保理業(yè)務的核心在于應收賬款轉讓。從法律性質上說，應收賬款屬于一種將來債權，適用合同法第80條關于應收賬款轉讓通知的規(guī)定，即債權轉讓只有債權人通知債務人后，方才對債務人發(fā)生效力。由此，一份合法有效的《應收賬款轉讓通知書》對保理商開展保理業(yè)務，收取應收賬款回款，具有特別重要的意義。但從規(guī)范角度，有關于《應收賬款轉讓通知書》的形式和內容，《合同法》及相關法律法規(guī)并無進一步的詳細規(guī)定，盈科保理律師團隊從多年專業(yè)保理法律服務出發(fā)，總結出起草保理業(yè)務《應收賬款轉讓通知書》一些經(jīng)驗，供保理業(yè)內同仁參考。 一、保理業(yè)務進行應收賬款轉讓通知的必要性

首先，需要明確的是，保理業(yè)務項下應收賬款轉讓的成立并不一定需要通知債務人，根據(jù)合同法第79條規(guī)定，合同項下的債權讓與僅需轉讓人和受讓人達成合意，并不需要債務人同意即可達成。通知債務人的目的僅在于使該筆應收賬款轉讓對應收賬款債務人發(fā)生效力。保理商可以根據(jù)保理合同及《應收賬款轉讓通知書》要求債務人向己方清償應收賬款。

其次，從實務角度分析，隨著我國信用體系信息化平臺的建設，人民銀行征信中心、商務部分別設立了“動產(chǎn)融資統(tǒng)一征信平臺”及“融資租賃征信平臺”便于當事人查詢有關動產(chǎn)、債權的權利狀況，給保理商盡職調查、監(jiān)控應收賬款提供了巨大的便利。然而，在上述平臺上進行的登記行為，并不意味著保理商已經(jīng)完成了針對債務人的應收賬款轉讓通知義務。在上海中院（2012）滬二中民六（商）終字第147號判決中，法院認為，保理業(yè)務中應收賬款轉讓登記并無法律法規(guī)賦予其效力，僅為公示效力。債權轉讓登記于上述系統(tǒng)不發(fā)生強制性對抗效力，保理商通知債務人應收賬款已經(jīng)發(fā)生轉讓的義務并不由此免除。【1】

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最后，從效果角度衡量，《應收賬款轉讓通知書》的起草與發(fā)送都是保理業(yè)務操作流程上的重要環(huán)節(jié)，我們團隊通過統(tǒng)計現(xiàn)有的保理合同糾紛案件，發(fā)現(xiàn)其中與應收賬款轉讓通知有關的保理合同糾紛案件占所有保理合同糾紛發(fā)生原因的9.24%。不論是直接寄送轉讓通知的明保理業(yè)務，還是暫緩寄送轉讓通知書的暗保理業(yè)務，應收賬款轉讓通知的形式、內容直接決定了該項應收賬款轉讓是否直接對債務人生效。如果保理商沒有及時將應收賬款轉讓的事實及時通知債務人，很容易出現(xiàn)債務人仍舊向應收賬款出讓人清償債務的間接付款情形。這導致保理商只能從保理申請人處進行反轉讓、保理項下應收賬款面臨無法實現(xiàn)的重大風險，很難通過后期工作及司法途徑進行救濟。

綜上所述，應收賬款轉讓通知并不是保理業(yè)務項下應收賬款轉讓效力的必備要件，但從有效保護保理商權利的角度考慮，是非常有價值和必要性的一項工作內容，筆者建議保理商在開展保理業(yè)務時，對應收賬款轉讓通知環(huán)節(jié)予以重視。

二、《應收賬款轉讓通知書》應當注意的主要內容

為了保證通知的法律效果，保理商應當充分注意以下五大內容：

1. 所載應收賬款可以特定化

從現(xiàn)有多個案例實踐來看，應收賬款轉讓通知應當將其對應的應收賬款的基本信息予以詳細記載，且必須達到足以使該筆應收賬款特定化的要求。一般而言，一個完整的保理業(yè)務《應收賬款轉讓通知書》應當具備應收賬款債務人、應收賬款金額、應收賬款到期日、支付方式等全部要件。但在實務領域，有很多保理商向保理申請人提供未來應收賬款保理、循環(huán)保理等概括轉讓應收賬款的保理業(yè)務。針對此類保理業(yè)務，其所對應的應收賬款轉讓通知無法確認上述的所有應收賬款信息。

