的指導(dǎo)意見》

◆地方政府向包括國有企業(yè)在內(nèi)的各類主體注資后不得以任何形式要求其替政府融資，不得新增各類隱性債務(wù)。

◆地方政府不得將公益性資產(chǎn)、儲備土地等注入國有企業(yè)等各類主體。

2018.02.24 財預(yù)[2018]34號《關(guān)于做好2018年地方政府債務(wù)管理工作的通知》

◆地方政府債務(wù)限額分配要充分體現(xiàn)立足財力水平、防范債務(wù)風險、保障融資需求、注重資金效益、公平公開透明的原則，不得超越財力實際將上級政府批準的地方政府債務(wù)限額過多留用本級或下達下級，實現(xiàn)不同地區(qū)地方政府債務(wù)限額與其償債能力相匹配。

2018.03.01 財預(yù)[2018]28號《試點發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理辦法》

◆地方各級政府及其部門不得通過發(fā)行地方政府債券以外的任何方式舉借債務(wù)，除法律另有規(guī)定外不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保。

2018.03.06《關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見》

◆硬化地方政府預(yù)算約束，堅決制止無序舉債搞建設(shè)，規(guī)范舉債融資行為。

◆堅決遏制隱性債務(wù)增量，決不允許新增各類隱性債務(wù)。

• 地方政府舉借債務(wù)的唯一合法方式，就是發(fā)行地方政府債券，且不得突破批準限額。

• 明確劃清政府與企業(yè)界限，政府債務(wù)只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位等舉借。
  

• （地方政府及其所屬部門）不得承諾為其他任何單位和個人的融資承擔償債責任。

• （地方政府及其所屬部門）不得違規(guī)干預(yù)金融機構(gòu)等正常經(jīng)營活動，不得強制金融機構(gòu)等提供政府性融資。

• 政府在特許經(jīng)營協(xié)議中不得承諾固定投資回報和其他法律、行政法規(guī)禁止的事項。
  

• 地方政府及其所屬部門不得以政府債務(wù)對應(yīng)的資產(chǎn)重復(fù)融資。

• 地方政府及其所屬部門不得以文件、會議紀要、領(lǐng)導(dǎo)批示等任何形式，要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債。

• 經(jīng)國務(wù)院批準，地方政府可以為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸提供擔保。

• 除上述外債轉(zhuǎn)貸外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保。

• 地方政府及其所屬部門、事業(yè)單位、社會團體，不得以機關(guān)事業(yè)單位及社會團體的國有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進行抵押或質(zhì)押。

• 學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，不得以教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施進行抵押融資。

地方政府所屬部門作為融資主體直接向企業(yè)舉借債務(wù)，用于政府項目支出

國家審計署《2017年第三季度國家重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計結(jié)果》（2017年第32號公告）：陜西省韓城市政府部門違規(guī)舉借政府性債務(wù)3.57億元。2017年1月至7月，韓城市住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局、市旅游發(fā)展委員會等4個部門向韓城市城市投資（集團）有限公司和韓城市旅游投資有限責任公司借款3.57億元，用于市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和古城基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等支出，形成政府承諾以財政資金償還的債務(wù)3.57億元。

地方政府所屬部門（重慶市黔江區(qū)教委）違規(guī)直接融資

2017年初《財政部關(guān)于請核實處理個別違法違規(guī)問題的函》顯示：2015年5月黔江區(qū)教委與上海愛建融資租賃有限公司簽訂2個《回購租賃合同》融資1.2億元；2015年6月和8月，黔江區(qū)教委與江蘇金融租賃股份有限公司簽訂2個《融資租賃合同》融資1億元。

成都市新都區(qū)政府通過企業(yè)舉債用于政府項目

2013-2015年，成都市新都區(qū)政府批準同意通過區(qū)屬國有公司以銀行貸款、信托產(chǎn)品或發(fā)行私募債等形式融資，區(qū)財政局將成都市新都香城建設(shè)投資有限公司等國有公司通過信托、私募債、銀行貸款等方式融資的資金劃撥給街道辦、行政事業(yè)單位、國有公司，用于征地拆遷和道路建設(shè)等支出，2013年至2015年共涉及金額23.22億元，其中2015年新預(yù)算法實施后繼續(xù)劃撥22億元。

2017年初財政部函顯示：成都市新都區(qū)人民政府通過會議紀要，同意國有公司以銀行貸款、信托產(chǎn)品或私募債等方式融資，部分信貸資金由區(qū)政府主要負責人批準用于相關(guān)政府項目。

新都桂城村鎮(zhèn)銀行2015年向成都市新都區(qū)土地整理農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社提供貸款2.08億元（名義為購買苗木花卉等），相關(guān)合作社將貸款資金轉(zhuǎn)入新都區(qū)神龍投資公司，經(jīng)有關(guān)區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)同意調(diào)劑部分貸款資金用于土地整理等政府項目。

重慶市黔江區(qū)政府為企業(yè)融資提供協(xié)調(diào)財政資金支付融資本息的擔保承諾函

2017年初財政部函顯示：重慶市黔江區(qū)人民政府于2015年8月批復(fù)同意黔江區(qū)城市建設(shè)集團向貴州中黔金融資產(chǎn)交易中心融資。公司獲得融資0.55億元，經(jīng)區(qū)人民政府有關(guān)負責人批準，區(qū)財政局提供了協(xié)調(diào)財政資金支付融資產(chǎn)品本息的承諾函。

四川省巴中市政府為企業(yè)融資提供代為償還債務(wù)本息的財政承諾函

2017年初《財政部關(guān)于請核實處理個別違法違規(guī)問題的函》：四川省巴中市人民政府批復(fù)同意巴中新城建設(shè)投資公司通過銀行貸款、信托、私募債等方式融資，并向相關(guān)金融機構(gòu)出具確認函。市財政局出具承諾函，承諾如企業(yè)不能按時償還債務(wù)本息等，安排財政資金償還。

甘肅省蘭州新區(qū)農(nóng)林水務(wù)局為企業(yè)舉債違規(guī)出具承諾函

國家審計署《2017年第三季度國家重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計結(jié)果》（2017年第32號公告）：甘肅省蘭州新區(qū)農(nóng)林水務(wù)局違規(guī)出具承諾函，形成政府性債務(wù)1.92億元。2016年1月，蘭州新區(qū)管委會全資企業(yè)蘭州新區(qū)中霖農(nóng)林水資源投資開發(fā)有限公司，向蘭州銀行新區(qū)分行借款2億元用于蘭州新區(qū)職教園區(qū)生態(tài)綠化及七號湖調(diào)蓄水庫工程，蘭州新區(qū)農(nóng)林水務(wù)局出具承諾函承諾以財政撥付該局的生態(tài)建設(shè)資金作為還款來源。截至2017年8月底，蘭州新區(qū)中霖農(nóng)林水資源投資開發(fā)有限公司已用財政資金償還上述債務(wù)750萬元，余額19250萬元構(gòu)成政府承諾以財政資金償還的債務(wù)。

2014.09.21 國發(fā)[2014]43號《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》

◆地方政府舉借的債務(wù)，只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出。

◆不得以支持公益性事業(yè)發(fā)展名義舉借債務(wù)用于經(jīng)常性支出或樓堂館所建設(shè)，不得挪用債務(wù)資金或改變既定資金用途。

2014.09.26 國發(fā)[2014]45號《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》

◆地方政府舉借的債務(wù)，只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出。

2015.01.01《預(yù)算法》

◆舉借的債務(wù)應(yīng)當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

2015.03.12 財庫[2015]64號《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》

◆ 一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的30%。

2015.04.02財庫[2015]83號《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》

◆專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。

2016.11.09 財預(yù)[2016]154號《地方政府一般債務(wù)預(yù)算管理辦法》

◆一般債務(wù)收入應(yīng)當用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

◆一般債務(wù)利息通過一般公共預(yù)算收入（包含調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和其他預(yù)算資金）等償還，不得通過發(fā)行一般債券償還。

◆省、自治區(qū)、直轄市應(yīng)當在一般債務(wù)限額內(nèi)舉借一般債務(wù)，一般債務(wù)余額不得超過本地區(qū)一般債務(wù)限額。

2016.11.09 財預(yù)[2016]155號《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》

◆專項債務(wù)收入應(yīng)當用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

◆專項債務(wù)利息通過對應(yīng)的政府性基金收入、專項收入償還，不得通過發(fā)行專項債券償還。

◆專項債務(wù)收支應(yīng)當按照對應(yīng)的政府性基金收入、專項收入實現(xiàn)項目收支平衡，不同政府性基金科目之間不得調(diào)劑。

◆省、自治區(qū)、直轄市應(yīng)當在專項債務(wù)限額內(nèi)舉借專項債務(wù)，專項債務(wù)余額不得超過本地區(qū)專項債務(wù)限額。

