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隨著參眾兩院對(duì)稅改方案達(dá)成一致，并且決議通過(guò)稅改，美國(guó)自1986年以來(lái)最大的稅改，已經(jīng)進(jìn)入進(jìn)行時(shí)，將在2018年生效，影響納稅人2019年報(bào)稅。 下面是我們事務(wù)所對(duì)稅改最終方案的總結(jié)。 1. 個(gè)人所得稅仍是七檔稅率，最低稅率10%，最高稅率降低為37%。該新稅率表將使得個(gè)人稅負(fù)降低。 --10% (income up to $9,525 for individuals; up to $19,050
for married couples filing jointly) 2. 標(biāo)準(zhǔn)扣除額（Standard Deduction）幾乎加倍，個(gè)人的標(biāo)準(zhǔn)扣除額提升為12000美元，夫妻的標(biāo)準(zhǔn)扣除額提升為24000美元 3. 原來(lái)每人4050美元的個(gè)人扣除額（personal exemption）取消了。 4. 州稅和地方稅（包括州所得稅，銷(xiāo)售稅，房產(chǎn)稅）的抵扣額，限制在1萬(wàn)美元之內(nèi)。 5. 兒童稅收抵免（Child Credit) 增加到2000美元每人，而且對(duì)享受這一抵免的家庭收入的限制，也提升到夫妻聯(lián)合報(bào)稅時(shí)的40萬(wàn)美元 （單身為20萬(wàn)美元）。 6. 對(duì)非兒童被撫養(yǎng)人，如年邁父母，提供500美元臨時(shí)性稅收抵免。 7. 對(duì)公司取消最低替代稅（AMT），對(duì)個(gè)人的AMT起征點(diǎn)提高到109400美元（夫妻聯(lián)合報(bào)稅）和70300（單身）。 8. 住房貸款利息抵扣限制在前75萬(wàn)美元貸款對(duì)應(yīng)的利息。 9. 學(xué)生貸款利息抵扣額仍然是2500美元。 10. 醫(yī)療費(fèi)用在近兩年仍可以抵扣，限制為調(diào)整后收入的7.5%以上部分。 11. 教師仍可抵扣每年250美元教師費(fèi)用。 12. 電動(dòng)車(chē)的稅收抵免（Electric Car Tax Credit）仍然存在。 13. 自住房屋銷(xiāo)售時(shí)50萬(wàn)美元（夫妻聯(lián)合報(bào)稅）資本利得免稅仍然存在。 14. 529 saving account的distribution可以用于公立，私立和宗教中小學(xué)的學(xué)費(fèi)，限額是每年1萬(wàn)美元。 15. 研究生的學(xué)費(fèi)減免依然免稅。 16. 離婚費(fèi)（Alimony）將不能抵稅。 17. 搬家費(fèi)將不能抵稅。 18. 遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)提高到1098萬(wàn)美元每人，夫妻加倍。 19. 2019年將取消對(duì)無(wú)健康保險(xiǎn)的納稅人的罰款。 20. 公司稅稅率降低為21% 21. 針對(duì)穿透型企業(yè)（Pass-through），如LLC，S-CORP和合伙企業(yè)，將允許利潤(rùn)的20%作為抵扣。但是這一抵扣不適用于服務(wù)型企業(yè)，如律師等，除非家庭年收入低于31.5萬(wàn)美元（夫妻聯(lián)合報(bào)稅）。 22. 美國(guó)公司的海外收入將不納入美國(guó)的應(yīng)稅收入。海外一次性利潤(rùn)匯回的稅率降為15.5%（針對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)）和8%（針對(duì)非現(xiàn)金資產(chǎn)）。 23. 對(duì)非盈利組織的管理層工資超過(guò)1百萬(wàn)美元的，征收21% exercise tax。 我們將為您提供相應(yīng)的稅務(wù)籌劃服務(wù),歡迎聯(lián)系我們。 |
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