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信貸實(shí)務(wù)中，銀行貸前未能有效識(shí)別企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系，導(dǎo)致用信后信貸資金失控，形成風(fēng)險(xiǎn)的案例時(shí)有發(fā)生。關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)為信用膨脹，資金挪用，擔(dān)保虛化，關(guān)聯(lián)交易，逃債廢債等，是威脅銀行債權(quán)的主要?dú)⑹?。如何有效甄別企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系，規(guī)避關(guān)聯(lián)企業(yè)授用信風(fēng)險(xiǎn)，是信貸風(fēng)險(xiǎn)防控中必須面對(duì)的問(wèn)題。 形式上，關(guān)聯(lián)企業(yè)分為兩種，即顯性關(guān)聯(lián)和隱性關(guān)聯(lián)。顯性關(guān)聯(lián)主要是指股權(quán)被他人或第三人控制，被主要投資人或近親屬直接間接控制的方式，產(chǎn)權(quán)關(guān)系可以從公司章程、持股比例中得到驗(yàn)證。隱性關(guān)聯(lián)是企業(yè)之間一種表面上不顯露關(guān)聯(lián)關(guān)系而實(shí)際上隱含有投資關(guān)系或在經(jīng)營(yíng)決策、資金調(diào)度、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在控制或影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方式，如通過(guò)隱名出資、交叉持股、委托代理等形式達(dá)到間接控制公司的目的。 關(guān)聯(lián)企業(yè)普遍存在資金混用，關(guān)聯(lián)交易，股權(quán)與資本運(yùn)作，過(guò)度融資，主業(yè)偏離，跨區(qū)經(jīng)營(yíng)等現(xiàn)象。 （一）準(zhǔn)入風(fēng)險(xiǎn)：因具有隱蔽性的特點(diǎn)，銀行很難識(shí)別關(guān)聯(lián)方企業(yè)數(shù)量，貸款總額，行業(yè)分類及風(fēng)險(xiǎn)狀況，難以全面、準(zhǔn)確了解關(guān)聯(lián)企業(yè)全貌，風(fēng)險(xiǎn)把控力較差。在貸后管理中也難以對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)施有效監(jiān)管。 (二) 授信風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)聯(lián)企業(yè)在多家銀行融資，不能信息共享，經(jīng)營(yíng)行很難把握整體授信額度，極易造成授信過(guò)度、多頭融資的現(xiàn)象。 （三）監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)關(guān)聯(lián)交易頻繁，真假難辨，信貸資金挪用現(xiàn)象突出，銀行很難進(jìn)一步跟蹤企業(yè)資金真實(shí)流向。 （四）互保風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)互?，F(xiàn)象普遍，關(guān)聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)具有聯(lián)動(dòng)性，會(huì)迅速傳染到其他成員，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。 （五）逃廢債風(fēng)險(xiǎn)：當(dāng)成員企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為保全利益，利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，虛化企業(yè)承債能力，舍車保帥，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。 一是厘清公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東持股比例，判斷企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與個(gè)人、股東與股東之間的資本聯(lián)系，是否存在迂回投資、交叉持股、受同一股東控制情況。 二是關(guān)注企業(yè)股權(quán)變動(dòng)情況，收集查閱公司公告、章程、股東名冊(cè)、董事會(huì)會(huì)議記錄。股權(quán)變更登記，了解注冊(cè)資本變更、股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況，分析變動(dòng)原因，若發(fā)現(xiàn)連續(xù)增資與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不匹配、股權(quán)變動(dòng)頻繁、股權(quán)轉(zhuǎn)讓不合理情況，則進(jìn)一步延伸調(diào)查，企業(yè)可能存在資本運(yùn)作行為。 三是了解企業(yè)對(duì)外投資情況。若發(fā)現(xiàn)投資收益過(guò)高，營(yíng)業(yè)外收入占比過(guò)大，需進(jìn)一步落實(shí)企業(yè)資金投向。四是分析財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)科目，企業(yè)常在預(yù)付款、其他應(yīng)收款科目對(duì)占用款進(jìn)行掛賬處理，掩蓋投資信息，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)進(jìn)一步查實(shí)。 一是加強(qiáng)對(duì)公司法人代表的調(diào)查，通過(guò)公開(kāi)信息和座談、實(shí)地調(diào)查等方式了解法人代表從業(yè)經(jīng)歷、資金來(lái)源、奮斗歷程，詢問(wèn)其對(duì)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展理念、上下游企業(yè)信息和行業(yè)前景認(rèn)識(shí)及授信方案意見(jiàn)，若法人代表過(guò)往經(jīng)歷和認(rèn)知判斷與企業(yè)實(shí)際情況不一致，或在授信條款決策上不能當(dāng)場(chǎng)決定，則要進(jìn)一步調(diào)查，看是否存在委托代理，另有控制人情況； 二是與企業(yè)高管、財(cái)務(wù)人員、重要崗位人員交談，進(jìn)一步了解股東關(guān)系、對(duì)外兼職、交叉持股情況，與掌握信息進(jìn)行比對(duì)、甄別，判斷是否存在隱性關(guān)聯(lián)情況； 三是調(diào)查企業(yè)主近親屬在企業(yè)或上下游企業(yè)入股、任職情況，近親屬開(kāi)辦企業(yè)與借款企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)、資金往來(lái)、擔(dān)保情況，判斷兩者之間的隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系； 四是關(guān)注資金流向，如果企業(yè)交易對(duì)手非上下游企業(yè)，對(duì)手經(jīng)營(yíng)范圍與企業(yè)無(wú)關(guān)聯(lián)，之間有資金往來(lái)或短期內(nèi)有資金回流行為，則有可能存在隱性關(guān)聯(lián)。 