2016.12.24 財預(yù)[2016]175號《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處實施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法》

◆地方政府一般債務(wù)利息支出應(yīng)當按照規(guī)定通過一般公共預(yù)算收入支付，不得通過一般債券資金支付。

◆地方政府專項債務(wù)利息支出應(yīng)當按照規(guī)定通過政府性基金預(yù)算收入及調(diào)入專項收入等支付，不得通過專項債券資金支付。

2017.05.16 財預(yù)[2017]62號《地方政府土地儲備專項債券管理辦法（試行）》

◆土地儲備專項債券資金由財政部門納入政府性基金預(yù)算管理，并由納入國土資源部名錄管理的土地儲備機構(gòu)專項用于土地儲備，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用，不得用于經(jīng)常性支出。

◆不得通過其他項目對應(yīng)的土地出讓收入償還到期債券本金。

◆土地儲備專項債券期限應(yīng)當與土地儲備項目期限相適應(yīng)，原則上不超過5年，具體由市縣級財政部門會同本級國土資源部門、土地儲備機構(gòu)根據(jù)項目周期、債務(wù)管理要求等因素提出建議，報省級財政部門確定。

2017.06.02 財預(yù)[2017]89號《關(guān)于試點發(fā)展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種的通知》

◆嚴格執(zhí)行法定限額管理，地方政府專項債務(wù)余額不得突破專項債務(wù)限額。

◆專項債券對應(yīng)的項目取得的政府性基金或?qū)ｍ検杖?，?yīng)當按照該項目對應(yīng)的專項債券余額統(tǒng)籌安排資金，專門用于償還到期債券本金，不得通過其他項目對應(yīng)的項目收益償還到期債券本金。

2017.06.26 財預(yù)[2017]97號《地方政府收費公路專項債券管理辦法（試行）》

◆（收費公路專項債券資金）不得用于非收費公路項目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出和公路養(yǎng)護支出。

◆收費公路專項債券對應(yīng)項目形成的基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)和收費公路權(quán)益，應(yīng)當嚴格按照債券發(fā)行時約定的用途使用，不得用于抵質(zhì)押。

◆收費公路專項債券期限應(yīng)當與政府收費公路收費期限相適應(yīng)，原則上單次發(fā)行不超過15年，具體由省級財政部門會同省級交通運輸部門根據(jù)項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等因素綜合確定。

2018.02.24 財預(yù)[2018]34號《關(guān)于做好2018年地方政府債務(wù)管理工作的通知》

◆規(guī)范使用置換債券資金，置換債券資金要嚴格用于償還清理甄別認定的截至2014年末存量政府債務(wù)，嚴禁用于其他用途。

◆完善地方政府債券市場化定價機制，各地要自覺增強市場化意識，嚴禁采取非市場化手段干預(yù)地方政府債券發(fā)行定價，充分發(fā)揮市場在地方政府債券發(fā)行中的決定性作用。

2018.03.01 財預(yù)[2018]28號《試點發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理辦法》

◆棚改專項債券資金由財政部門納入政府性基金預(yù)算管理，并由本級棚改主管部門專項用于棚戶區(qū)改造，嚴禁用于棚戶區(qū)改造以外的項目，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用，不得用于經(jīng)常性支出。

◆棚改專項債券期限應(yīng)當與棚戶區(qū)改造項目的征遷和土地收儲、出讓期限相適應(yīng)，原則上不超過15年，可根據(jù)項目實際適當延長，避免期限錯配風險。

◆棚戶區(qū)改造項目征遷后騰空土地的國有土地使用權(quán)出讓收入、專項收入，應(yīng)當結(jié)合該項目對應(yīng)的棚改專項債券余額統(tǒng)籌安排資金，專門用于償還到期債券本金，不得通過其他項目對應(yīng)的國有土地使用權(quán)出讓收入、專項收入償還到期債券本金。

◆棚改專項債券對應(yīng)項目形成的國有資產(chǎn)，應(yīng)當嚴格按照棚改專項債券發(fā)行時約定的用途使用，不得用于抵押、質(zhì)押。

• 一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的30%。

• 專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。

• 土儲專項債期限原則上不超過5年；收費公路和棚改專項債期限原則上不超過15年。

• 地方政府舉借的債務(wù)，只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出。

• （地方政府及其所屬部門）不得以支持公益性事業(yè)發(fā)展名義舉借債務(wù)用于經(jīng)常性支出或樓堂館所建設(shè)。

• （地方政府及其所屬部門）不得挪用債務(wù)資金或改變既定資金用途。

• 省、自治區(qū)、直轄市應(yīng)當在一般/專項債務(wù)限額內(nèi)舉借一般債務(wù)，一般/專項債務(wù)余額不得超過本地區(qū)一般/專項債務(wù)限額。

• 一般債務(wù)利息通過一般公共預(yù)算收入（包含調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和其他預(yù)算資金）等償還，不得通過發(fā)行一般債券償還。

• 專項債務(wù)利息通過對應(yīng)的政府性基金收入、專項收入償還，不得通過發(fā)行專項債券償還。

• 專項債務(wù)收支應(yīng)當按照對應(yīng)的政府性基金收入、專項收入實現(xiàn)項目收支平衡，不同政府性基金科目之間不得調(diào)劑。

• 收費公路專項債券對應(yīng)項目形成的基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)和收費公路權(quán)益，應(yīng)當嚴格按照債券發(fā)行時約定的用途使用，不得用于抵質(zhì)押。

• 棚改專項債券對應(yīng)項目形成的國有資產(chǎn)，應(yīng)當嚴格按照棚改專項債券發(fā)行時約定的用途使用，不得用于抵押、質(zhì)押。

• 嚴禁將專項債券對應(yīng)的資產(chǎn)用于為融資平臺公司等企業(yè)融資提供任何形式的擔保。

• 置換債券資金要嚴格用于償還清理甄別認定的截至2014年末存量政府債務(wù)，嚴禁用于其他用途。

地方政府違規(guī)挪用置換債券資金

審計署《2016年第四季度國家重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計結(jié)果》（2017年第2號公告）：2015年8月，經(jīng)黃石經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會主任辦公會研究，由湖北省黃石經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)財政局違法向湖北勁牌投資有限公司借款1.1億元，年利率10.2%。2016年，該筆借款使用地方政府置換債券資金進行了償還。2017年6月20日，黃石市政府召開第四次常務(wù)會議研究決定，按照國家有關(guān)政府置換債券管理規(guī)定，立即收回黃石經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)置換債券資金1.1億元，由市政府用于置換符合條件的存量政府債務(wù)。目前，黃石市財政局已收回該筆置換債券資金，正按照相關(guān)要求和程序安排使用。

2015.11.12 財預(yù)[2015]210號《政府投資基金暫行管理辦法》

◆各級財政部門應(yīng)當控制政府投資基金的設(shè)立數(shù)量，不得在同一行業(yè)或領(lǐng)域重復(fù)設(shè)立基金。

◆政府投資基金在運作過程中不得從事以下業(yè)務(wù)：

——1.從事融資擔保以外的擔保、抵押、委托貸款等業(yè)務(wù)；

——2.投資二級市場股票、期貨、房地產(chǎn)、證券投資基金、評級AAA以下的企業(yè)債、信托產(chǎn)品、非保本型理財產(chǎn)品、保險計劃及其他金融衍生品；

——3.向任何第三方提供贊助、捐贈（經(jīng)批準的公益性捐贈除外）；

——4.吸收或變相吸收存款，或向第三方提供貸款和資金拆借；

——5.進行承擔無限連帶責任的對外投資；

——6.發(fā)行信托或集合理財產(chǎn)品募集資金；

——7.其他國家法律法規(guī)禁止從事的業(yè)務(wù)。

◆為更好地發(fā)揮政府出資的引導(dǎo)作用，政府可適當讓利，但不得向其他出資人承諾投資本金不受損失，不得承諾最低收益。國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

20151225 財建[2015]1062號《關(guān)于財政資金注資政府投資基金支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》

◆原則上不設(shè)立事業(yè)單位形式的政府投資基金；已設(shè)立事業(yè)單位形式基金的應(yīng)當積極向企業(yè)轉(zhuǎn)制，不能轉(zhuǎn)制的應(yīng)當選聘專業(yè)管理團隊，提高市場化管理水平。

2016.12.24 財預(yù)[2016]175號《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處實施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法》

◆地方政府及其所屬部門參與…設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金、產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金等各類基金時，不得承諾回購其他出資人的投資本金，承擔其他出資人投資本金的損失，或者向其他出資人承諾最低收益。

