來自波士頓的詹姆斯·西蒙斯（James H. Simons）年近 80 歲，是一位沉默寡言的數(shù)學(xué)家和對沖基金運營商，也是民主黨的重要捐贈者。60 歲的沃倫·斯蒂芬斯（Warren A. Stephens）是一名高爾夫球愛好者，曾經(jīng)被稱為“阿肯色州小巖城之王”， 他繼承了家族的投資銀行，并成為了保守派共和黨的支持者。

西蒙斯和斯蒂芬斯兩人都是億萬富翁，都在使用離岸金融服務(wù)——這是全世界的富人們用來存放他們財富的信托和空殼公司，目的是避開稅務(wù)人員和公眾的視線。

西蒙斯是一個私人信托的主要受益人，該私人信托從未被公開報道，卻是世界上規(guī)模最大的信托機構(gòu)之一。在回應(yīng)最近有關(guān)該信托的問題時，西蒙斯表示，他已將自己的份額轉(zhuǎn)移到了一個在百慕大注冊的慈善基金會。

斯蒂芬斯利用一個信息不透明的控股公司持有某項貸款業(yè)務(wù)約 40% 的股權(quán)。聯(lián)邦消費者金融保護局（Consumer Financial Protection Bureau）指控說，這項貸款業(yè)務(wù)欺騙了美國的工薪階層和貧困階層。斯蒂芬斯從這項投資中賺取了數(shù)百萬美元，并支持了一次針對該消費者金融保護局進行的政治沖擊，卻從來沒有提及自己與這場政治斗爭的聯(lián)系。

披露這兩位億萬富翁秘密財富細節(jié)的文件來自離岸律師事務(wù)所毅柏（Appleby）。毅柏律師事務(wù)所在一百多年前于百慕大成立，現(xiàn)被譽為世界頂級離岸律師事務(wù)所之一。德國《南德意志報》（Süddeutsche Zeitung）收集到了 680 萬份來自毅柏律師事務(wù)所的文件，并通過國際調(diào)查記者聯(lián)盟（International Consortium of Investigative Journalists）分享給了各大媒體機構(gòu)。這些文件讓人們得以一窺這間離岸法律公司內(nèi)部的服務(wù)和客戶。

毅柏律師事務(wù)所僅服務(wù)超高資產(chǎn)凈值人士的小圈子。對于它的客戶來說，游艇和私人飛機是他們的首選交通方式，他們的豪宅經(jīng)常是空的，因為他們還有好幾所豪宅。此外，毅柏律師事務(wù)所的一些客戶還是公眾政治人物，對于這類客戶來說，避免不必要的關(guān)注是關(guān)鍵。

在毅柏律師事務(wù)所的文具上印著公司的口號——“The Right People. The Right Places.”（選對人，選對地方）

這些離岸金融服務(wù)為各行各業(yè)的國際精英提供保密性和謹慎決策，以及盡量減稅或避稅。相比于另一家位于巴拿馬的離岸公司莫薩克?馮賽卡事務(wù)所（Mossack Fonseca），毅柏律師事務(wù)所在選擇客戶方面似乎更小心謹慎，刻意避開公然腐敗和參與犯罪的客戶。莫薩克?馮賽卡去年的文件泄露事件曾引起全球的關(guān)注。

毅柏律師事務(wù)所董事會會議記錄中有多份“拒絕交易”的名單列表，其中包括涉嫌貪污的政府官員和與有組織犯罪有聯(lián)系的百萬富翁。

盡管如此，客戶中還是會有一些漏網(wǎng)之魚。一份供毅柏律師事務(wù)所合規(guī)部門負責(zé)人使用的幻燈片討論了恐怖主義融資的問題，并指出其中一些資金“絕對是不干凈的”。

一張關(guān)于過濾潛在客戶的幻燈片上備注著：“我們接入的一些客戶真是令人咋舌?！?/p>

即使拒絕了一些潛在的客戶，但公司的業(yè)務(wù)卻是前所未有的好。巨富階層正日益龐大，背后的推動力量除了金融、貿(mào)易和科技領(lǐng)域的合法財富，還有毒品、貪污和賄賂等行為的非法收入。而隨著客戶賬戶里的財富不斷增長，離岸金融產(chǎn)業(yè)也在不斷壯大。

