物業(yè)管理企業(yè)的會計核算，應在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》的基礎上，再按照“物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定(試行)”執(zhí)行.
序號
科目名稱
2級明細科目
核算內容說明
一
預收賬款
A單位
本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關單位和個人預收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設施的維修保養(yǎng)、綠化等預收的公共性服務費等。預收賬款情況不多的公司，也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方，不設本科目.
B單位
A個人
B個人
二
代收款項
水電費
本科目核算企業(yè)因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等.企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。
煤氣費
有線電視費
電話費
房租費
三
其他應付款
保證金
本科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權人、使用人入住時或入住后準備進行裝修時，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復、安全等方面費用的保證金等。
　
　
四
代管基金
維修基金
本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設施設備維修基金。企業(yè)有償使用產(chǎn)權屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共同設施設備，應負擔的有關費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，應按受益對象，借記“經(jīng)營成本”、“管理費用”、“其他業(yè)務支出”科目，貸記本科目。
　
　
　
五
物業(yè)工程
A工程
本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。企業(yè)承接的房屋共用部位、共用