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稅務(wù)稽查的手段有哪些呢？或者說為了增強(qiáng)稅務(wù)稽查國家采取了哪些手段呢？

1、稅務(wù)稽查規(guī)范（1.0版）2017年1月開始實(shí)施

2、2017年逐步實(shí)行辦稅人員實(shí)名辦稅

3、全面落地“多證合一、一照一碼”，信息采集、數(shù)據(jù)共享、打破部門之間的壁壘是大勢所趨；

4、隨著金稅三期在各個行業(yè)的深入與廣泛應(yīng)用，智能化大數(shù)據(jù)的比對已經(jīng)來到財務(wù)人員的身邊；

5、國地稅聯(lián)合入戶稽查、案源選取、稅警聯(lián)合，稽查升級，大大提升稅務(wù)稽查的層次與力度；

6、工商黑名單+稅收黑名單的推出，同時會計崗位要實(shí)名登記，會計違法會被記入“黑名單”。

7、2017年7月1日起，個人和機(jī)構(gòu)在金融機(jī)構(gòu)新開立賬戶，包括在商業(yè)銀行開立存款賬戶、在保險公司購買商業(yè)保險，需按照金融機(jī)構(gòu)要求在開戶申請書或額外的聲明文件里聲明其稅收居民身份；

8、最新審議通過《個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案》，推進(jìn)個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)，合理確定系統(tǒng)歸集的個人收入和財產(chǎn)信息范圍。

9、2017年度稅務(wù)和公安開始嚴(yán)查小規(guī)模納稅人虛開發(fā)票，稅務(wù)稽查已經(jīng)進(jìn)入了精細(xì)化稽查；

10、2017年度的“兩稅清查”，重點(diǎn)針對房產(chǎn)稅、土地使用稅開展涉稅檢查，稅務(wù)稽查已經(jīng)進(jìn)入了縱深化稽查；

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)代征社保費(fèi)的實(shí)施，從社保的繳納可以追查到企業(yè)里工資薪金收入和個人所得稅的繳納情況，進(jìn)而看到人工費(fèi)用的稅前扣除情況。

12、2017年后，企業(yè)所得稅核定征收政策將嚴(yán)格限制，要盡可能的全面實(shí)現(xiàn)查賬征收；

13、2017年1月1《印花稅管理規(guī)程》正式實(shí)施，稅務(wù)機(jī)關(guān)可與銀行、保險、工商、房地產(chǎn)管理等有關(guān)部門建立定期信息交換制度，利用相關(guān)信息加強(qiáng)印花稅稅源管理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過將掌握的涉稅信息與納稅人申報(報告)的征收信息、減免稅信息進(jìn)行比對，分析查找印花稅風(fēng)險點(diǎn)；

14、從2017年7月1開始監(jiān)控5萬元以上現(xiàn)金交易 。

15、使用編碼開票，建立標(biāo)準(zhǔn)比對信息庫

開發(fā)票的企業(yè)必須使用商品唯一代碼！納稅人8月1日前完成開票軟件升級，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類與編碼開具增值稅發(fā)票。因?yàn)楦鶕?jù)商品和服務(wù)稅收分類與編碼一一對應(yīng)的話，可以監(jiān)控到企業(yè)的進(jìn)銷存！

企業(yè)開的發(fā)票有疑問，稅務(wù)局可以很輕松的看到。開發(fā)票的企業(yè)違規(guī)了，如果金額很大的話，稅務(wù)很快找上門來探個究竟！

16、要根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票

國家稅務(wù)總局2017年16號公告規(guī)定發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。

17、自2016年5月1日起，納入開票新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人及新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用開票新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。5月1日前已使用新系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)于8月1日前完成開票軟件升級，確保所有使用新系統(tǒng)的納稅人自8月1日起都能使用編碼開具增值稅發(fā)票。

18、收發(fā)票的一方必須提供納稅人識別號！7月1日起，所有企業(yè)新開的發(fā)票必須有納稅人識別號，這樣稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以掌握企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)了，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)有虛開嫌疑，一下子可以識別出來。

其實(shí)稅務(wù)真正的互聯(lián)網(wǎng)化，信息化，就在這短短的幾年時間，之前的稅務(wù)稽查還是稅務(wù)風(fēng)險控制，很多的時候還是依賴稅務(wù)人員的人工比對。因?yàn)槎悇?wù)最大的抓手就是發(fā)票，如果發(fā)票的開出去的發(fā)票和采購的發(fā)票不一樣，稅務(wù)卻不知道的話，其實(shí)稅務(wù)人員是不容易發(fā)現(xiàn)問題的。

但是金稅三期來了，而且來勢洶洶！把企業(yè)所有的開票內(nèi)容規(guī)定死了，這個時候從技術(shù)上可以說就不存在虛開發(fā)票了！也把所有買票的途徑堵死了，例如開辦公用品20萬，稅務(wù)就會發(fā)現(xiàn)了，而且你也開不到了。

所以說7月1日之后，開收發(fā)票都要謹(jǐn)慎！

1、 稅負(fù)率偏低

其實(shí)關(guān)于稅負(fù)率一直就是重點(diǎn)，金稅三期加上最近的發(fā)票納稅人識別號新規(guī)，所有企業(yè)的稅負(fù)率將會非常精準(zhǔn)。舉個例子來說，你們公司是做醫(yī)藥化工的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)大數(shù)據(jù)匡算出這個行業(yè)的大體稅收負(fù)擔(dān)率，低于行業(yè)太多！肯定是有問題！