大人物的隱秘財富

瑞士信貸（Credit Suisse）最近的一份報告顯示，全球擁有超過 5000 萬美元資產(chǎn)的富豪人數(shù)約為 14.09 萬人，其中半數(shù)來自美國。

毅柏律師事務(wù)所在 2015 年發(fā)給了客戶一份名為《Wealth Structuring 20:20》（財富結(jié)構(gòu) 20:20）的小冊子，其中的一張照片上，一對長相佼好的夫婦和他們的孩子正匆匆登上一架豪華私人飛機。小冊子里的其中一篇文章標(biāo)題為“Wealth seeks out safe harbours”（財富需要尋求安全的港灣），而另一篇則標(biāo)題為“Motivating children of means”（讓富人家族的小孩充滿動力）。

而在公司的電子郵件中，毅柏律師事務(wù)所的員工商議著如何討好這些富豪客戶。

該公司位于大開曼辦公室的一位律師在 2008 年提到某次交易時寫道：“我們的收費大約為 4 萬美元，我估計今天下午在毅柏律師事務(wù)所完成交易時，他們會想開瓶酒慶祝一下。你有酒窖的鑰匙嗎？我們要找一瓶體面一點的酒，因為他們可都是香檳行家?！?/p>

泄漏的文件中各種標(biāo)準法律文本可能會讓人眼花繚亂，但是從一份 2015 年的金融交易協(xié)議中不難發(fā)現(xiàn)，這筆交易其實是一艘名為 Galactica Star、價值 5000 萬美元的游艇，Jay-Z 和碧昂斯（Beyoncé）就曾經(jīng)在度假時租借過這艘游艇。

毅柏律師事務(wù)所共有 3.1 萬名來自美國的客戶，美國也是其最大的客戶來源國。該公司的檔案文件中包括了一份記載美國巨富公民名人錄，其中包括了著名的民主黨人士，譬如金融家和慈善家喬治·索羅斯（George Soros），以及奧巴馬政府的商務(wù)部部長佩尼·普里茨克（Penny Pritzker）；以及高調(diào)的特朗普總統(tǒng)和共和黨支持者，譬如賭場巨頭謝爾登·阿德爾森（Sheldon Adelson）和私募股權(quán)投資者卡爾·伊坎（Carl Icahn）。

根據(jù)這些泄露的毅柏律師事務(wù)所文件，英女王伊麗莎白二世（Queen Elizabeth II）利用開曼群島的基金投資了一家公司，該公司擁有英國一家先租后買（rent-to-own）公司的股份，但這家租賃公司一向被批評以高達 99.9％ 的利率提供家居用品貸款服務(wù)。泄露的文件還顯示，麥當(dāng)娜在一家醫(yī)療用品公司中持有股份，波諾投資了一間立陶宛購物中心，微軟聯(lián)合創(chuàng)始人保羅·艾倫（Paul G. Allen）擁有游艇和潛艇。

這些文件還披露了全球范圍內(nèi)一些掌權(quán)者和政界人士的資產(chǎn)。這份名單包括三名前任加拿大總理、約旦王后和至少五名卡塔爾統(tǒng)治家族的成員。

另一家文件被《南德意志報》獲取的離岸公司是新加坡家族經(jīng)營的 Asiaciti，這家公司在廣告中稱，它可以幫助客戶保護其財富“免受各種訴訟的蹂躪”、政治騷亂和離婚的影響。該公司來自美國的客戶包括醫(yī)生、專業(yè)撲克牌玩家和一名科羅拉多種植紫苜蓿的農(nóng)場主。Asiaciti 在庫克群島為美國商業(yè)信息廣告片推銷商凱文·特魯多（Kevin Trudeau）建立了多個信托公司。凱文·特魯多曾身陷諸多宗法律糾紛案件，其撰寫的自助減肥書籍 The Weight-Loss Cure “They” Don’t Want You to Know About 賣出了百萬本之多。

服務(wù)于日益龐大的精英階層

毅柏律師事務(wù)所由公開反對稅收的英國少校雷吉納德?阿珀比（Reginald Appleby）創(chuàng)立于 1898 年。如今，毅柏律師事務(wù)所幾乎在全球的“避稅天堂”都設(shè)有辦事處，包括百慕達、英屬維爾京群島、開曼群島、根西島、香港、馬恩島、澤西島、毛里求斯、塞舌爾群島和上海。