筆者建議可以根據(jù)具體的業(yè)務形式確認應收賬款轉讓通知的記載信息，便于通知受讓人明確具體哪筆應收賬款已經(jīng)發(fā)生轉讓。例如，未來應收賬款保理業(yè)務項下的轉讓通知書可以將保理合同所載的未來應收賬款發(fā)生條件進行詳細約定，將未來一段期日內的所有應收賬款明確記載到《應收賬款轉讓通知書》中。除了基礎交易合同外，《應收賬款轉讓通知書》中可以明確記載保理應收賬款對應的收發(fā)貨單、發(fā)票等相關憑證，將相應的應收賬款特定化。

2. 確認保理基礎應收賬款真實

經(jīng)統(tǒng)計，導致保理業(yè)務應收賬款債權不能有效受償?shù)牡谝淮笤颍驮谟诒＠順I(yè)務中的應收賬款債權不真實。保理商在開展保理業(yè)務時，一般只和保理申請人進行聯(lián)系，僅對保理申請人提供的材料進行審查，難以掌握保理合同項下應收賬款的真實情況。尤其在暫不通知債務人的暗保理業(yè)務中，保理商與應收賬款債務人幾乎沒有任何溝通交流，有關基礎應收賬款債權的真實性往往僅憑保理申請人的一面之辭，給后期保理應收賬款管理、催收、清償積累巨大風險。而在應收賬款通知環(huán)節(jié)，保理商透過《應收賬款轉讓通知書》及《回執(zhí)》，可以接觸到債務人的簽章和其對本次應收賬款轉讓的確認，以及債務人對相關應收賬款權利狀態(tài)的認可或異議。為保理商及時確認基礎債權真實，提供一次寶貴的機會。

當然，實務中也會出現(xiàn)保理申請人故意偽造應收賬款通知書上債務人印鑒，欺騙保理商的情形，或者保理申請人與保理合同項下應收賬款債務人進行串通、偽造基礎交易合同及其《應收賬款轉讓通知書》騙取保理商與其開展保理業(yè)務的情況。針對上述情況，筆者在保理法律實務中積累了三點經(jīng)驗，供保理同仁參考。

第一、筆者建議保理商在應收賬款轉讓通知環(huán)節(jié)，著重對應收賬款真實性進行核查，做好買方信息和買方印鑒的核對工作。實務操作中的應收賬款轉讓通知不得由賣方獨立完成，買方的《應收賬款轉讓通知書》回執(zhí)不應當由保理申請人自行提供。筆者主張保理商在開展業(yè)務時，應當與保理申請人共同完成轉讓通知的手續(xù)，確保應收賬款轉讓通知真實、有效。

第二、筆者建議針對初次合作或受讓應收賬款金額較大的保理業(yè)務，建議保理商與申請人一同赴應收賬款債務人處，面簽《應收賬款轉讓通知書》。保理商應當注重核實其辦公環(huán)境、簽收《應收賬款轉讓通知書》的債務人工作人員身份及用章規(guī)程的合理性。

第三、筆者建議保理商在《應收賬款轉讓通知書》中明確記載保理商的工作人員作為聯(lián)系人，并提供相應聯(lián)系方式。當債務人對該筆應收賬款轉讓情況或真實性存在異議的，可直接與保理商取得聯(lián)系。

值得注意的是，上述注意義務并不意味著保理商需要對應收賬款真實性作出完全的判斷。事實上，保理商僅對應收賬款真實性承擔謹慎的注意義務，只要保理商在開展業(yè)務時針對應收賬款的真實性進行了謹慎的審查。即便應收賬款存在虛假狀況，保理商仍可以表見代理等其他理由，要求債務人向其承擔相應法律責任。

3. 確認保理應收賬款具備可轉讓性

保理業(yè)務的核心是應收賬款轉讓，法律依據(jù)見于《合同法》79條：“債權人可以將合同的權利全部或部分轉讓給第三人。”并不是所有的應收賬款都可以作為保理合同項下的應收賬款。在接下來的條款中，《合同法》79條規(guī)定了應收賬款不得轉讓的三種情形：“①根據(jù)合同性質不得轉讓；②按照當事人約定不得轉讓；③依照法律規(guī)定不得轉讓。”

筆者認為，通過應收賬款轉讓通知，保理商可以明確保理業(yè)務項下的應收賬款是否具備可轉讓性。當應收賬款存在上述三種情形之一時，債務人可以直接以此向保理商及應收賬款出讓人進行抗辯，保理商不得要求其清償對應的應收賬款。根據(jù)開展保理業(yè)務的主體不同，保理可以分成商業(yè)銀行作為保理商的銀行保理與商業(yè)保理公司作為保理商的商業(yè)保理，其中銀行保理存在更為嚴格的監(jiān)管制度。根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行保理業(yè)務管理暫行辦法》第13條規(guī)定：“商業(yè)銀行不得基于不合法基礎交易合同、寄售合同、未來應收賬款、權屬不清的應收賬款、因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權等開展保理融資業(yè)務。”雖然上述應收賬款具備可轉讓性，但由于不具備合規(guī)性，仍然不能開展保理業(yè)務。