2017.04.01 發(fā)改財金規(guī)[2016]2800號《政府出資產(chǎn)業(yè)投資基金管理暫行辦法》

◆政府出資產(chǎn)業(yè)投資基金應(yīng)堅持市場化運作、專業(yè)化管理原則，政府出資人不得參與基金日常管理事務(wù)。

◆政府出資產(chǎn)業(yè)投資基金對單個企業(yè)的投資額不得超過基金資產(chǎn)總值的20%，且不得從事下列業(yè)務(wù)：

（一）名股實債等變相增加政府債務(wù)的行為；

（二）公開交易類股票投資，但以并購重組為目的的除外；

（三）直接或間接從事期貨等衍生品交易；

（四）為企業(yè)提供擔保，但為被投資企業(yè)提供擔保的除外；

（五）承擔無限責任的投資。

2017.04.26 財預(yù)[2017]50號《關(guān)于進一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知》

◆地方政府不得以借貸資金出資設(shè)立各類投資基金。

◆嚴禁地方政府利用…政府出資的各類投資基金等方式違法違規(guī)變相舉債。

◆除國務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門…設(shè)立政府出資的各類投資基金時，不得以任何方式承諾回購社會資本方的投資本金，不得以任何方式承擔社會資本方的投資本金損失，不得以任何方式向社會資本方承諾最低收益，不得對有限合伙制基金等任何股權(quán)投資方式額外附加條款變相舉債。

• 各級財政部門應(yīng)當控制政府投資基金的設(shè)立數(shù)量，不得在同一行業(yè)或領(lǐng)域重復(fù)設(shè)立基金。

• 原則上不設(shè)立事業(yè)單位形式的政府投資基金。

• 已設(shè)立事業(yè)單位形式基金的應(yīng)當積極向企業(yè)轉(zhuǎn)制，不能轉(zhuǎn)制的應(yīng)當選聘專業(yè)管理團隊，提高市場化管理水平。

• 地方政府不得以借貸資金出資設(shè)立各類投資基金。

• 從事融資擔保以外的擔保、抵押、委托貸款等業(yè)務(wù)；

• 為企業(yè)提供擔保，但為被投資企業(yè)提供擔保的除外；

• 公開交易類股票投資，但以并購重組為目的的除外；

• 直接或間接從事期貨等衍生品交易；

• 投資房地產(chǎn)、證券投資基金、評級AAA以下的企業(yè)債、信托產(chǎn)品、非保本型理財產(chǎn)品、保險計劃及其他金融衍生品；

• 向任何第三方提供贊助、捐贈（經(jīng)批準的公益性捐贈除外）；

• 吸收或變相吸收存款，或向第三方提供貸款和資金拆借；

• 進行承擔無限連帶責任的對外投資；

• 發(fā)行信托或集合理財產(chǎn)品募集資金；

• 名股實債等變相增加政府債務(wù)的行為；

• 其他國家法律法規(guī)禁止從事的業(yè)務(wù)。

• 為更好地發(fā)揮政府出資的引導(dǎo)作用，政府可適當讓利，但不得向其他出資人承諾投資本金不受損失，不得承諾最低收益。國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

• 不得承諾回購其他出資人的投資本金，承擔其他出資人投資本金的損失，或者向其他出資人承諾最低收益；

• 不得對有限合伙制基金等任何股權(quán)投資方式額外附加條款變相舉債。

• 政府出資產(chǎn)業(yè)投資基金應(yīng)堅持市場化運作、專業(yè)化管理原則，政府出資人不得參與基金日常管理事務(wù)。

• 政府出資產(chǎn)業(yè)投資基金對單個企業(yè)的投資額不得超過基金資產(chǎn)總值的20%。

北京市通州區(qū)國資委與金融機構(gòu)簽訂股權(quán)回購協(xié)議

審計署2017年第2號公告《2016年第四季度國家重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計結(jié)果》稱：地方政府違規(guī)承諾回購企業(yè)股權(quán)，變相新增政府性債務(wù)30億元。2013年7月，北京市通州區(qū)國資委與信托公司簽訂定期回購股權(quán)協(xié)議，約定8年內(nèi)回購信托公司增資30億元持有的股權(quán)，同時按照9.5%的年利率支付利息。截至2016年底，通州區(qū)已向信托公司支付利息9.81億元。

湖南省長沙市望城區(qū)違規(guī)出具承諾函回購基金投資的資本金

審計署2017年第32號公告《2017年第三季度國家重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計結(jié)果》顯示：湖南省長沙市望城區(qū)違規(guī)出具承諾函，形成政府性債務(wù)1.4億元。2016年6月，望城經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管理委員會全資子公司望城經(jīng)開區(qū)建設(shè)開發(fā)公司，與中國農(nóng)發(fā)重點建設(shè)基金有限公司簽訂10年期、年投資收益率1.2%的基金投資協(xié)議，借款1.4億元用于望城經(jīng)開區(qū)電子信息化產(chǎn)業(yè)園配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，望城區(qū)人民政府出具承諾函，承諾以財政資金回購中國農(nóng)發(fā)重點建設(shè)基金有限公司投入的資本金。截至2017年8月底，債務(wù)余額1.4億元構(gòu)成政府承諾以財政資金償還的債務(wù)。

2010.06.10 國發(fā)[2010]19號《關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》

◆經(jīng)地方政府審核后，對還款來源主要依靠財政性資金的公益性在建項目，除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，不得再繼續(xù)通過融資平臺公司融資，應(yīng)通過財政預(yù)算等渠道，或采取市場化方式引導(dǎo)社會資金解決建設(shè)資金問題。

◆對只承擔公益性項目融資任務(wù)且主要依靠財政性資金償還債務(wù)的融資平臺公司，今后不得再承擔融資任務(wù)。

◆學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)不得作為資本注入融資平臺公司。

2010.11.20 發(fā)改辦財金[2010]2881號《關(guān)于進一步規(guī)范地方政府投融資平臺公司發(fā)行債券行為有關(guān)問題的通知》

◆除法律法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，各級政府及其所屬部門、機構(gòu)和主要依靠財政撥款的經(jīng)費補助事業(yè)單位，均不得以財政性資金、行政事業(yè)單位等的國有資產(chǎn)，或其他任何直接、間接方式，為投融資平臺公司發(fā)行債券提供擔?；蛟鲂?。

2012.12.11 發(fā)改辦財金[2012]3451號《關(guān)于進一步強化企業(yè)債券風險防范管理有關(guān)問題的通知》

◆注入資產(chǎn)必須為經(jīng)營性資產(chǎn)。政府辦公場所、公園、學(xué)校等純公益性資產(chǎn)不得注入城投公司。

2013.08.15《企業(yè)債券審核工作手冊》

◆不得將公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)和儲備土地作為資本注入投融資平臺公司，對于已注入的，在計算發(fā)債規(guī)模時，必須從凈資產(chǎn)規(guī)模中予以扣除。

2014.09.26 國發(fā)[2014]19號《關(guān)于試行全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的函》

◆申請發(fā)債城投企業(yè)，不得注入公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)。

2015.11.30 發(fā)改辦財金[2015]3127號《關(guān)于簡化企業(yè)債券審報程序加強風險防范和改革監(jiān)管方式的意見》

◆對不具備自我償債能力的空殼型地方政府融資平臺的發(fā)債申請不予受理。

◆發(fā)行人應(yīng)對募集資金投資項目的償債資金來源及其合規(guī)性、履約能力等進行充分披露，嚴禁政府擔?；蜃兿鄵Ｐ袨椤?/span>

2016.03.25 財綜 [2016]11號《關(guān)于進一步做好棚戶區(qū)改造相關(guān)工作的通知》

◆對于需要由政府主導(dǎo)運作的2016年新開工棚戶區(qū)改造項目，要按照規(guī)定實施政府購買服務(wù)，一律不得通過融資平臺公司等企業(yè)舉借政府債務(wù)。

2016.12.24 財預(yù)[2016]175號《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處實施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法》

◆不得將公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺公司；

◆不得將儲備土地作為資產(chǎn)注入融資平臺公司；

◆不得承諾將儲備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺公司償債資金來源；

◆只承擔公益性項目建設(shè)或運營任務(wù)、主要依靠財政性資金償還債務(wù)的融資平臺公司，不得以財政性資金、國有資產(chǎn)抵（質(zhì)）押或作為償債來源進行融資（包括銀行貸款、企業(yè)債券、公司債券、信托產(chǎn)品、中期票據(jù)、短期融資券等各種形式）；

◆地方政府及其所屬部門、公益目的事業(yè)單位和人民團體不得違反法律法規(guī)等規(guī)定，以出具擔保函、承諾函、安慰函等任何形式為融資平臺公司融資提供擔保。

2017.04.26財預(yù)[2017]50號《關(guān)于進一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知》

