1.餐費(fèi)如果取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣嗎？

答：根據(jù)財稅[2016]36號文，餐飲服務(wù)適用6%的稅率。購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以交際應(yīng)酬的餐費(fèi)、娛樂費(fèi)全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發(fā)票也不行。

2.出差住宿該開哪種發(fā)票，是增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票？

答：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區(qū)別在于前者可以進(jìn)行稅款抵扣，后者不可以。如果是小規(guī)模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發(fā)票，回單位進(jìn)行財務(wù)報銷；如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應(yīng)向酒店索取增值稅專用發(fā)票。

3.住宿與餐飲費(fèi)能開在同一張發(fā)票上嗎？

答：在索要發(fā)票時，要區(qū)分不同的情況，小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上；而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票。

4.索取增值稅發(fā)票，需提供哪些信息？

答：增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。小規(guī)模納稅人企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票只需要提供單位名稱、納稅人識別號即可。個人消費(fèi)者不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

5.開給個人的普通發(fā)票，是否需要對方身份證號碼？

答：個人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

6.聯(lián)系地址、電話及開戶行是否要填？

答：現(xiàn)行法規(guī)僅對納稅人索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供地址電話、開戶行及賬號信息，普通發(fā)票上是否填寫聯(lián)系地址與電話，目前未作強(qiáng)制要求。

7.代開發(fā)票的范圍有哪些？

答：（一）已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體工商戶）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以申請代開增值稅專用發(fā)票。

（二）有下列情形之一的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票：

1.被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；

2.正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；

3.應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；

4.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具增值稅普通發(fā)票的。

8.代開發(fā)票還需要加蓋本單位的印章嗎？

答：增值稅納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章（為其他個人代開的特殊情況除外）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。

9.哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自開專票

答：目前，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿、建筑業(yè)、簽證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開。

 10.什么情況下不能使用增值稅專用發(fā)票？

 答：一般納稅人有下列情形之一的，不得使用增值稅專用發(fā)票：

（一）會計核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定。

（二）應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。

（三）有《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。

（四）有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：

1.虛開增值稅專用發(fā)票；

2.私自印制增值稅專用發(fā)票；

3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人買取增值稅專用發(fā)票；

4.借用他人增值稅專用發(fā)票；

5.未按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條開具增值稅專用發(fā)票；

6.未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票和專用設(shè)備；

7.未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；

8.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

有上列情形的，如已領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的增值稅專用發(fā)票和稅控專用設(shè)備。