2、 你們的供應(yīng)商失聯(lián)了

你們的供應(yīng)商失聯(lián)了或者被列入稽查對象了，既然供應(yīng)商違法違規(guī)了，那么他們開出的發(fā)票很可能也是違規(guī)的，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)在查賬的時候很可能把你們公司也捎帶了。這個沒辦法，你就準(zhǔn)備好賬和錢，準(zhǔn)備被查賬、補(bǔ)交稅款吧

3、 長虧不倒或利潤偏低

企業(yè)一直做但是一直虧損或者利潤率偏低，或者銷售收入費(fèi)用率遠(yuǎn)超行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，那么就會存在假票抵賬、隱瞞收入不開票、賬外經(jīng)營等。很多企業(yè)做兩套賬或者買發(fā)票的目的無非就是隱藏利潤，少交點(diǎn)稅。但是金稅三期上線大數(shù)據(jù)之后，對企業(yè)稅收情況的了解就像導(dǎo)彈精準(zhǔn)一樣，通過分析行業(yè)大數(shù)據(jù)，大體推出你們類似企業(yè)工資薪酬類似、成本類似、資產(chǎn)類似企業(yè)的收入規(guī)模，你覺得你們能離譜太多嗎？任何企業(yè)都是逃脫不了行業(yè)發(fā)展規(guī)律的！

4、 企業(yè)存貨大于銷售收入太多

任何企業(yè)的資金都是有限的，除非情況特殊，不可能常年占用資金那么多購買存貨而不處理。一般的備貨都是根據(jù)一段時間的銷售收入來判斷的。如果存貨超過銷售收入太多，就會存在買票入賬，假票抵扣或者隱瞞收入不開票等問題。就會被列入稽查對象。

5、期間費(fèi)用或成本不正常異動。

很容易被列入買票或隱瞞收入、刻意調(diào)整利潤。

1、是否發(fā)生真實(shí)交易

企業(yè)確實(shí)購進(jìn)了商品或接受的服務(wù)，而且供應(yīng)商是開票企業(yè)，而不能是冒充開票企業(yè)名義的業(yè)務(wù)員或開票企業(yè)以外的任何第三方。企業(yè)需要注意：鑒于開票企業(yè)與冒充其名義的業(yè)務(wù)員之間可能惡意串通以隱瞞開票人與實(shí)際供應(yīng)商不一致的情況，受票方不能僅取得業(yè)務(wù)員提供的，加蓋開票人印鑒的介紹信等證據(jù)，而需要通過去電、去函或電子郵件等方式向開票企業(yè)核實(shí)，并注意留存相關(guān)證據(jù)。

2、付款與交易是否一致

以下兩種情況均符合要求：

一是企業(yè)確實(shí)向開票方支付了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng)，即嚴(yán)格意義的“三流一致”。為證明這一點(diǎn)，企業(yè)需要采用可靠的，可追溯資金流向、事后可取證的結(jié)算方式，如對公賬戶之間銀行電匯或轉(zhuǎn)賬票據(jù)，盡量避免用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票結(jié)算；

二是雖然企業(yè)不是向開票方支付款項(xiàng)，但有證據(jù)證明開票方已取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)。因此，企業(yè)發(fā)生大額交易時需要注意與開票方簽訂書面合同以防范風(fēng)險。

3、發(fā)票信息是否一致

企業(yè)購進(jìn)商品或接受服務(wù)，其品名、數(shù)量、金額應(yīng)當(dāng)與發(fā)票記載一致，如何發(fā)票記載內(nèi)容與已訂立的書面合同不一致，應(yīng)盡可能及時修改合同。如果同一批次購買貨物或服務(wù)種類較多，應(yīng)當(dāng)分別開具發(fā)票，或者取得開票方在防偽稅控系統(tǒng)中打印的銷售清單。

每一次變革總會給某些企業(yè)和個人帶來不適，如果碰到問題，請不要著急，更不要慌張。靜觀其變，適應(yīng)這一切變化。就比如現(xiàn)在的稅收分類編碼，對于貨物名稱比較專業(yè)比較細(xì)化的一定要咨詢稅務(wù)局或者軟件企業(yè)，這都不是大事！

金稅三期之后，系統(tǒng)預(yù)警體系建立。全面提升納稅人的稅感以及稅法的遵從度已經(jīng)迫在眉睫；企業(yè)依靠僥幸心理偷漏稅的時代已經(jīng)一去不復(fù)返了；依法納稅、合規(guī)經(jīng)營已經(jīng)成為企業(yè)的共識。發(fā)票無小事，開收必須謹(jǐn)慎！規(guī)范財稅處理是王道！要懂得風(fēng)險管控和取舍，做好平衡！

1.保留好購銷合同、對公匯款單、出入單等憑證！

2.盡量從整體做好內(nèi)控，保證業(yè)務(wù)真實(shí)性！

3.盡量不參與走賬等非法交易的操作

4.如果參與了，要找到證據(jù)并保留下來，以證明這些操作是老板的意愿!

5.會計處理不僅要保留原始憑證，還要重視業(yè)務(wù)流程。

公安、稅務(wù)、檢察院、法院來檢查的時候，會計按要求提供所有會計記錄及證據(jù)，避免了和老板同罪的后果！

雖然形勢變嚴(yán)峻了，其實(shí)是好事！首先，因?yàn)閲覍Πl(fā)票的管制嚴(yán)格，堵塞了各種違規(guī)出口，迫使企業(yè)老板不能再動歪腦筋，使企業(yè)正規(guī)經(jīng)營，也降低了財務(wù)人員的職業(yè)風(fēng)險。另外，因?yàn)楦餍懈鳂I(yè)對稅收新規(guī)的關(guān)注，財務(wù)人員的地位也直線上升！也許，風(fēng)險不是大了，而是變小了呢？