 播放GIF歡迎來到老司機'問答停車場' 如果員工找你幫忙避稅 作為HR 你知道怎么合理合法的避稅嗎？ 今日問題 HR如何合理合法的進行工資/獎金避稅？ 案例 北京工作的白領小王，月薪2萬，但是每次到手的錢也就1.3w多。于是，小王就找到公司的HR求助，怎么合理的避稅呢？ 具體說明 想要弄明白如何合理合法的避稅，要了解兩個問題：1、個稅的計算方法；2、如何合理合法的避稅？ 個稅計算方法 首先，對于個稅計算，這里講兩種情況，一種是當月工資個稅計算，另外一種是年終獎個稅計算。 1、按月個人所得稅計算公式 個稅＝全月應納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù) 全月應納稅所得額＝應發(fā)工資－個人應負擔的三險一金費用－個稅起征點 實發(fā)工資＝應發(fā)工資－個人應負擔的三險一金費用－個稅 2、年終獎繳納個稅計算公式 S=當月稅前工資－個稅起征點 A：若S>0，則直接用年終獎金額/12 = 應稅額，得出相應的稅率 計算出的稅率 * 年終獎金額 = 應扣個稅 B：若S<>，[用年終獎金額 - (個稅起征點-稅前工資)]/12 = 應稅額，得出相應的稅率 計出的稅率 * (年終獎金額+稅前工資-3500）= 應扣個稅
備注： （1）三險一金包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險以及住房公積金
（2）扣除標準：2011年9月份起，個稅按3500元/月的起征標準算
（3）附2011年9月開始實施的工資、薪金所得適用個人所得稅七級超額累進稅率表： ▼  需要注意的是，如果員工的工資正好在稅率的臨界點附近時，實際到手的差額也會大不一樣。比如，兩個人的稅前獎金額差不多，小趙為60001元，小王為60000元，小趙比小王多1元錢，但最后小趙實際到手的錢比小王要少很多。
具體算法如下： 小王的扣稅為： 60000×15%-125＝8875元 (適用的扣稅率為15%) 小趙的扣稅為： 60001×20%-375＝11625.2元 （小趙的年終獎60001元，除以12，得出的商數(shù)為5000元零8分。那么其所對應的扣稅率就要上一個等級，即“超5000元至20000元的部分稅率20%，扣除數(shù)375”。因為一元錢的差別，小趙比小王要多交2750.2元的稅。）  如何合理合法的避稅 首先，小薪的立場是堅定的：大家合理合法交稅，反對違法偷稅漏稅哦。 如果實在有需求，需要避稅，那有哪些合理合法的操作呢？ 1 采取實報實銷的方式 采用發(fā)票報銷的方式，是最簡單的一種合理避稅的方法。差旅費補助、誤餐津貼（各200）不征收個人所得稅。通訊費：單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用，采取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元標準，憑合法憑證，不計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。 職工夏季防暑降溫清涼飲料費，報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)要交稅。 2 報酬分批次領取，大筆收入按批次拿 根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定：
勞務報酬所得，按收入減除20%費用后的余額為應納稅所得額；對勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%；對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000～50000元的部分，按照稅法規(guī)定計算的稅額，加征5成，超過50000元的部分，加征10成。這樣計算后再減去2000的速算扣除數(shù)就是應納稅額。 對勞務報酬所得征稅以次數(shù)為標準。可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分攤，增加扣除次數(shù)，就能降低應納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。例如，針對那些根據(jù)業(yè)績表現(xiàn)、收入很不穩(wěn)定的業(yè)務人員，高工資月份可以部分劃分到后面的低收入月份。 3 有關健康險可抵扣部分個稅 根據(jù)財政局發(fā)布的《關于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。試點地區(qū)企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。
當時確定了北京、上海、天津、重慶四個直轄市為試點城市，而各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市，廣東省選擇的是廣州市作為試點城市。
為了更直觀一點，我們來舉個例子： 比如白領小劉月入10000元，其中繳納五險一金2000元，他一年購買健康險的支出共2400元，那么他向單位提供保單后，單位可每個月在200元的限額內按月扣除。在免稅前，每個月小劉繳納個稅=（10000-2000-3500）×10%-105=345元；免稅后，每個月小劉繳納個稅=（10000-2000-3500-200）×10%-105=325元。也就是說，小劉可以省個稅20元。 ▼ 4 提高企業(yè)福利， 降低名義工資 針對高收入人士，其實可以和企業(yè)達成一致，要求提高福利降低工資，具體就是適當降低員工的名義工資，同時為員工提供宿舍，將要繳納的公積金、養(yǎng)老保險等金額適當提高從而提高福利。
增加薪金收入可以滿足個人的消費需求，但是工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。所以，可以想辦法降低名義收入，把個人現(xiàn)金性工資轉為提供必需的福利待遇，這樣既可滿足消費，又能少繳個人所得稅。 播放GIF小薪說點啥 以上就是小薪分享的個稅計算以及如何合理合法避稅的小技巧，各位HR小伙伴可以根據(jù)公司的實際情況酌情使用。
另外，只有充分了解相關的政策法規(guī)，才能真正找到一個很好的方法實現(xiàn)合理避稅哦。 —END— （點擊下圖，了解詳情） 我是企小薪 一個有問必答的職場老司機 經(jīng)驗力不從心，不如從“薪”開始 （點擊藍字即可閱讀） 拿不出離職證明的員工，HR到底能不能要？ 員工堅決不交社保，HR要做三件事！ 不知道代通知金的這3個問題，當心多賠錢！ |
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