◆地方政府及其所屬部門不得干預(yù)融資平臺公司日常運營和市場化融資。

◆地方政府不得將公益性資產(chǎn)、儲備土地注入融資平臺公司。

◆（地方政府）不得承諾將儲備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺公司償債資金來源。

2017.05.28財預(yù)[2017]87號《關(guān)于堅決制止地方以政府購買服務(wù)名義違法違規(guī)融資的通知》

◆（地方政府及其部門）不得以任何方式虛構(gòu)或超越權(quán)限簽訂應(yīng)付（收）賬款合同幫助融資平臺公司等企業(yè)融資。

2018.01.08保監(jiān)發(fā)[2018]6號《關(guān)于加強保險資金運用管理支持防范化解地方政府債務(wù)風險的指導(dǎo)意見》

◆（保險機構(gòu)向融資平臺公司提供債權(quán)投資的）投資項目為公益性項目的，應(yīng)當符合法律或國務(wù)院規(guī)定，且融資主體和擔保主體不得同為融資平臺公司。

◆規(guī)范融資平臺公司融資信息披露，嚴禁與地方政府信用掛鉤的誤導(dǎo)性宣傳。

◆（保險機構(gòu)）不得要求地方政府或融資平臺公司通過支付固定投資回報或約定到期、強制贖回投資本金等方式承諾保障本金和投資收益。

2018.02.08 發(fā)改辦財金[2018]194號《關(guān)于進一步增強企業(yè)債券服務(wù)實體經(jīng)濟能力嚴格防范地方債務(wù)風險的通知》

◆嚴禁黨政機關(guān)公務(wù)人員未經(jīng)批準在企業(yè)兼職（任職）。

◆嚴禁將公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公共文化設(shè)施、公園、公共廣場、機關(guān)事業(yè)單位辦公樓、市政道路、非收費橋梁、非經(jīng)營性水利設(shè)施、非收費管網(wǎng)設(shè)施等公益性資產(chǎn)及儲備土地使用權(quán)計入申報企業(yè)資產(chǎn)。

◆嚴禁涉及與地方政府信用掛鉤的虛假陳述、誤導(dǎo)性宣傳。

◆不得將申報企業(yè)信用與地方政府信用掛鉤。

◆嚴禁申報企業(yè)以各種名義要求或接受地方政府及其所屬部門為其市場化融資行為提供擔?；虺袚鷥攤熑巍?/span>

◆純公益性項目不得作為募投項目申報企業(yè)債券。

◆必須把地方財政承受能力和中長期財政可持續(xù)作為重要約束條件，堅決杜絕脫離當?shù)刎斄赡苓M行財政資金支持。

• 還款來源主要依靠財政性資金的公益性在建項目，除另有規(guī)定外，不得再繼續(xù)通過融資平臺公司融資。

• 對只承擔公益性項目融資任務(wù)且主要依靠財政性資金償還債務(wù)的融資平臺公司，今后不得再承擔融資任務(wù)。

• 不得將政府辦公場所、公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公共文化設(shè)施、公園、公共廣場、事業(yè)單位資產(chǎn)、機關(guān)事業(yè)單位辦公樓、市政道路、非收費橋梁、非經(jīng)營性水利設(shè)施、非收費管網(wǎng)設(shè)施等公益性資產(chǎn)和儲備土地（使用權(quán)）作為資本注入投融資平臺公司。

• 對不具備自我償債能力的空殼型地方政府融資平臺的發(fā)債申請不予受理。

• 主要依靠財政性資金償還債務(wù)的融資平臺公司，不得以財政性資金、國有資產(chǎn)抵（質(zhì)）押或作為償債來源進行融資；

• 純公益性項目不得作為募投項目申報企業(yè)債券。

• 地方政府不得承諾將儲備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺公司償債資金來源。

• 地方政府不得以任何方式虛構(gòu)或超越權(quán)限簽訂應(yīng)付（收）賬款合同幫助融資平臺公司等企業(yè)融資。

• 保險機構(gòu)向融資平臺公司提供債權(quán)投資，投資項目為公益性項目的，應(yīng)當符合法律或國務(wù)院規(guī)定，且融資主體和擔保主體不得同為融資平臺公司。

• 嚴禁涉及與地方政府信用掛鉤的虛假陳述、誤導(dǎo)性宣傳。

• 不得將（企業(yè)債）申報企業(yè)信用與地方政府信用掛鉤。

注：融資平臺方面的違法違規(guī)案例大多散見于在政府違規(guī)融資擔保、政府購買服務(wù)、PPP、產(chǎn)業(yè)基金等領(lǐng)域，在此僅舉一例。

地方政府違規(guī)將公益性資產(chǎn)及儲備土地使用權(quán)注入作為平臺公司資產(chǎn)，并為平臺公司舉債提供抵押

根據(jù)2018年2月《財政部、發(fā)展改革委依法分別處理個別會計師事務(wù)所和發(fā)債企業(yè)涉及地方政府違法違規(guī)舉債擔保問題》：

2015年9月，高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司以標注用途為商業(yè)用地的12宗土地使用權(quán)提供抵押擔保，發(fā)行2015年高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司公司債券（簡稱“15高郵債”）10億元，其中3宗地塊為高郵市委、市政府、市人大、市政協(xié)等單位行政辦公場所和市民廣場。

2015年12月，洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司以標注用途為商住用地的8宗地塊提供抵押擔保，發(fā)行2016年洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司公司債券（簡稱“16洪澤債”）10億元，其中3宗地塊為政府大樓前廣場、市民文化廣場和綠地廣場。

上述6宗地塊均屬于公益性資產(chǎn)，不符合會計準則關(guān)于資產(chǎn)的定義，也不符合《關(guān)于進一步強化企業(yè)債券風險防范管理有關(guān)問題的通知》（發(fā)改辦財金〔2012〕3451號）關(guān)于“注入資產(chǎn)必須為經(jīng)營性資產(chǎn)。政府辦公場所、公園、學(xué)校等純公益性資產(chǎn)不得注入城投公司”的要求。

2013.09.26 國辦發(fā)[2013]96號《關(guān)于政府向社會力量購買服務(wù)的指導(dǎo)意見》

◆對應(yīng)當由政府直接提供、不適合社會力量承擔的公共服務(wù)，以及不屬于政府職責范圍的服務(wù)項目，政府不得向社會力量購買。

2015.01.01 財綜[2014]96號《政府購買服務(wù)管理辦法（暫行）》

◆不屬于政府職能范圍，以及應(yīng)當由政府直接提供、不適合社會力量承擔的服務(wù)事項，不得向社會力量購買。

2016.11.30 財綜[2016]53號《關(guān)于做好事業(yè)單位政府購買服務(wù)改革工作的意見》

◆不承擔行政職能的事業(yè)單位不屬于政府購買服務(wù)的購買主體，因履職需要購買輔助性服務(wù)的，應(yīng)當按照政府采購法律制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

◆承擔義務(wù)教育、基礎(chǔ)性科研、公共文化、公共衛(wèi)生及基層的基本醫(yī)療服務(wù)等基本公益服務(wù)，不能或不宜由市場配置資源的公益一類事業(yè)單位，既不屬于政府購買服務(wù)的購買主體，也不屬于承接主體，不得參與承接政府購買服務(wù)。

2017.05.28財預(yù)[2017]87號《關(guān)于堅決制止地方以政府購買服務(wù)名義違法違規(guī)融資的通知》

◆不得將原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等貨物，以及建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴建及其相關(guān)的裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程作為政府購買服務(wù)項目。

◆嚴禁將鐵路、公路、機場、通訊、水電煤氣，以及教育、科技、醫(yī)療衛(wèi)生、文化、體育等領(lǐng)域的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，儲備土地前期開發(fā)，農(nóng)田水利等建設(shè)工程作為政府購買服務(wù)項目。

◆嚴禁將建設(shè)工程與服務(wù)打包作為政府購買服務(wù)項目。

◆嚴禁將金融機構(gòu)、融資租賃公司等非金融機構(gòu)提供的融資行為納入政府購買服務(wù)范圍。

◆不得把政府購買服務(wù)作為增加預(yù)算單位財政支出的依據(jù)。

◆年度預(yù)算未安排資金的，不得實施政府購買服務(wù)。

◆嚴禁利用或虛構(gòu)政府購買服務(wù)合同違法違規(guī)融資。

◆地方政府及其部門不得利用或虛構(gòu)政府購買服務(wù)合同為建設(shè)工程變相舉債。

◆（地方政府及其部門）不得通過政府購買服務(wù)向金融機構(gòu)、融資租賃公司等非金融機構(gòu)進行融資。

◆堅決防止借政府購買服務(wù)名義進行利益輸送等違法違規(guī)行為。

• 不承擔行政職能的事業(yè)單位不屬于政府購買服務(wù)的購買主體，因履職需要購買輔助性服務(wù)的，應(yīng)當按照政府采購法律制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

