群里有不少老板，估計對這塊都有體會

企業(yè)稅負與合理籌劃， 我主要分享三個方面：1、企業(yè)現(xiàn)有稅負情況2、如何合理籌劃少交稅3、如何合理籌劃多交稅

我相信老板們在這三個方面都有各自的一些方法，我拋磚引玉，大家共享出來，一起幫助企業(yè)發(fā)展

關(guān)于第一個話題：企業(yè)的現(xiàn)有稅負情況，我主要談談科技企業(yè)的情況，目前來說，企業(yè)稅負主要在兩大塊。一塊是營改增后，每筆收入要繳納的增值稅，一塊是企業(yè)的所得稅，每個季度預繳，年底統(tǒng)一算賬，多退少補

科技企業(yè)增值稅當前基準稅率為6%，所得稅為征收25%，也就意味著如果接了1000萬的單，如果沒有進項抵扣的情況下，繳納增值稅大概已經(jīng)有60萬出去了，實際數(shù)比這個多，還有些教育附加和城建，我們算大數(shù)。如果今年落下了100萬利潤，就得再繳納25萬所得稅出去

你漏了契稅。

我知道，我說大數(shù)

太細了，大家都搞成算術(shù)了我們重在談方法

我提出來是因為， 很容易忘掉， 然后， 這是按日罰的。 很恐怖。。 。

你說的對！這個很恐怖

不好意思。 你繼續(xù)。

但實際操作是否是日罰，我不清楚，那也太狠了吧

容后討論。 你先講完大的。

因此，對科技企業(yè)來講，我們首先明確最大的兩個稅負，一個是增值稅，一個是所得稅。我們就開始籌劃怎么辦。那么第二話題，就是如何少交？

首先說增值稅。如果是小規(guī)模納稅人，首先考慮和自己客戶溝通，也許實際接的業(yè)務是營銷，推廣或者服務。但合同是否可以簽成技術(shù)開發(fā)合同，這種合同可以在科技部門認定的合同登記機構(gòu)做“科技開發(fā)合同免稅認定”，這樣小規(guī)模納稅人就可以看免增值稅的發(fā)票，不需要交了

最近我也在苦研稅法

但是營改增后，甲方都希望要求自己的乙方給自己開增值稅來抵扣，所以一般情況下，只有大型國企或者民企會接收這種免稅發(fā)票，如果是中間轉(zhuǎn)包商、服務商都會要求開增值稅票，那么小規(guī)模納稅人就只能去稅局開三個點稅率的增值稅票，對方也就抵扣三個點。因為自己是小規(guī)模，也不存在找進項票了，沒啥可以規(guī)避這塊了。

這是高深的學問

不愧是博士！

@徐浩  

這精算師，不是蓋的

但如果自己是一般納稅人，一般都是自己在公司開票了，如果甲方要求我們開了6個點稅率的增值稅票，我們這個月就要趕緊找進項票，比如我們開了100，如果我們能有90進項票，我們只用按差額10萬增值來交稅，不需要按100來交稅，交的增值稅會顯著降低。

所以，當接單的時候一定要清楚，這個單是我準備轉(zhuǎn)給另外人做得，還是自己做得，如果是要轉(zhuǎn)包，如果我們當月開給了甲方，就必須要求下家當月也開票給我們，否則我們交的稅比轉(zhuǎn)包利潤還高

如果我們是自己做，我們就得盡量找合適的進項票，當然，合適抵扣的票非常難找，所以只能說盡量。但我們可以做一些籌劃的事情：比如我們下個月要委托別人做的事情，我們可以讓他們提前開票到這個月來抵扣。

我們再來談所得稅，一年統(tǒng)一核算，但是每季度要預繳一次。所以每個季度末的時間點非常重要

對于想少交稅的企業(yè)，盡量做到在每個季度能少交就少交。對于想要做高凈利潤的企業(yè)除外，因為季度多交了也沒關(guān)系，年度凈利潤對他們更重要，還可以調(diào)節(jié)

所得稅籌劃對于科技企業(yè)來講有兩個重要的資質(zhì)要辦：一個是高新技術(shù)企業(yè)，這個是所得稅征收15%，否則就是25%。另一個是軟件企業(yè)，這個是享受兩免三減半，就是兩年免所得稅，三年減一半交。

除了這兩個資質(zhì)外，我們還可以利用的兩個文件，一個是”研發(fā)費加計扣除“，即把我們外包項目盡量做成研發(fā)項目，我們的日常人員工資盡量往研發(fā)人員靠，并通過在內(nèi)部形式上立研發(fā)項目的方式，將這類人員的工工資，設備等成本歸口到研發(fā)費力，這樣就可以按1.5倍算成本，明年可以按1.75倍算成本。

我舉個例子，比如今年我們?nèi)藛T工資花了100萬，委托別人干活花了100萬，我們想辦法歸口到研發(fā)費里去，于是就有200萬研發(fā)費，明年可以按照200*1.75=350萬計算成本，所得稅立馬指數(shù)下降。這就是研發(fā)費加倍計算后作為成本扣除的原理

另外一個文件是”研發(fā)費補助“，每年年初對上一年會計報表中的研發(fā)費歸集審計好后，報給政府科技部門，廣州市按照5%，廣東省按照10%，總共15%對上一年度研發(fā)費進行補助。以上面為例，如果歸集200萬研發(fā)費，那么就是獲得30萬補助。

@徐浩 送財童子！32個贊！

但是研發(fā)費也不能做的過高，看起來很重研發(fā)的企業(yè)可以按營業(yè)收入做到10-15%的研發(fā)費，看起來不太重研發(fā)的企業(yè)控制在10%以內(nèi)比較可信。

這段分享需要長期保存。

那么第三個話題，如何多交稅？ 

并不是所有企業(yè)都想少交稅，有一些企業(yè)需要多交稅，那就是擬上市公司，在不斷融資的企業(yè)

@徐浩，繼續(xù)啊！說到我家需要了，哈哈

因為這些企業(yè)要做高利潤，高利潤就得交稅。營業(yè)收入比較容易做高，利潤比較難做高。做高利潤，其實就是找第二個話題反正做。做高利潤有兩個節(jié)點比較重要，一個是半年報，一個是年報，其他時候虧點也無所謂。大致有兩個辦法。一個是本年12月，下家要開票給我們的，千萬別讓他開，讓他1月再開，我們不要抵扣。把成本延遲到第二年一季度再算。這樣年報好看，第二年一季度難看，但一季度其實沒人關(guān)注

第二個辦法就是利用剛才說的研發(fā)費政策。盡量歸集多的研發(fā)費，然后研發(fā)費可以以無形資產(chǎn)做5年攤銷。比如剛才200萬研發(fā)費，分五年攤銷，今年只計入40萬，多出160萬利潤

瞬間從屌絲變成高富帥 

萬事總有利弊，攤銷太多，實質(zhì)是把今年的成本攤到了后面，對于后期臨門一腳增長的時候可能沒什么牌可打了。所以節(jié)奏在自己把控。

總而言之，大道在于真正的做好企業(yè)，合理的技術(shù)方式在于幫扶我們，讓企業(yè)少吃點虧。我今天就分享到這里了，謝謝大家。

這種合同可以在科技部門認定的合同登記機構(gòu)做“科技開發(fā)合同免稅認定”

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請教一下，這個有沒有更細節(jié)的指導？

我們用過兩個機構(gòu)，一個是廣州中小企業(yè)服務中心，一個是廣州生產(chǎn)力促進中心，目前看來前者稍快一點，大約1-2周

還有很多機構(gòu)，百度一下應該有十幾個