1、企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立單獨的輔助賬核算食堂收支，用以核算食堂的開支。

企業(yè)支付給食堂經(jīng)費時：

借：其他應(yīng)收款食堂

    貸：貨幣資金

月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出，開具食堂結(jié)算收據(jù)給財務(wù)部，財務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù)：

借：管理費用職工福利費

    貸：其他應(yīng)收款食堂

內(nèi)部食堂收取的員工就餐費用，不做食堂收入，而應(yīng)沖減食堂成本費用（企業(yè)內(nèi)部非獨立核算單位相互提供的勞務(wù)，不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù)，向職工收取的費用無須納稅）。

2、企業(yè)購入食堂用固定資產(chǎn)，屬于公司福利用設(shè)備，不得抵扣進項稅額。

借：固定資產(chǎn)食堂使用固定資產(chǎn)

    貸：貨幣資金

計提折舊時：

借：管理費用職工福利費

    貸：累計折舊

3、企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計提工資

借：管理費用職工福利費

    貸：應(yīng)付職工薪酬

1、食堂設(shè)置輔助賬務(wù)，反映食堂收支，收到企業(yè)撥款時：

借：貨幣資金

    貸：其他應(yīng)付款公司

2、食堂采購材料時：

借：原材料

    貸：貨幣資金

3、月末根據(jù)盤點，算出消耗，結(jié)算食堂成本：

借：食堂支出成本

    貸：原材料

4、收取員工自付的餐費：

借：貨幣資金

    貸：食堂支出成本(這里是沖減食堂支出成本，而不是做收入)

5、月末食堂根據(jù)合算的當(dāng)月食堂支出成本，開具內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，上報企業(yè)財務(wù)：

借：其他應(yīng)付款公司

    貸：食堂支出成本

注：

1.食堂的輔助賬務(wù)要明細記錄食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用，以備企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)的檢查。

2.企業(yè)所列支入賬的福利費在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)該按照稅法規(guī)定的稅前扣除比例進行調(diào)整。

企業(yè)食堂的采購憑據(jù)，沒有合并到企業(yè)會計核算憑證里，是否就可以放任白條、收據(jù)入賬?

食堂的輔助核算賬務(wù)，雖然不直接在企業(yè)會計憑證賬本及憑證里體現(xiàn)，但作為輔助資料，其核算依然必須符合國家稅法規(guī)定，所有的采購活動必須取得正規(guī)發(fā)票。

否則，稅務(wù)機關(guān)在以后的稅務(wù)檢查中，不合規(guī)單據(jù)匯總的金額所對應(yīng)的企業(yè)福利費稅前列支額，將做所得稅應(yīng)納稅調(diào)增處理，并予以處罰。

所以，對于企業(yè)食堂采購時的發(fā)票規(guī)定，企業(yè)一定要引起重視。因為食堂收支是通過輔助賬戶反映，為了節(jié)約采購成本，隨便到不能提供發(fā)票的商品經(jīng)營者處采購商品，從而放任白條收據(jù)入賬，最終必將付出更高的代價。