一是關(guān)注企業(yè)融資需求，若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金充裕，經(jīng)測(cè)算不需增加貸款的，要考慮企業(yè)資金用途，是否存在向關(guān)聯(lián)企業(yè)輸血情況； 二是關(guān)注資金流向，跟蹤貸款資金實(shí)際用途和還款資金來(lái)源，情況異常無(wú)合理解釋的，需進(jìn)一步核實(shí)其間關(guān)系； 三是梳理?yè)?dān)保關(guān)系，查詢征信系統(tǒng)，厘清企業(yè)擔(dān)保圈、擔(dān)保鏈關(guān)系，判斷其隱性關(guān)系； 四是在貸后監(jiān)管中核實(shí)應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付款的真實(shí)性，對(duì)出現(xiàn)非經(jīng)營(yíng)性大額資金流進(jìn)流出，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降但現(xiàn)金流量不減反增現(xiàn)象的，進(jìn)一步查清是否存在隱性關(guān)聯(lián)。 一是分析交易真實(shí)性，資金支付必須有相關(guān)證明資料佐證，無(wú)相關(guān)資料的，要懷疑隱性關(guān)聯(lián)； 二是分析交易價(jià)格公允性，審查企業(yè)交易價(jià)格的是否符合市場(chǎng)行情，故意抬高或降低交易價(jià)格，偏離正常交易價(jià)格的，存在隱性關(guān)聯(lián)的可能性較大； 三是分析交易持續(xù)性，企業(yè)交易對(duì)手一般存在穩(wěn)定性、連續(xù)性、趨勢(shì)性特點(diǎn)，大起大落情況較少，如企業(yè)在貸款申請(qǐng)前突然出現(xiàn)大額資金交易，則有可能是關(guān)聯(lián)企業(yè)以購(gòu)銷方式提升貸款企業(yè)利潤(rùn)，達(dá)到粉飾報(bào)表的目的； 四是分析交易對(duì)等性，關(guān)聯(lián)交易的發(fā)生都有一定的目的性，通常是為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)、轉(zhuǎn)移資金或粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，獲取銀行融資，一旦發(fā)現(xiàn)有利益輸送，無(wú)償擔(dān)保，不符合利益對(duì)等關(guān)系的，多數(shù)存在隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系。 樹立正確的營(yíng)銷和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，新客戶準(zhǔn)入要充分收集各類內(nèi)外部信息，利用征信系統(tǒng)平臺(tái)、銀監(jiān)會(huì)披露信息等外部工具，對(duì)客戶主體進(jìn)行綜合分析,符合集團(tuán)客戶標(biāo)準(zhǔn)的，要摸清其管理體制、組織結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu),理順成員之間的法律關(guān)系，按照集團(tuán)客戶管理模式進(jìn)行統(tǒng)一授信、管理，防止過(guò)度授信；對(duì)刻意隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、參與民間借貸、多頭授信、多業(yè)并舉、快速擴(kuò)張、他行退出客戶要審慎介入，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)。 客戶用信后，在貸后監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)客戶存有隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系的，要多渠道摸清關(guān)聯(lián)關(guān)系，嚴(yán)格落實(shí)集團(tuán)客戶管理要求。 一是優(yōu)化擔(dān)保方式，將企業(yè)互保方式逐步轉(zhuǎn)換為抵押擔(dān)保方式，對(duì)現(xiàn)有抵押物確保產(chǎn)權(quán)明晰，法律手續(xù)完善，抵押物充足，能有效覆蓋風(fēng)險(xiǎn)敞口。 二是嚴(yán)格控制企業(yè)對(duì)外擔(dān)保行為，與企業(yè)簽訂補(bǔ)充協(xié)議，要求企業(yè)對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)貸款行書面同意，規(guī)避集團(tuán)成員企業(yè)涉訴帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)對(duì)信貸資金的跟蹤監(jiān)測(cè)，重點(diǎn)關(guān)注無(wú)貿(mào)易背景的關(guān)聯(lián)交易情況，落實(shí)信貸資金歸行管理，確保不被關(guān)聯(lián)企業(yè)擠占挪用。 對(duì)于符合集團(tuán)客戶定義，但未按集團(tuán)客戶管理的隱性關(guān)聯(lián)客戶，要綜合分析、判斷客戶風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)調(diào)整管理策略，確保措施可行、風(fēng)險(xiǎn)可控。 一是對(duì)貸前刻意隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，分析其目的性，屬于借殼融資，套取貸款，以及信貸資金被實(shí)際控制人挪用于股權(quán)投資、民間借貸的，要及時(shí)退出； 二是借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，信貸資金使用規(guī)范，還款來(lái)源充足，無(wú)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)聯(lián)企業(yè)，要參照集團(tuán)客戶模式進(jìn)行管理，確保風(fēng)險(xiǎn)可控； 三是存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的隱性關(guān)聯(lián)客戶，在優(yōu)化擔(dān)保方式，落實(shí)有效資產(chǎn)抵押的情況下，制訂壓降計(jì)劃，逐步壓降用信額度，擇機(jī)退出。 |
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來(lái)自： 定靜慮得 > 《稅收業(yè)務(wù)》