這些“避稅天堂”當(dāng)?shù)氐亩惵识驾^低或為零，這些公司除了郵箱地址外，就只有擅長藏匿資金的會計師和律師。

毅柏律師事務(wù)所在一份聲明中表示，該公司沒有做任何違法的事情，“我們是一家離岸律師事務(wù)所，為客戶提供以合法方式開展業(yè)務(wù)的法律建議。我們絕不容忍違法的行為?！?/p>

加州大學(xué)伯克利分校（University of California, Berkeley）的經(jīng)濟學(xué)家加布里埃爾·祖克曼（Gabriel Zucman）表示，近年來，億萬富豪每年財富的平均增長速度為 7％ 到 8％，而全球整體財富總量每年增長速度僅為 3％。全球化、放寬監(jiān)管和稅收下降都是原因。

祖克曼說：“另一個重要因素是全球跨境財富管理行業(yè)的興起?！币惆芈蓭熓聞?wù)所正是這一行業(yè)中的一員。

世界上最富有的 1％ 的人擁有了全球一半以上的財富，而最富有的 10％ 的人則擁有了全球大約 90％ 的財富。

祖克曼說：“數(shù)據(jù)顯示，大部分財富上層的收入都是以犧牲其他人的利益為代價的?！痹S多其他學(xué)者也對這一觀點表示贊同。

他補充說，富人利用資金的力量來施加政治影響，減少稅收和放寬監(jiān)管，然后聘請專家來保證其資金的安全。

降低稅負

1974 年，對沖基金億萬富翁西蒙斯還是一名年輕的數(shù)學(xué)教授，當(dāng)時一個哥倫比亞朋友用送給西蒙斯以及他的父母后輩的 10 萬美元在百慕大建立了一個信托基金。美國稅務(wù)部門認為這家名為 Lord Jim 的信托基金是一個境外機構(gòu)，從而該信托基金和西蒙斯家族產(chǎn)生資金分配之前，限制了國家稅務(wù)局（Internal Revenue Service）審查該機構(gòu)股份以及對信托基金征稅的權(quán)力。（毅柏律師事務(wù)所沒有參與創(chuàng)立信托基金，但是后來為其提供了法律咨詢。）

1982 年，西蒙斯在紐約成立了對沖基金文藝復(fù)興科技公司（Renaissance Technologies），這家公司的秘密交易算法在短時間內(nèi)轉(zhuǎn)化成高額回報率，從而在華爾街聲名鵲起。在接下來的 30 年里，文藝復(fù)興公司成為了世界上最賺錢的對沖基金之一，也讓西蒙斯的財富翻了很多倍。

西蒙斯在回應(yīng)質(zhì)疑時說，當(dāng)他和家人從百慕大信托基金獲得財產(chǎn)分配時，他們就向國稅局如實申報了。不過西蒙斯說他和自己的親屬只取了很小的數(shù)目，而且主要是在信托基金創(chuàng)立的早期，該信托基金的主要投資是回報可觀的文藝復(fù)興資本。

隨著文藝復(fù)興公司的投資越來越多，它在美國留下的印記也隨之增多。西蒙斯成為了美國重要政治捐款人之一。在上個選舉周期里，他向政治候選人以及政治活動的捐款數(shù)額位列第六位，捐出超過 2600 萬美元，而且?guī)缀跛匈Y金都是捐給了民主黨，其中就包括支持希拉里·克林頓（Hillary Clinton）的政治行動委員會“優(yōu)先美國行動”（Priorities USA Action）。

西蒙斯的商業(yè)伙伴、文藝復(fù)興公司已經(jīng)離任的聯(lián)席首席執(zhí)行官羅伯特·默瑟（Robert Mercer）捐款超過 300 萬美元，成為了最高級別的共和黨捐款人以及唐納德·特朗普（Donald J. Trump）總統(tǒng)競選的重要支持者。作為布賴特巴特新聞網(wǎng)（Breitbart News）的主要投資人，默瑟影響了特朗普重要的人事決策，比如特朗普任命布賴特巴特新聞網(wǎng)執(zhí)行董事長斯蒂芬·班農(nóng)（Stephen K. Bannon）擔(dān)任競選主管。默瑟也是毅柏律師事務(wù)所的客戶。