• 承擔義務(wù)教育、基礎(chǔ)性科研、公共文化、公共衛(wèi)生及基層的基本醫(yī)療服務(wù)等基本公益服務(wù)，不能或不宜由市場配置資源的公益一類事業(yè)單位，既不屬于政府購買服務(wù)的購買主體，也不屬于承接主體，不得參與承接政府購買服務(wù)。

• 原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等貨物；

• 建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴建及其相關(guān)的裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程；

• 鐵路、公路、機場、通訊、水電煤氣的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；

• 教育、科技、醫(yī)療衛(wèi)生、文化、體育等領(lǐng)域的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；

• 儲備土地前期開發(fā)；

• 農(nóng)田水利等建設(shè)工程；

• 建設(shè)工程與服務(wù)打包；

• 金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)提供的融資行為。

• 不得把政府購買服務(wù)作為增加預(yù)算單位財政支出的依據(jù)。

• 年度預(yù)算未安排資金的，不得實施政府購買服務(wù)。

浙江省安吉經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會虛構(gòu)政府購買服務(wù)協(xié)議協(xié)助企業(yè)融資

2017年5月，審計署發(fā)布2017年第3號公告《2017年第一季度國家重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計結(jié)果》顯示，2016年4月，浙江省安吉經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會通過下屬國有企業(yè)虛構(gòu)水環(huán)境綜合整治項目并簽訂17.81億元的政府購買服務(wù)協(xié)議。2016年11月，該企業(yè)以政府購買協(xié)議為質(zhì)押與興業(yè)銀行湖州分行簽訂融資借款合同。截至2017年3月，該企業(yè)累計收到貸款8億元，其中5.8億元被統(tǒng)籌用于償還地方存量政府性債務(wù)。

地方政府所屬部門通過企事業(yè)單位代為融資

2017年初《財政部關(guān)于請核實處理個別違法違規(guī)問題的函》指出：

“經(jīng)核查確認，你區(qū)交通運輸廳與內(nèi)蒙古高等級公路建設(shè)開發(fā)有限責任公司簽訂“委托代建購買服務(wù)協(xié)議飛約定于建設(shè)期及建設(shè)期后第1年至第17年或者18年通過購買服務(wù)資金支付項目建設(shè)資金，支持內(nèi)蒙古高等級公路建設(shè)開發(fā)有限責任公司作為承貨主體，向農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款105.5億元，資金使用和項目實施主體均為各盟市旗縣交通局。”

駐馬店政府違規(guī)通過政府購買服務(wù)變相融資并納入預(yù)算

中國建設(shè)銀行駐馬店分行中國建設(shè)銀行股份有限公司于2015年9月與駐馬店市公共資產(chǎn)管理公司簽訂了建駐營基建[2015]153號合同，同月該行發(fā)放貸款6.4億元。駐馬店市人民政府通過政府會議紀要，承諾將公共資產(chǎn)管理公司貸款本息列入市財政中長期規(guī)劃和政府購買服務(wù)預(yù)算，涉及資金6.4億元。市財政局據(jù)此向中國建設(shè)駐馬店分行出具承諾函。

2014.11.29 財金[2014]113號《關(guān)于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的通知》

◆財政部門（政府和社會資本合作中心）應(yīng)對項目實施方案進行物有所值和財政承受能力驗證…未通過驗證的，可在實施方案調(diào)整后重新驗證；經(jīng)重新驗證仍不能通過的，不再采用政府和社會資本合作模式。

2015.04.07 財金[2015]21號《政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引》

◆財政承受能力論證的結(jié)論分為“通過論證”和“未通過論證”?！拔赐ㄟ^論證”的項目，則不宜采用PPP模式。

◆如果社會資本單獨組建項目公司，政府不承擔股權(quán)投資支出責任。

◆使用者付費模式下，政府不承擔運營補貼支出責任。

◆每一年度全部PPP項目需要從預(yù)算中安排的支出責任，占一般公共預(yù)算支出比例應(yīng)當不超過10%。

2015.06.01 第25號令《基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》

◆基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營期限應(yīng)當根據(jù)行業(yè)特點、所提供公共產(chǎn)品或服務(wù)需求、項目生命周期、投資回收期等綜合因素確定，最長不超過30年。

2016.01.01 財金[2015]166號《關(guān)于規(guī)范政府和社會資本合作（PPP）綜合信息平臺運行的通知》

◆未納入綜合信息平臺項目庫的項目，不得列入各地PPP項目目錄，原則上不得通過財政預(yù)算安排支出責任。

2016.05.28 財金[2016]32號《關(guān)于進一步共同做好政府和社會資本合作（PPP）有關(guān)工作的通知》

◆要建立動態(tài)可調(diào)整的投資回報機制，根據(jù)條件、環(huán)境等變化及時調(diào)整完善，防范政府過度讓利。

◆要堅決杜絕各種非理性擔?；虺兄Z、過高補貼或定價，避免通過固定回報承諾、明股實債等方式進行變相融資。

◆要杜絕固定回報和變相融資安排，在保障社會資本獲得合理收益的同時，實現(xiàn)激勵相容。

2016.09.24 財金[2016]92號《政府和社會資本合作項目財政管理暫行辦法》

◆項目期滿移交時，項目公司的債務(wù)不得移交給政府。

◆項目實施不得采用建設(shè)-移交方式。

◆不得在股東協(xié)議中約定由政府股東或政府指定的其他機構(gòu)對社會資本方股東的股權(quán)進行回購安排。

◆不得將當期政府購買服務(wù)支出代替PPP項目中長期的支付責任，規(guī)避PPP項目相關(guān)評價論證程序。

2016.10.11 財金[2016]90號《關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域深入推進政府和社會資本合作工作的通知》

◆防止政府以固定回報承諾、回購安排、明股實債等方式承擔過度支出責任，避免將當期政府購買服務(wù)支出代替PPP項目中長期的支出責任，規(guī)避PPP相關(guān)評價論證程序，加劇地方政府財政債務(wù)風險隱患。

2016.10.11財金[2016]91號《關(guān)于聯(lián)合公布第三批政府和社會資本合作示范項目加快推動示范項目建設(shè)的通知》

◆在實施建設(shè)用地供應(yīng)時，不得直接以PPP項目為單位打包或成片供應(yīng)土地，應(yīng)當依據(jù)區(qū)域控制性詳細規(guī)劃確定的各宗地范圍、用途和規(guī)劃建設(shè)條件，分別確定各宗地的供應(yīng)方式。

◆PPP項目主體或其他社會資本，除通過規(guī)范的土地市場取得合法土地權(quán)益外，不得違規(guī)取得未供應(yīng)的土地使用權(quán)或變相取得土地收益。

◆（PPP項目主體或其他社會資本）不得作為項目主體參與土地收儲和前期開發(fā)等工作。

◆（PPP項目主體或其他社會資本）不得借未供應(yīng)的土地進行融資。

◆PPP項目的資金來源與未來收益及清償責任，不得與土地出讓收入掛鉤。

2016.10.24 發(fā)改投資[2016]2231號《傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域?qū)嵤┱蜕鐣Y本合作項目工作導(dǎo)則》

◆除PPP項目合同另有約定外，項目公司的股權(quán)及經(jīng)營權(quán)未經(jīng)政府同意不得變更。

◆PPP項目融資責任由項目公司或社會資本方承擔，當?shù)卣捌湎嚓P(guān)部門不應(yīng)為項目公司或社會資本方的融資提供擔保。

2016.12.24 財預(yù)[2016]175號《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處實施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法》

◆地方政府及其所屬部門參與社會資本合作項目… ，不得承諾回購其他出資人的投資本金，承擔其他出資人投資本金的損失，或者向其他出資人承諾最低收益。

2017.04.26 財預(yù)[2017]50號《關(guān)于進一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知》

◆嚴禁地方政府利用PPP…等方式違法違規(guī)變相舉債。

◆除國務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門參與PPP項目…時，不得以任何方式承諾回購社會資本方的投資本金，不得以任何方式承擔社會資本方的投資本金損失，不得以任何方式向社會資本方承諾最低收益，不得對有限合伙制基金等任何股權(quán)投資方式額外附加條款變相舉債。

2017.05.31 財金[2017]50號《關(guān)于深入推進農(nóng)業(yè)領(lǐng)域政府和社會資本合作的實施意見》

◆為保障政府知情權(quán)，政府可以參股項目公司，但應(yīng)保障項目公司的經(jīng)營獨立性和風險隔離功能，不得干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營決策，不得兜底項目建設(shè)運營風險。

