明年1月中旬又將進(jìn)入美國(guó)的報(bào)稅季，納稅人要開(kāi)始申報(bào)今（2017）年收入的所得稅。然而，對(duì)美國(guó)人來(lái)說(shuō)，現(xiàn)在也是開(kāi)始了解聯(lián)邦政府有關(guān)適用2018年稅收規(guī)定的時(shí)刻，以提早規(guī)劃在2019年申報(bào)明年所得的節(jié)稅方法。

美國(guó)國(guó)稅局（IRS）星期四（10月19日）公布適用于2018年的稅收規(guī)定，即納稅人在2019年申報(bào)2018年所得稅，可以享受的扣除額及豁免規(guī)定。

IRS系根據(jù)現(xiàn)行的聯(lián)邦法規(guī)以及經(jīng)濟(jì)及精算預(yù)測(cè)，調(diào)整抵扣標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)報(bào)稅規(guī)定。如果川普政府的稅改法案獲國(guó)會(huì)通過(guò)，IRS也會(huì)隨之調(diào)整。

依IRS公布的數(shù)據(jù)，2018年仍是七個(gè)納稅級(jí)距，稅率為10%、15%、25%、28%、33%、35%及39.6%，適用的應(yīng)稅所得（美元）范圍分別為19,050以下、19,051到77,400、77,401到156,150、156,151到237,950、237,951到424,950、424,951到480,050、480,051以上。

對(duì)大多數(shù)納稅人來(lái)說(shuō)，IRS公布的2018年稅收規(guī)定，有五項(xiàng)變化是最重要的。

標(biāo)準(zhǔn)扣除額

夫妻合并報(bào)稅者2019年申報(bào)2018年所得稅時(shí)，適用的標(biāo)準(zhǔn)扣除額調(diào)增為1.3萬(wàn)美元，比2017年增加300美元。單身及夫妻分開(kāi)申報(bào)者，標(biāo)準(zhǔn)扣除額為6,500美元，增加150美元。

個(gè)人減免額

IRS將適用2018年稅收的個(gè)人減免額（Personal Exemption），調(diào)增100美元到 4,150美元。不過(guò)，如果單身的“調(diào)整后收入”（Adjusted Gross Incomes，簡(jiǎn)稱(chēng)AGI）超過(guò)266,700美元，夫妻合并申報(bào)者的AGI高于320,000美元，無(wú)法適用個(gè)人減免額。

列舉扣除額

單身及夫妻合并報(bào)稅者，如果2018年的AGI分別為266,700美元及320,000美元（這兩個(gè)數(shù)值在2017年分別是261,500美及313,800美元），適用列舉扣除的總額，不能高于AGI的3%，或最多僅能申報(bào)20%的列舉扣除額。

這項(xiàng)限制適用的扣除項(xiàng)目包括慈善捐贈(zèng)、房屋貸款利息、各州及地方稅收以及雜項(xiàng)。

替代性最低稅

美國(guó)的替代性最低限額稅（Alternative Minimum Tax，AMT）旨在確保得到某些免稅、扣減或抵扣優(yōu)惠的報(bào)稅人的最低應(yīng)納稅額。2018年，單身納稅人收入低于55,400美元者，已婚聯(lián)合申報(bào)收入少于86,200美元，可以不適用AMT。

退休計(jì)劃供額限制

對(duì)于參與401(k)、403(b)、457計(jì)劃，并且選擇個(gè)人退休賬戶(hù)（Individual Retirement Account）供額延遲報(bào)稅的納稅人來(lái)說(shuō)，2018年適用的退休賬戶(hù)供額上限，較2017年增加500美元，上升到18,500美元。供額上限增加500美元，不僅可以減少納稅金額，還可以善用這筆錢(qián)，獲得最大的投資效益。