2014 年，一個參議院委員會控告文藝復(fù)興以及另一個對沖基金利用復(fù)雜的會計操作進行違規(guī)避稅。文藝復(fù)興現(xiàn)在依然在抗拒最后高達 68 億美元的稅單。

稅務(wù)爭端不斷發(fā)展的同時，西蒙斯現(xiàn)在凈資產(chǎn)預(yù)計達到了 185 億美元，位列福布斯美國富豪榜第 25 位。但是這種作為研究全球發(fā)展和貧富不均的重要尺度的排名常常依靠的是不完整的公開數(shù)據(jù)。

西蒙斯的 Lord Jim 信托就是一個例子。雖然這個信托基金在很多檔案中都有記載，但是毅柏律師事務(wù)所 2010 年的文件才第一次給出了有關(guān)它的詳細信息。如果里面的資金全部計入西蒙斯的凈資產(chǎn)，他在富豪榜上的排名將會更高。

不過把信托基金歸入他的資產(chǎn)并沒有如此簡單，因為西蒙斯說自己的股份現(xiàn)在已經(jīng)放入了離岸慈善機構(gòu)——西蒙斯國際基金會（Simons Foundation International）。2010 年，他和妻子瑪麗琳（Marilyn）簽署了由比爾·蓋茨和沃倫·巴菲特發(fā)起的“捐贈諾言”，承諾將“大部分”資產(chǎn)捐贈給慈善事業(yè)。

一個熟悉西蒙斯國際基金會的人士雖然沒有權(quán)力對基金會的檔案發(fā)表看法，但透露該基金會擁有 80 億美元的資產(chǎn)。這個數(shù)額是西蒙斯在紐約創(chuàng)立的西蒙斯基金會（Simons Foundation）將近 30 億美元資產(chǎn)的兩倍之多，西蒙斯基金會和百慕大的基金會一起資助科學(xué)研究和教育事業(yè)。

西蒙斯在回復(fù)《紐約時報》的問題時說：“到目前為止，這個基金會還不活躍，以后隨著我的收入慢慢減少直到停止增長，西蒙斯國際基金會將會發(fā)揮越來越大的作用?！?/p>

但是西蒙斯基金會的運作很隱蔽。雖然它經(jīng)常進入美國基金會的前十名，但卻沒有自己的網(wǎng)站。

西蒙斯說，將基金會設(shè)立在百慕大是為了更容易接受來自非美國人的慈善捐款，同時避開在美國需要遵守的最低年度捐款要求。

關(guān)注慈善與稅收的波士頓學(xué)院（Boston College）法學(xué)教授雷·D·麥道夫（Ray D. Madoff）說，在監(jiān)管和透明度方面，“最大的問題就是這個基金會讓美國公民的數(shù)十億美元資產(chǎn)在百慕大實現(xiàn)了免稅?！?/p>

但是華盛頓律師邁克爾·G·菲費爾（Michael G. Pfeifer）認為，西蒙斯只是遵守了法律規(guī)定而已，這名律師專門為有錢人進行財產(chǎn)規(guī)劃以及協(xié)助撰寫管理海外信托的稅收規(guī)定。

菲費爾說：“我應(yīng)該告訴這個人，‘你把錢放在了海外，那就把它們留在海外?！?/p>

罰款和賠償

如果西蒙斯創(chuàng)立離岸機構(gòu)的動機很復(fù)雜的話，那么斯蒂芬斯的動機就相對明顯多了。

2011 年的下半年，斯蒂芬斯的代理人及商業(yè)伙伴詹姆斯·R·卡內(nèi)斯（James R. Carnes）請求毅柏律師事務(wù)所合并兩家離岸公司，從而幫助美國原住民部落建立貸款業(yè)務(wù)，這是一種常見的商業(yè)策略，因為這樣的合資企業(yè)可以因為涉及原住民部落項目而免受外面法律的制約。