◆嚴禁通過政府回購安排、承諾固定回報等方式進行變相舉債，嚴禁項目公司債務(wù)向政府轉(zhuǎn)移。

2017.06.07 財金[2017]55號《關(guān)于規(guī)范開展政府和社會資本合作項目資產(chǎn)證券化有關(guān)事宜的通知》

◆發(fā)起人（原始權(quán)益人）…不得通過資產(chǎn)證券化改變控股股東對PPP項目公司的實際控制權(quán)和項目運營責任，實現(xiàn)變相“退出”，影響公共服務(wù)供給的持續(xù)性和穩(wěn)定性。

◆PPP項目公司資產(chǎn)證券化的發(fā)行成本應(yīng)當由項目公司按照合同約定承擔，不得將發(fā)行成本轉(zhuǎn)嫁給政府和社會資本方。

◆不得將資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的償付責任轉(zhuǎn)嫁給政府或公眾，并影響公共服務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定供給。

2017.07.01 財建[2017]455號《關(guān)于政府參與的污水、垃圾處理項目全面實施PPP模式的通知》

◆（政府）不得為項目融資提供擔保。

◆（政府）不得對項目商業(yè)風險承擔無限責任。

◆（政府）不得以任何方式承諾回購社會資本方的投資本金。

◆（政府）不得以任何方式承擔社會資本方的投資本金損失。

◆（政府）不得以任何方式向社會資本方承諾最低收益。

2017.07.03 發(fā)改投資[2017]1266號《關(guān)于加快運用PPP模式盤活基礎(chǔ)設(shè)施存量資產(chǎn)有關(guān)工作的通知》

◆運用PPP模式盤活基礎(chǔ)設(shè)施存量資產(chǎn)時，要規(guī)范與社會資本方的合作行為，嚴禁利用PPP模式違法違規(guī)變相舉債。

2017.10.19《上海證券交易所政府和社會資本合作（PPP）項目資產(chǎn)支持證券掛牌條件確認指南》

◆PPP項目不得存在政府方違規(guī)提供擔保，或政府方采用固定回報、回購安排、明股實債等方式進行變相債務(wù)融資情形。

2017.10.19 深證會[2017]340號 《深圳證券交易所政府和社會資本合作（PPP）項目資產(chǎn)支持證券掛牌條件確認指南》

◆PPP項目不得存在政府方違規(guī)提供擔保，或政府方采用固定回報、回購安排、明股實債等方式進行變相債務(wù)融資情形。

2017.10.19《機構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)政府和社會資本合作（PPP）項目資產(chǎn)支持證券掛牌條件確認指南》

◆PPP項目不得存在政府方違規(guī)提供擔保，或政府方采用固定回報、回購安排、明股實債等方式進行變相債務(wù)融資情形。

2017.11.10 財辦金[2017]92號《關(guān)于規(guī)范政府和社會資本合作（PPP）綜合信息平臺項目庫管理的通知》

◆存在下列情形之一的項目，不得入庫：

（一）不適宜采用PPP模式實施。

包括不屬于公共服務(wù)領(lǐng)域，政府不負有提供義務(wù)的，如商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)、招商引資項目等；因涉及國家安全或重大公共利益等，不適宜由社會資本承擔的；僅涉及工程建設(shè)，無運營內(nèi)容的；其他不適宜采用PPP模式實施的情形。

（二）前期準備工作不到位。

包括新建、改擴建項目未按規(guī)定履行相關(guān)立項審批手續(xù)的；涉及國有資產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)移的存量項目未按規(guī)定履行相關(guān)國有資產(chǎn)審批、評估手續(xù)的；未通過物有所值評價和財政承受能力論證的。

（三）未建立按效付費機制。

包括通過政府付費或可行性缺口補助方式獲得回報，但未建立與項目產(chǎn)出績效相掛鉤的付費機制的；政府付費或可行性缺口補助在項目合作期內(nèi)未連續(xù)、平滑支付，導(dǎo)致某一時期內(nèi)財政支出壓力激增的；項目建設(shè)成本不參與績效考核，或?qū)嶋H與績效考核結(jié)果掛鉤部分占比不足30%，固化政府支出責任的。

◆屬于上述第（一）、（二）項不得入庫情形或存在下列情形之一的項目，應(yīng)予以清退：

（一）未按規(guī)定開展“兩個論證”。

（二）不宜繼續(xù)采用PPP模式實施。

包括入庫之日起一年內(nèi)無任何實質(zhì)性進展的；尚未進入采購階段但所屬本級政府當前及以后年度財政承受能力已超過10%上限的；項目發(fā)起人或?qū)嵤C構(gòu)已書面確認不再采用PPP模式實施的。

（三）不符合規(guī)范運作要求。

包括未按規(guī)定轉(zhuǎn)型的融資平臺公司作為社會資本方的；采用建設(shè)-移交（BT）方式實施的；采購文件中設(shè)置歧視性條款、影響社會資本平等參與的；未按合同約定落實項目債權(quán)融資的；違反相關(guān)法律和政策規(guī)定，未按時足額繳納項目資本金、以債務(wù)性資金充當資本金或由第三方代持社會資本方股份的。

（四）構(gòu)成違法違規(guī)舉債擔保。

包括由政府或政府指定機構(gòu)回購社會資本投資本金或兜底本金損失的；政府向社會資本承諾固定收益回報的；政府及其部門為項目債務(wù)提供任何形式擔保的；存在其他違法違規(guī)舉債擔保行為的。

（五）未按規(guī)定進行信息公開。

2017.11.21 國資發(fā)財管[2017]192號《關(guān)于加強中央企業(yè)PPP業(yè)務(wù)風險管控的通知》

◆不得參與僅為項目提供融資、不參與建設(shè)或運營的項目。

2017.11.22《收費公路政府和社會資本合作操作指南》

◆各級交通運輸主管部門不得為項目公司或社會資本方的融資提供擔保。

2018.02.08發(fā)改辦財金[2018]194號《關(guān)于進一步增強企業(yè)債券服務(wù)實體經(jīng)濟能力嚴格防范地方債務(wù)風險的通知》

◆嚴禁采用PPP模式違法違規(guī)或變相舉債融資。

• 不得存在政府方違規(guī)提供擔保，或政府方采用固定回報、回購安排、明股實債等方式進行變相債務(wù)融資情形。
  

• 不屬于公共服務(wù)領(lǐng)域，政府不負有提供義務(wù)的不得入庫。

• 因涉及國家安全或重大公共利益等，不適宜由社會資本承擔的，不得入庫。

• 僅涉及工程建設(shè)，無運營內(nèi)容的，不得入庫。

• 新建、改擴建項目未按規(guī)履行相關(guān)立項審批手續(xù)的，不得入庫。

• 涉國有資產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)移的存量項目未按規(guī)履行相關(guān)審批、評估手續(xù)的，不得入庫。

• 未通過物有所值評價和財政承受能力論證的，不得入庫。

• 未按合同約定落實項目債權(quán)融資的項目，予以清庫。

• 包括通過政府付費或可行性缺口補助方式獲得回報，但未建立與項目產(chǎn)出績效相掛鉤的付費機制的，不得入庫。

• 政府付費或可行性缺口補助在項目合作期內(nèi)未連續(xù)、平滑支付，導(dǎo)致某一時期內(nèi)財政支出壓力激增的，不得入庫。

• 項目建設(shè)成本不參與績效考核，或?qū)嶋H與績效考核結(jié)果掛鉤部分占比不足30%，固化政府支出責任的，不得入庫。

• 政府和社會資本合作期限原則上不低于10年。

• 基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營期限應(yīng)當根據(jù)行業(yè)特點、所提供公共產(chǎn)品或服務(wù)需求、項目生命周期、投資回收期等綜合因素確定，最長不超過30年。

• 每一年度全部PPP項目需要從預(yù)算中安排的支出責任，占一般公共預(yù)算支出比例應(yīng)當不超過10%。

• 未納入綜合信息平臺項目庫的項目，不得列入各地PPP項目目錄，原則上不得通過財政預(yù)算安排支出責任。

• 不得對項目商業(yè)風險承擔無限責任。

• 如社會資本單獨組建項目公司，政府不承擔股權(quán)投資支出。

• 使用者付費模式下，政府不承擔運營補貼支出責任。

• 項目期滿移交時，項目公司的債務(wù)不得移交給政府。嚴禁項目公司債務(wù)向政府轉(zhuǎn)移。
  

• 不得將當期政府購買服務(wù)支出代替PPP項目中長期的支付責任，規(guī)避PPP項目相關(guān)評價論證程序。
  

• 不得以任何方式承諾回購社會資本方的投資本金。

• 不得以任何方式承擔社會資本方的投資本金損失。

• 不得以任何方式向社會資本方承諾最低收益。

• 不得對有限合伙制基金等任何股權(quán)投資方式額外附加條款變相舉債。

• 政府可參股項目公司，但應(yīng)保障項目公司經(jīng)營獨立性和風險隔離功能，不得干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營決策，不得兜底項目建設(shè)運營風險。

