如果你有意把傳統(tǒng)IRA轉(zhuǎn)成Roth IRA而2017年又正好收入較少、稅率偏低，可以利用這個(gè)機(jī)會(huì)在年底之前完成conversion，來(lái)年4月15日?qǐng)?bào)稅時(shí)conversion的這部分要納入2017年收入報(bào)稅。

把傳統(tǒng)IRA轉(zhuǎn)換（conversion）成Roth IRA沒(méi)有收入限制，也沒(méi)有轉(zhuǎn)換多少的限制，你可以轉(zhuǎn)換10萬(wàn)，也可以轉(zhuǎn)換5千。

但需要了解的是，你利用每年5500元、滿50歲為6500元的額度開設(shè)一般的Roth IRA賬戶則有收入限制，如果2017年你的AGI在18萬(wàn)6到19萬(wàn)6之間(夫妻聯(lián)合報(bào)稅)，開設(shè)Roth RA有很多限制，超過(guò)19萬(wàn)6就不可以開。Roth IRA conversation非常適合未來(lái)稅率很高的人士。

如果你把10萬(wàn)IRA轉(zhuǎn)成Roth IRA,假設(shè)28%的稅率，你要付28000的稅，但換來(lái)的是以后永遠(yuǎn)不需交稅。

假設(shè)6%的年增長(zhǎng)率，40年后10萬(wàn)會(huì)變成102萬(wàn)，這102萬(wàn)不需要交一分錢的所得稅，你的代價(jià)只是今天交了2萬(wàn)8的稅。而且Roth IRA 沒(méi)有70歲半必須開始往外拿錢的規(guī)定。

這是為自雇業(yè)者，small business owners，independent contractor，或領(lǐng)1099表的人準(zhǔn)備的, 可以最大限度地抵稅。根據(jù)你的年齡和收入，可以把純收入的40%，50%，60%甚至更多放到DB計(jì)劃中，抵稅額可以高達(dá)5、6萬(wàn)，十幾萬(wàn)或20萬(wàn)。

投入DB的錢報(bào)稅時(shí)當(dāng)作pension contribution, 可以全部抵稅。DB計(jì)劃必須在12月31日前設(shè)立，但放錢可以等到來(lái)年的4月15日。DB計(jì)劃特別適合收入高、稅率高的專業(yè)人士或是小業(yè)主。

又稱Owner 401K，或SingleK：適用范圍同上，相當(dāng)于401K加上一個(gè)Profit sharing plan, 你可以把18,000美元加25%的 compensation，最多54,000元拿來(lái)開設(shè)一個(gè)抵稅的Solo 401k帳戶。

如果你年滿50歲，401K部分可以多放5,000元。投入401K的錢必須在12月31日前放進(jìn)去。  

2017年每個(gè)人可以給任何人贈(zèng)與價(jià)值14,000美元的財(cái)物, 若夫妻聯(lián)合贈(zèng)與則為28,000元。少于、等于這一數(shù)額不需要申報(bào),也不需要交贈(zèng)與稅，大于這一數(shù)額則要填寫709表格申報(bào), 交贈(zèng)與稅。

如果你當(dāng)年不交贈(zèng)與稅，則以后會(huì)從每人一生549萬(wàn)美元的生前贈(zèng)與額中扣除。如果你每年的贈(zèng)與額少于年度贈(zèng)與豁免額，則不占用一生549萬(wàn)的贈(zèng)與額。需要說(shuō)明的是贈(zèng)與稅是由給錢的人交，收錢的人不用交。

如果你收到來(lái)自國(guó)外的贈(zèng)與，如果金額大于10萬(wàn)美元，你需要申報(bào)，但并不需要交稅。

美國(guó)對(duì)資金的進(jìn)出基本是沒(méi)有什么限制的，更歡迎外國(guó)的資金流入美國(guó)，但911后為防范海外流入的錢或流向海外的錢用于恐怖活動(dòng)或是洗錢、逃稅，對(duì)超過(guò)一定金額的資金流動(dòng)要求當(dāng)事人要申報(bào)，但申報(bào)并不一定要交稅。

使用年度贈(zèng)與豁免的方式主要有兩種，一是給子女開設(shè)監(jiān)護(hù)人賬戶，二是給自己買人壽保險(xiǎn)，指定子女作收益人，或是出錢給子女買人壽保險(xiǎn)。

這是為小孩上大學(xué)而特設(shè)的教育基金，只能用于小孩上大學(xué)。投入529計(jì)劃的錢本身不能抵聯(lián)邦稅，有些州（如紐約州）可以部分抵州稅。

但其增值部分以后若用于上大學(xué)不需交資本增值稅。

529計(jì)劃也是利用年度贈(zèng)與豁免，一年最多為2萬(wàn)8千（夫妻聯(lián)合報(bào)稅），但可以一次投入5年的份額。

529計(jì)劃只能用于子女上大學(xué)，若挪作它用，會(huì)有10%的罰款，外加稅。此外529賬戶會(huì)對(duì)小孩申請(qǐng)大學(xué)助學(xué)金有負(fù)面影響。

如果你想利用上述提到的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與豁免給子女、孫子女一筆錢，你可以在年底前開設(shè)監(jiān)護(hù)人帳戶。

但需要注意監(jiān)護(hù)人帳戶有很多弊端，包括日后可能會(huì)失去控制、對(duì)小孩以后上大學(xué)申請(qǐng)助學(xué)金會(huì)有非常不利的影響等。

另外一個(gè)選擇是給子女或?qū)O子女買人壽保險(xiǎn),人壽保險(xiǎn)上的現(xiàn)金值不會(huì)影響?yīng)勚鷮W(xué)金的申請(qǐng)資格。

很多人年底都會(huì)給教會(huì)、醫(yī)院、學(xué)校等慈善機(jī)構(gòu)捐款，按IRS規(guī)定，慈善贈(zèng)與可以抵稅，現(xiàn)金、實(shí)物贈(zèng)與的抵稅額可以達(dá)到AGI的50%，股票、基金等有價(jià)證券的抵稅額則是AGI的30%。

如果你當(dāng)年的贈(zèng)與超過(guò)AGI抵稅的上限，則可以遞延 5年。可以捐一些價(jià)格上漲的股票和地產(chǎn)，這樣可以按上漲的股票或者房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，而且不用交這些資產(chǎn)的資本利得。

如果你是自雇業(yè)者,或者是LLC，你可以雇傭7歲以上的小孩為你干活，給他們發(fā)適當(dāng)?shù)男剿?/p>

18歲以下的小孩其薪水5800元以內(nèi)不用交所得稅。如果你給小孩開設(shè)IRA帳戶，另外5000元也不用交所得稅。

這樣一來(lái)，總計(jì)可以有10800給小孩的薪水不用交所得稅。

當(dāng)然你也可以給小孩開設(shè)Roth IRA 帳戶，這5000元小孩要交所得稅，稅率較低，但日后增值部分不用交稅。開IRA或Roth IRA可以等到來(lái)年4月15日以前都可以，但薪水必須在12月31日以前發(fā)。

這一條不適用與小孩在上大學(xué)或者2兩年內(nèi)將上大學(xué)的家庭，因?yàn)樾『⒌氖杖霑?huì)大學(xué)助學(xué)金申請(qǐng)有很大影響。