這家新合資企業(yè)的母公司 Hayfield Investment Partners 位于特拉華州，這里被認為是和美國其它六個州一樣的避稅天堂，強調(diào)保密和稅收優(yōu)勢不僅限于種滿棕櫚樹的熱帶島嶼。Hayfield 已經(jīng)有一個名為 Integrity Advance 的獨立子公司，這是一家網(wǎng)上貸款公司，其貸款業(yè)務(wù)正在引起美國各地監(jiān)管機構(gòu)的注意。

毅柏律師事務(wù)所的檔案文件顯示，斯蒂芬斯和他的基金擁有 Hayfield 40% 的股份，同時該公司也從家族投資銀行斯蒂芬斯公司（Stephens Inc.）和熟人那里獲得了投資，比如高爾夫明星菲爾·米克爾森（Phil Mickelson）就投了 1.2 萬美元。

沒過多久，Integrity Advance 就收到了來自借款人和監(jiān)管者的投訴。一些因為缺錢選擇小額貸款的人后來發(fā)現(xiàn)，自己的銀行賬戶被提取了數(shù)額巨大的利息和服務(wù)費，而這些費用遠遠超過了他們當(dāng)初借貸的金額。

截止到 2012 年 11 月，Integrity Advance 收到了來自康涅狄格、肯塔基、伊利諾伊、密西西比和南卡羅來納的州監(jiān)管機構(gòu)的停業(yè)通知函。2013 年 5 月，明尼蘇達州一個地方法院命令該公司支付近 800 萬美元的民事罰款和受害者賠償，因為法院認為這家公司的貸款業(yè)務(wù)針對的是經(jīng)濟困難的公民，而且利率高達 1369%。

一個貸款人名叫尼爾斯·保羅·沃倫（Nils Paul Warren），是奧蘭多納斯卡賽車（Nascar）的廣播音頻技術(shù)員。他向佛羅里達州監(jiān)管機構(gòu)投訴稱他不得不掏出 1300 多美元來償還他在 2009 年從 Integrity Advance 借的 500 美元短期網(wǎng)上貸款，這個數(shù)目遠遠超出了他的預(yù)期。

沃倫在采訪中說：“我覺得他們大部分客戶的薪水僅僅只能避免自己淪為無家可歸的人?！?/p>

隨著投訴越來越多，斯蒂芬斯和卡內(nèi)斯將 Integrity Advance 的部分股權(quán)出售給了一家名為 Ezcorp 的當(dāng)鋪型貸款公司。消費者金融保護局（Consumer Financial Protection Bureau）最終控告 Integrity Advance 使用虛假欺騙手段。去年，一名行政法法官建議局長讓該公司及其首席執(zhí)行官卡內(nèi)斯向貸款人支付 5100 萬美元的罰款和賠償。Integrity Advance 和卡內(nèi)斯對這個裁決提起了上訴。

在針對 Integrity Advance 的執(zhí)法行動中，消費者金融保護局強調(diào)的是卡內(nèi)斯擁有母公司 Hayfield 52% 的股權(quán)。監(jiān)管機構(gòu)和新聞媒體都沒有提到斯蒂芬斯數(shù)額巨大的股份。（斯蒂芬斯拒絕發(fā)表評論。）

雖然他對自己在陷入困境的貸款業(yè)務(wù)中扮演的角色保持沉默，但斯蒂芬斯在抨擊消費者金融保護局的時候卻沒有保持沉默。2013 年 6 月，他對《華爾街日報》（The Wall Street Journal）說，這個政府機構(gòu)需要為阻礙商業(yè)發(fā)展承擔(dān)一定的責(zé)任，這位億萬富翁說：“我們聽到的故事太可怕了?！?/p>

在去年的游說活動中，斯蒂芬斯向“增長俱樂部”（Club for Growth）捐款 300 萬美元，這是一個推動國會剝奪消費者金融保護局執(zhí)法權(quán)的保守主義政治行動委員會。

除了資助這種游說行為之外，斯蒂芬斯最近還通過自己的投行斯蒂芬斯公司發(fā)布了一個名為“這就是資本主義”（This Is Capitalism）的網(wǎng)絡(luò)視頻系列，希望強化千禧一代對于自由市場經(jīng)濟的觀念。

斯蒂芬斯在介紹詞中寫道，他希望這個視頻系列可以反駁自由市場是“以大多數(shù)人的代價讓小部分人富起來”的觀點。