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本人實戰(zhàn)如你分享，你可根據(jù)公司實際情況設(shè)置明細(xì)項目（但最好參考新準(zhǔn)則會計科目對以下費(fèi)用列出的明細(xì)） 管 理 費(fèi) 用 管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈(不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失)、計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備等。 1、工資： 核算除生產(chǎn)、質(zhì)檢和市場部門以外的其它管理部門（即人事、技術(shù)、財務(wù)、采購等部門）（管理費(fèi)用中部門的統(tǒng)計口徑除特別注明外，下同）的人員工資，以及公司員工辭職、辭退或其他原因離職在工資結(jié)算中超過正常工資的費(fèi)用。 2、職工福利費(fèi)： 核算公司全部實際支出（總額不超過在上述工資總額的14%，內(nèi)資企業(yè)按14%計提）的食堂相關(guān)費(fèi)用、員工工傷按規(guī)定需支付的工傷工資及其他福利性支出（內(nèi)資企業(yè)在應(yīng)付福利費(fèi)科目列支）。 工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)： 核算實際支出（總額不超過按全部職工總額計提的費(fèi)用，工會經(jīng)費(fèi)按2%計提、職工教育經(jīng)費(fèi)按1.5%計提）的撥付給工會組織的經(jīng)費(fèi)及用于職工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的費(fèi)用。 3、折舊費(fèi)： 核算按月計提的公司相關(guān)管理部門的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。 固定資產(chǎn)：是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的和使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 折舊：是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?br>計算折舊的最低年限如下： 房屋、建筑物，為20年； 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其它生產(chǎn)設(shè)備，為10年； 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年； 電子設(shè)備，為3年。 公司固定資產(chǎn)的凈殘值率：5% 。 公司固定資產(chǎn)的折舊方法：年限平均法。 4、低值易耗品攤銷： 核算公司相關(guān)管理部門的低值易耗品的攤銷。 未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等，公司作為低值易耗品核算。 5、辦公費(fèi)： 核算公司用于辦公的文具、紙張等費(fèi)用。 6、郵電通訊費(fèi)： 核算公司的固定電話費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)，郵寄費(fèi)、快遞費(fèi)和上網(wǎng)費(fèi)等費(fèi)用。 7、水電費(fèi)： 核算辦公及生活用水、電費(fèi)用。不能明確劃分的記入制造費(fèi)用。 8、車輛費(fèi)： 核算車用汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)及其他用于車輛方面的費(fèi)用。 9、差旅費(fèi)： 核算公司日常工作需要（不含市場部）外出的交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、住宿費(fèi)及出差補(bǔ)貼費(fèi)。 10、技術(shù)開發(fā)費(fèi)： 核算用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的各項費(fèi)用。包括新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)，工藝規(guī)程制定費(fèi)，設(shè)備調(diào)整費(fèi)，原材料和半成品的試制費(fèi)，技術(shù)圖書資料費(fèi)，未納入國家計劃的中間實驗費(fèi)，研究機(jī)構(gòu)人員的工資，研究設(shè)備的折舊，與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)，委托其他單位進(jìn)行科研試制的費(fèi)用。 11、勞動保護(hù)費(fèi)； 核算管理人員有關(guān)勞動保護(hù)方面的費(fèi)用（具體參見制造費(fèi)用明細(xì)科目中勞動保護(hù)費(fèi)定義）。 12、勞動保險費(fèi)： 核算全部員工按上海市相關(guān)規(guī)定支付的外來人員的綜合險及上海市戶口的城保、鎮(zhèn)保、農(nóng)保等費(fèi)用。 13、業(yè)務(wù)招待費(fèi)： 核算公司因業(yè)務(wù)、經(jīng)營的需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用，包括餐飲、香煙、水、食品、禮品、正常的娛樂活動等產(chǎn)生的費(fèi)用支出。 公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 14、修理費(fèi)： 核算公司相關(guān)部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品及其他物品的維修和保養(yǎng)費(fèi)用。 15、稅 金： 核算印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等計入費(fèi)用的稅費(fèi)。 16、中介（咨詢）費(fèi)： 核算發(fā)生的咨詢費(fèi)（公司向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)營管理咨詢所支付的費(fèi)用或支付企業(yè)經(jīng)濟(jì)顧問、法律顧問、技術(shù)顧問的費(fèi)用）和聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)（公司聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行查賬、驗資、資產(chǎn)評估、清賬等發(fā)生的費(fèi)用）。 17、租賃費(fèi)： 核算公司相關(guān)管理部門的房屋租金等。 18、董事會會費(fèi)： 核算董事成員的津貼、董事會會議費(fèi)、董事差旅費(fèi)。 19、長期待攤費(fèi)用攤銷： 核算公司籌建期的開辦費(fèi)攤銷。 20、其 他： 核算管理費(fèi)用中上項未列費(fèi)用。 營 業(yè) 費(fèi) 用 營業(yè)費(fèi)用是指公司在銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點，售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。 1、工資： 核算市場部員工的工資。 2、運(yùn)輸費(fèi)： 核算為銷售商品支出的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、碼頭費(fèi)等費(fèi)用。 3、包裝費(fèi)： 核算為包裝商品支出的木箱、鐵釘、打包帶、包裝紙等費(fèi)用。 4、保險費(fèi)： 核算商品保險費(fèi)。 5、展覽費(fèi)： 核算為銷售商品而參加展覽的費(fèi)用。 6、廣告費(fèi)： 核算產(chǎn)品樣本、產(chǎn)品宣傳資料、產(chǎn)品廣告等費(fèi)用。 7、報關(guān)商檢費(fèi)： 核算出口商品報關(guān)、商檢費(fèi)用以及外匯核銷費(fèi)用。 8、差旅費(fèi)： 核算商務(wù)目的出國考察、出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、津貼、簽證費(fèi)用以及國內(nèi)市場的出差費(fèi)用。 9、售后服務(wù)費(fèi)： 核算為使用本公司產(chǎn)品的客戶所進(jìn)行的一系列服務(wù)而產(chǎn)生的費(fèi)用。 10、其他： 核算營業(yè)費(fèi)用中上項未列費(fèi)用。 財 務(wù) 費(fèi) 用 財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)、銀行手續(xù)費(fèi)、借款費(fèi)用（不包括為購置固定資產(chǎn)借款籌款利息費(fèi)用）等項目 1、 利息支出(減利息收入)： 核算銀行存款的利息收入和銀行貸款的利息支出。 2、匯兌損失（減收益）： 核算外匯結(jié)匯損失（減收益）及月末外匯賬戶的折算差額。 3、銀行手續(xù)費(fèi)： 核算匯兌手續(xù)費(fèi)、銀行服務(wù)費(fèi)等銀行費(fèi)用。 動靜之間 2011-03-18
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