• 未按規(guī)定轉(zhuǎn)型的融資平臺公司作為社會資本方的項目應(yīng)從PPP項目庫清退。

• 違規(guī)未按時足額繳納項目資本金、以債務(wù)性資金充當資本金或由第三方代持社會資本方股份的項目，應(yīng)從PPP項目庫清退。

• 在實施建設(shè)用地供應(yīng)時，不得直接以PPP項目為單位打包或成片供應(yīng)土地。

• PPP項目主體或其他社會資本不得違規(guī)取得未供應(yīng)的土地使用權(quán)或變相取得土地收益。

• PPP項目主體或其他社會資本不得作為項目主體參與土地收儲和前期開發(fā)等工作。

• PPP項目主體或其他社會資本不得借未供應(yīng)的土地進行融資。

• PPP項目的資金來源與未來收益及清償責任，不得與土地出讓收入掛鉤。

武漢地鐵PPP項目采購基金優(yōu)先級出資人

財政部辦公廳向湖北省財政廳下發(fā)《關(guān)于請核查武漢市軌道交通8號線一期PPP項目不規(guī)范操作問題的函》，認為武漢市軌道交通8號線一期PPP項目存在風險分配不當?shù)葐栴}。政府采購標的實質(zhì)為基金優(yōu)先級出資人，由中標社會資本（優(yōu)先級）與地鐵集團（劣后級及基金管理人）共同發(fā)起股權(quán)投資基金，項目資本金收益率按照5年期貸款基準利率下浮3%。

注：這里羅列出的政策，主要是直接針對金融機構(gòu)提出的要求?？梢钥吹?，在財金[2018]23號文下發(fā)前，其實已有多個文件在針對金融機構(gòu)的行為有過相應(yīng)要求。而財金[2018]23號文則是此前要求的集大成者。

2010.06.10 國發(fā)[2010]19號《關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》：

◆銀行業(yè)金融機構(gòu)等要嚴格規(guī)范信貸管理，…凡沒有穩(wěn)定現(xiàn)金流作為還款來源的，不得發(fā)放貸款。

2010.12.16 銀監(jiān)發(fā)[2010]110號《關(guān)于加強融資平臺貸款風險管理的指導(dǎo)意見》

◆金融機構(gòu)不得接受地方政府及其所屬部門、機構(gòu)和主要依靠財政撥款的事業(yè)單位違規(guī)以財政性收入、行政事業(yè)等單位國有資產(chǎn)或其他任何直接、間接形式為融資平臺貸款提供的擔保。

◆金融機構(gòu)融資平臺貸款的撥備覆蓋率及貸款撥備率不得低于一般貸款撥備水平。

2011.06.17 銀監(jiān)辦發(fā)[2011]191號《關(guān)于印發(fā)地方政府融資平臺貸款監(jiān)管有關(guān)問題的說明通知》

◆（各銀行）不得向銀行“名單制”管理系統(tǒng)以外的融資平臺發(fā)放貸款。

◆（各銀行）不得再接受地方政府以直接或間接形式提供的任何擔保和承諾。

◆（各銀行）不得再接受以學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)作為抵質(zhì)押品。

◆（各銀行）不得再接受以無合法土地使用權(quán)證的土地預(yù)期出讓收入承諾作為抵質(zhì)押。

◆（各銀行）不得向名單制管理系統(tǒng)以外的平臺發(fā)放貸款。

◆（各銀行）對于到期的平臺貸款，一律不得展期和以各種方式借新還舊（含跨行）。

◆地方政府提供的信用承諾、沒有合法土地使用權(quán)證的土地預(yù)期出讓收入（專業(yè)土地儲備機構(gòu)除外）、一般預(yù)算資金、政府性資金預(yù)算收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、預(yù)算外收入等財政性資金承諾，均不得計入借款人自有現(xiàn)金流。

2011.06.28非銀發(fā)[2011]15號《關(guān)于進一步落實信托公司、金融租賃公司地方政府融資平臺清查工作的通知》

◆（信托公司）對地方政府融資平臺異地業(yè)務(wù)必須進行嚴格控制，尤其是禁止信托公司開展由地方政府擔保或出具財政還款承諾函的地方政府融資平臺異地業(yè)務(wù)。

◆（信托公司）不得由政府部門和主要依靠財政撥款的經(jīng)費補助事業(yè)單位提供任何形式的擔保及還款承諾。

2011.07.05 銀監(jiān)發(fā)[2011]76號《關(guān)于印發(fā)王華慶紀委書記在商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)監(jiān)管座談會上講話的通知》

◆理財資金不得流向于政府融資平臺…等限制性行業(yè)和領(lǐng)域。

2012.05.20 銀監(jiān)辦發(fā)[2012]163號《關(guān)于強化農(nóng)村合作金融機構(gòu)投資信托和理財產(chǎn)品風險監(jiān)管的通知》

◆農(nóng)村合作金融機構(gòu)…不得投資包含政府融資平臺項目的信托和理財產(chǎn)品。

2014.04.18 銀監(jiān)合[2014]11號《關(guān)于加強農(nóng)村中小金融機構(gòu)非標準化債權(quán)資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)事項的通知》

◆農(nóng)村中小金融機構(gòu)要嚴格按照國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策要求控制非標資產(chǎn)投資投向，不得投資政府融資平臺…項目或產(chǎn)品。

2014.09.21 國發(fā)[2014]43號《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》

◆金融機構(gòu)等不得違法違規(guī)向地方政府提供融資，不得要求地方政府違法違規(guī)提供擔保。

2014.12.24 中基協(xié)函[2014]459號《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單指引》

◆資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單：一、以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。二、以地方融資平臺公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。

2015.08.10 銀監(jiān)發(fā)[2015]43號《關(guān)于銀行業(yè)支持重點領(lǐng)域重大工程建設(shè)的指導(dǎo)意見》

◆審慎預(yù)測項目的未來收益和現(xiàn)金流，以其作為未來還款的主要保障，不得要求地方政府對重大工程項目融資承擔還款責任，或提供任何形式的顯性和隱性擔保。

2017.03.11 銀辦發(fā)[2017]48號《關(guān)于做好2017年信貸政策工作的意見》

◆（銀行業(yè)金融機構(gòu)）不得違法違規(guī)向地方政府提供融資。

◆（銀行業(yè)金融機構(gòu)）不得要求地方政府違法違規(guī)提供擔保。

2017.04.07銀監(jiān)發(fā)[2017]6號《關(guān)于銀行業(yè)風險防控工作的指導(dǎo)意見》

◆銀行業(yè)金融機構(gòu)要認真落實《預(yù)算法》和《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）要求，不得違規(guī)新增地方政府融資平臺貸款，嚴禁接受地方政府擔保兜底。

◆銀行業(yè)金融機構(gòu)要依法合規(guī)開展專項建設(shè)基金、政府與社會資本合作、政府購買服務(wù)等新型業(yè)務(wù)模式，明確各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，不得通過各種方式異化形成違規(guī)政府性債務(wù)。

2017.04.26財預(yù)[2017]50號《關(guān)于進一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知》

◆ 金融機構(gòu)為融資平臺公司等企業(yè)提供融資時，不得要求或接受地方政府及其所屬部門以擔保函、承諾函、安慰函等任何形式提供擔保。

2017.11.22 銀監(jiān)發(fā)[2017]55號《關(guān)于規(guī)范銀信類業(yè)務(wù)的通知》

◆ 商業(yè)銀行和信托公司開展銀信類業(yè)務(wù)，應(yīng)貫徹落實國家宏觀調(diào)控政策，遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得將信托資金違規(guī)投向…地方政府融資平臺…等限制或禁止領(lǐng)域。

2018.01.08 保監(jiān)發(fā)[2018]6號《關(guān)于加強保險資金運用管理支持防范化解地方政府債務(wù)風險的指導(dǎo)意見》

◆（保險機構(gòu)）嚴禁違法違規(guī)向地方政府提供融資，不得要求地方政府違法違規(guī)提供擔保。

◆（保險機構(gòu)）不得為地方政府違法違規(guī)或變相舉債提供任何形式的便利。

2018.01.12 保監(jiān)發(fā)[2018]9號《打贏保險業(yè)防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)的總體方案》