需要特別提示的是，保理應收賬款屬于《合同法》第79條第2款規(guī)定的“當事人約定不得轉讓”的情形，如果債務人在《應收賬款轉讓通知書》上簽字并以明確意思表示確認應收賬款轉讓的效力的，視為對先前應收賬款轉讓的追認，可以認定為債務人在實際履行中以明示行為表示同意轉讓，前述的保理業(yè)務項下應收賬款轉讓仍然有效，對債務人發(fā)生應收賬款轉讓通知的法律效力。

4. 單純約定變更回款賬戶等監(jiān)管措施并不發(fā)生應收賬款轉讓通知效力

針對應收賬款轉讓通知的形式，法律法規(guī)并無詳細的規(guī)定。但不論采用何種形式通知，都應當在通知內容中明確記載保理業(yè)務項下的應收賬款已經(jīng)實際發(fā)生轉讓。實踐中部分保理公司為了簡便，或是為了開展暗保理業(yè)務，往往采用簽訂有關付款方式、付款賬戶補充協(xié)議的方式進行“應收賬款轉讓通知”。

在此類“通知”中，保理商一般將原有的付款方式變更為方便其監(jiān)管的銀行轉賬，并將應收賬款回款賬戶設計為保理商自有或其有權監(jiān)管的銀行賬戶或虛擬子賬戶。有的保理商認為既然《通知書》上已經(jīng)對回款賬戶及其監(jiān)管措施作出實質約定，是否表達應收賬款轉讓通知的事實就無所謂了，在《應收賬款轉讓通知書》對于應收賬款轉讓通知的事實不予記載。部分保理商甚至通過向債務人發(fā)送《賬戶變更通知書》的形式替代發(fā)送《應收賬款轉讓通知書》。

筆者認為，既然《應收賬款轉讓通知書》通知的內容在于應收賬款轉讓，后期的回款及監(jiān)管措施僅是應收賬款轉讓后的具體內容，二者是目的和路徑的關系?！锻ㄖ獣分袃H對回款賬戶、監(jiān)管措施進行約定而沒有明確記載應收賬款轉讓的事實，無法實現(xiàn)告知債務人應收賬款已經(jīng)發(fā)生轉讓的文書目的。單純從文本內容上，債務人可以將該《通知》視作基礎交易合同雙方針對回款賬戶及付款方式的新約定，雙方仍可繼續(xù)簽訂補充協(xié)議或以新的《通知》形式，把賬戶變更回原有的支付賬戶。所以，筆者建議保理商在發(fā)送《應收賬款轉讓通知書》一定要明確該《通知書》是否明確記載了應收賬款轉讓的事實。單純約定變更回款賬戶等監(jiān)管措施并不發(fā)生應收賬款轉讓通知效力。

5、寄送《應收賬款轉讓通知書》的環(huán)節(jié)的注意事項

最后，筆者還想簡單談談《應收賬款轉讓通知書》的寄送環(huán)節(jié)，對于此，筆者有如下四點意見：

其一、建議保理商對保理申請人向應收賬款債務人寄送《通知書》時加強監(jiān)管，最好由保理商和保理申請人一同赴債務人營業(yè)地發(fā)送《應收賬款轉讓通知書》。

其二、以快遞方式進行應收賬款轉讓通知的，建議保理商采用中國郵政的EMS服務，有國家信用作擔保，法院比較認可。

其三、保理商可以要求EMS在簽收后將簽收回執(zhí)寄還給保理商。建議保理商在快遞發(fā)出后一周左右時間在EMS官網(wǎng)上打印投遞記錄，并將該記錄、簽收回執(zhí)與快遞面單一同存檔，防止債務人日后抵賴。

其四、針對部分保理商在實踐中采用公證寄送的形式。筆者認為，并不是采用公證寄送的形式，保理商就可以高枕無憂了。其原因在于《應收賬款轉讓通知書》只有在債務人收到該《通知書》后，方能發(fā)生法律效力。單純寄送環(huán)節(jié)的公證并不具備應收賬款轉讓通知生效的證明效果，僅可作為一項優(yōu)勢證據(jù)在日后糾紛發(fā)生時予以使用。

三、結語保理業(yè)務是應收賬款轉讓的核心，應收賬款轉讓的通知環(huán)節(jié)是保理業(yè)務的重中之重。建議保理商在開展業(yè)務時著重審查本文介紹的五點內容。唐朝陸贄所言：“非止排難於變切，亦將防患於未然?！迸c諸位保理行業(yè)同仁共勉。

【1】轉引自吳峻雪、張娜娜《保理債權轉讓中轉讓通知的效力及形式》載于《人民司法》2013年第18期