◆（保險公司）嚴禁違法違規(guī)向地方政府提供融資。

2018.3.28 財金[2018]23號《關(guān)于規(guī)范金融企業(yè)對地方政府和國有企業(yè)投融資行為有關(guān)問題的通知》

◆國有金融企業(yè)除購買地方政府債券外，不得直接或通過地方國有企事業(yè)單位等間接渠道為地方政府及其部門提供任何形式的融資，

◆（國有金融企業(yè)）不得違規(guī)新增地方政府融資平臺公司貸款。

◆（國有金融企業(yè)）不得要求地方政府違法違規(guī)提供擔?；虺袚鷥攤熑巍?/span>

◆（國有金融企業(yè)）不得提供債務(wù)性資金作為地方建設(shè)項目、政府投資基金或政府和社會資本合作（PPP）項目資本金。

◆若發(fā)現(xiàn)存在以“名股實債”、股東借款、借貸資金等債務(wù)性資金和以公益性資產(chǎn)、儲備土地等方式違規(guī)出資或出資不實的問題，國有金融企業(yè)不得向其提供融資。

◆國有金融企業(yè)參與地方建設(shè)融資，不得要求或接受地方政府及其部門以任何方式提供擔保、承諾回購?fù)顿Y本金、保本保收益等兜底安排，或以其他方式違規(guī)承擔償債責任。

◆嚴禁國有金融企業(yè)向地方政府虛構(gòu)或超越權(quán)限、財力簽訂的應(yīng)付（收）賬款協(xié)議提供融資。

◆國有金融企業(yè)不得要求或接受地方政府及其部門作出承諾回購?fù)顿Y本金、保本保收益等兜底安排，

◆（國有金融企業(yè)）不得通過結(jié)構(gòu)化融資安排或采取多層嵌套等方式將投資基金異化為債務(wù)融資平臺。

◆國有金融企業(yè)發(fā)行參與地方建設(shè)項目，不得以具有滾動發(fā)行、集合運作、分離定價特征的資金池產(chǎn)品對接，

◆（國有金融企業(yè)）不得要求或接受地方政府以任何方式提供兜底安排或以其他方式違規(guī)承擔償債責任，

◆（國有金融企業(yè)）不得變相為地方政府提供融資。

◆國有金融企業(yè)在進行資產(chǎn)管理產(chǎn)品推介時，不得以地方政府承諾回購、保證最低收益等隱含無風險條件，作為營銷手段。

◆（政策性、開發(fā)性金融機構(gòu)）嚴禁為地方政府和國有企業(yè)提供各類違規(guī)融資，

◆（政策性、開發(fā)性金融機構(gòu)）不得要求或接受地方政府出具任何形式明示或暗示承擔償債責任的文件，

◆（政策性、開發(fā)性金融機構(gòu)）不得通過任何形式違法違規(guī)增加地方政府債務(wù)負擔。

◆國有金融企業(yè)原則上不得采取與地方政府及其部門簽署一攬子協(xié)議、備忘錄、會議紀要等方式開展業(yè)務(wù)，

◆（國有金融企業(yè)）不得對地方政府及其部門統(tǒng)一授信。

◆國有金融企業(yè)為地方政府融資平臺公司等地方國有企業(yè)在境內(nèi)外發(fā)行債券提供中介服務(wù)時，在債券募集說明書等文件中，不得披露所在地區(qū)財政收支、政府債務(wù)數(shù)據(jù)等明示或暗示存在政府信用支持的信息，嚴禁與政府信用掛鉤的誤導(dǎo)性宣傳。

◆國有金融企業(yè)…對于未落實項目資本金來源、未按規(guī)定開展物有所值評價、財政承受能力論證的，物有所值評價、財政承受能力論證等相關(guān)信息沒有充分披露的PPP項目，不得提供融資。

◆政府性融資擔保機構(gòu)…不得要求或接受地方政府以任何形式在出資范圍之外承擔責任。

◆國有金融企業(yè)…不得以有無政府背景作為資產(chǎn)風險的判斷標準。

1.金融機構(gòu)等不得違法違規(guī)向地方政府提供融資。

2.金融機構(gòu)為融資平臺公司等企業(yè)提供融資時，不得要求或接受地方政府及其所屬部門以擔保函、承諾函、安慰函等任何形式提供擔保。

2015年駐馬店市人民政府通過政府會議紀要，承諾將駐馬店市公共資產(chǎn)管理公司貸款本息列入市財政中長期規(guī)劃和政府買服務(wù)預(yù)算，涉及資金6.4億元。市財政局據(jù)此向中國建設(shè)銀行駐馬店分行出具承諾函。

建行駐馬店分行因此收到銀監(jiān)分局30萬元的罰單。

2015年6月和8月，黔江區(qū)教委與江蘇金融租賃股份有限公司簽訂2個《融資租賃合同》融資1億元。江蘇金融租賃股份有限公司于2017年4月被江蘇銀監(jiān)局罰款30萬元，同時相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責任人也受到警告和罰款。主要是違反了 國發(fā)[2014]43號《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》要求的“金融機構(gòu)等不得違法違規(guī)向地方政府提供融資，不得要求地方政府違法違規(guī)提供擔保。”

華夏銀行股份有限公司泰州分行委貸違規(guī)。主要是違反了 國發(fā)[2014]43號《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》要求的“金融機構(gòu)等不得違法違規(guī)向地方政府提供融資，不得要求地方政府違法違規(guī)提供擔保。”

國通信托因違規(guī)接收地方政府部門提供的承諾函，機構(gòu)及兩名承辦人均受到湖北銀監(jiān)局處罰。主要是違反了 國發(fā)[2014]43號《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》要求的“金融機構(gòu)等不得違法違規(guī)向地方政府提供融資，不得要求地方政府違法違規(guī)提供擔保。”

山東信托因部分政府融資平臺業(yè)務(wù)由地方政府變相提供擔保等事由，被山東銀監(jiān)局罰款40萬元。主要還是違反了國發(fā)[2014]43號《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》要求的“金融機構(gòu)等不得違法違規(guī)向地方政府提供融資，不得要求地方政府違法違規(guī)提供擔保?！?/span>

天津信托因地方融資平臺貸款業(yè)務(wù)未直接對應(yīng)項目，被天津銀監(jiān)局罰款30萬元。

2014.09.21國發(fā)[2014]43號《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》

◆地方政府要進一步規(guī)范土地出讓管理，堅決制止違法違規(guī)出讓土地及融資行為。

2016.02.02財綜[2016]4號《關(guān)于規(guī)范土地儲備和資金管理等相關(guān)問題的通知》：

◆各類城投公司等其他機構(gòu)一律不得再從事新增土地儲備工作。

◆土地儲備機構(gòu)不得在土地儲備職能之外，承擔與土地儲備職能無關(guān)的事務(wù)，包括城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城鎮(zhèn)保障性安居工程建設(shè)等事務(wù)。

◆自2016年1月1日起，各地不得再向銀行業(yè)金融機構(gòu)舉借土地儲備貸款。

◆各地不得借土地儲備前期開發(fā)，搭車進行與儲備宗地無關(guān)的上述相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

◆項目承接主體或供應(yīng)商應(yīng)當嚴格履行合同義務(wù)，按合同約定數(shù)額獲取報酬，不得與土地使用權(quán)出讓收入掛鉤，也不得以項目所涉及的土地名義融資或者變相融資。

2017.05.16財預(yù)[2017]62號《地方政府土地儲備專項債券管理辦法（試行）》

◆ 地方各級政府不得以土地儲備名義為非土地儲備機構(gòu)舉借政府債務(wù)。

◆（地方各級政府）不得通過地方政府債券以外的任何方式舉借土地儲備債務(wù)。

◆（地方各級政府）不得以儲備土地為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保。

土地儲備機構(gòu)（一類公益事業(yè)單位）違規(guī)舉借土地儲備貸款

國家審計署《2017年第三季度國家重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計結(jié)果》（2017年第32號公告）：江西省九江市違規(guī)舉借政府性債務(wù)4億元并長期閑置。2016年2月，江西省九江市土地儲備中心以暫緩執(zhí)行的土地收儲項目，向九江銀行股份有限公司貸款形成政府承諾以財政資金償還的債務(wù)4億元。截至2017年8月底，上述資金尚未實際支出，貸款資金長期閑置。

?？谑姓`規(guī)要求企事業(yè)單位出資墊付征地拆遷資金

海南省海口市違規(guī)出具承諾函，形成政府性債務(wù)53.43億元。2015年1月至2017年8月，海南省?？谑懈骷壺斦皣恋日块T分別發(fā)函，共要求61家企業(yè)和單位出資墊付征地拆遷資金，并承諾待相關(guān)土地出讓金上繳市財政后，由財政安排資金進行償還。截至2017年8月底，61家企業(yè)和單位累計墊付征地拆遷資金55.44億元，其中53.43億元尚未歸還，形成政府承諾以財政資金償還的債務(wù)。